- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
Налогоплательщиками признаются - лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств как единица транспортного средства;
- в отношении водных несамоходных транспортных средств.
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Налоговые ставки - устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в следующих размерах (РТ):
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка в рублях 2011 год. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошад.силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВ) зарегистрированные на организацию до 100 л.с. на физ. Лица |
25 10 |
Свыше 100 до 150 л.с. |
35 |
От 150 до 250 л.с. |
75 |
Свыше 250 л.с. |
150 |
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.
Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогам. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога, и сумму авансового платежа самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая к уплате налогоплательщиками, являющимися физ. лицами исчисляется налоговыми органами, на основании сведении которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
ГИМС – осуществляет регистрацию всех водных транспортов.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы, и налоговой ставки.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечению каждого отчетного периода, в размере 1 /4 произведения соответствующей налоговой базы, и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства в течение налогового периода, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых, данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика к числу календарных месяцев учетного периода.
Срок уплаты транспортного налога за 2011 год не позднее 1 ноября 2012 года. Срок уплаты авансовых платежей юридическими лицами: за 1 квартал не позднее 10 мая, за 2 квартал не позднее 10 августа, за 3 квартал 10 ноября. За год 10 февраля следующего года. Нужно подавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля следующего года за истекшим налоговым периодом.
Задача:
Рассчитайте сумму транспортного налога, если гражданин Иванов И.И. приобрел автомобиль Нива с мощностью двигателя 80 л.с. и зарегистрировал его 5 апреля текущего года. 80*10*9/12=600 рублей.
80 мощность двигателя
10 рублей за л.с.
9 месяцев использования
12 календарных месяцев.