- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№19 Амортизационные отчисления.
Амортизационным имуществом признаются имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 тыс., на менее 40 тыс. налог не учитывается.
Все амортизируемое имущество разделено на 10 амортизационных групп:
все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;
имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.
Организация уже сама устанавливает срок использования каждого своего основного средства, и рассчитывает норму амортизации. Статья 259 НК предусматривает 2 способа начисления амортизации: линейный и не линейный.
При линейном способе норма амортизации по каждому объекту определяется по формуле:
K = (1/n)*100%
Где К – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта имущества.
n – срок полезного использования данного объекта имущества выраженного в месяцах.
Пример: в январе этого года, ООО Марс ввело в эксплуатацию здания, первоначальная стоимость 5 млн. рублей, здание относиться к 10 группе, срок службы 40 лет. В учетной политике организация записала линейный метод. Рассчитайте амортизацию и ежемесячную сумму амортизационных отчислений.
Норма составит 0,2083%
Сумма = 5млн * 0,2083%=10 415 рублей
Нелинейный способ установлен в статье 259 пункт 2 НК.
Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы определяется по следующей формуле:
k
A = B x ---,
100
где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).
5. В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации:
┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│ Амортизационная группа │ Норма амортизации (месячная) │
└────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘
Первая 14,3
Вторая 8,8
Третья 5,6
Четвертая 3,8
Пятая 2,7
Шестая 1,8
Седьмая 1,3
Восьмая 1,0
Девятая 0,8
Десятая 0,7