№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.

1. Система налогов и сборов РФ

2. Принципы построения налоговой системы

3. Налоговая политика государства

4. Права налогоплательщиков

5. Обязанности налогоплательщиков

6. Ответственность налогоплательщиков за неисполнения налогового законодательства

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке на территории страны. Все налоги, сборы и пошлины «питают» бюджетную систему РФ.

Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.

Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

Основополагающими документами законодательства РФ о налогах и сборах является Налоговый Кодекс РФ.

Налоговый кодекс – законодательный акт прямого действия.

Налоговый кодекс состоит из двух частей:

1. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

2. Во второй части Налогового кодекса определяется порядок исчисления и уплаты конкретных налогов в частности налогов на НДС, акцизы, НДФЛ, и на прибыль организации и т.д.

Задачи налоговой системы:

- обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения дохода, противодействуя спаду производства; создание благоприятных условий для развития предпринимательства для развития и реализации социальных программ.

Главная функция налоговой системы – фискальная (формирование доходной части государства).

Прочие функции рассматривают общество по доходному воздействию на структуру и объем производства через механизм спроса и предложения, регулирующие эффективность налоговой системы, опираясь на два фактора:

1) полнота выявления источников дохода в целях обложения их налогами

2) минимизация расходов по взиманию налогов. Эффективность определяется как чистый доход государства от налогов.

Принципы построения налоговой системы

Сформированы в 1 части налогового кодекса принципы:

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные настоящим Кодексом.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

Налоговая политика государства

Налоговая политика - система актов и комплекс мероприятий проводимых государством в области налогообложения и направленных на реализацию тех или иных задач стоящих перед обществом. Определив цели и задачи государства конкретный метод её осуществления. Обычно цели и задачи налоговой политики определяются в зависимости от экономической конъюнктуры. Основы налоговой политики закладываются на каждый финансовый год в период разработки, обсуждения и принятия государственного бюджета. Результаты налоговой политики зависят во многом от того, какие принципы государство закладывает в её основу:

- соотношение прямых и косвенных налогов

-применение программных ставок налогообложения или преобладания пропорциональных ставок

- дискретность или неопределенность налогообложения.