- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
Отчетный и налоговый период
Для всех предприятий установлены единые отчетные периоды:
- 1 квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев.
Для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, предусмотрены свои отчетные периоды: 1, 2, 3, 4 месяца и т.д. до окончания года.
Налоговый период – календарный год.
№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
Раз в квартал;
Раз, в месяц исходя из прибыли за прошлый квартал;
Раз, в месяц исходя из прибыли за предыдущий месяц;
По 1 способу могут платить бюджетные организации, иностранные организации с представителями в РФ, не бюджетные организации, должны сдавать декларации за месяц, полугодие и год. Не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября, и не позднее 28 марта следующего года. 25 глава НК налог на прибыль организации.
Через месяц после достижения суммарным балансом амортизационной подгруппы значение менее 40 тысяч рублей налогоплательщику разрешено ликвидировать указанную группу. Возможны применения повышающих или понижающих коэффициентов.
Организация может перейти с нелинейного на линейный может перейти 1 раз в 5 лет. А линейного на нелинейный неограниченное количество раз, только с начала налогового периода.
Плата за изготовление вывески не относится к расходам на производство. Нужно исходить из срока службы вывески и стоимости работ, по её изготовлению, доставки и монтажу. Если вывеска стоит дороже 40 тыс. рублей её нужно учитывать как основное средство и амортизировать. Если вывеска дешевле 40 тыс. её учитывают в составе материальных расходов. Баннеры изготовленные из специальной ткани списывают в составе рекламных расходов, при чем если баннер повесить снаружи здания то учесть затраты его можно полностью, если внутри помещения, издержки придется нормировать, ведь затраты на внутреннюю рекламу прямо не поименованы в пункте 4 статьи 264 НК. Лимит составляет 1% от выручки.
№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
Расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены:
материальные затраты
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов.
№50 Налоги на доходы физических лиц
НДФЛ глава 23 НК РФ. Применяется с 2000-х годов.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица получающие доходы от источников в РФ, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев, периоды нахождения налогового резидента не прерывается в течении того времени которое он проводит в другой границе по причине лечения или обучения.
Для резидентов ставка 13%
Для не резидентов 30%
Объектом налогообложения признаются - доход полученный налогоплательщиками:
От источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.
От источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации:
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации
страховые выплаты при наступлении страхового случая
доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками.