- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№58 Налоговые ставки по ндфл
Ставка налога зависит от того, какой доход получил налогоплательщик. Налоговый кодекс предусматривает 4 разные ставки:
Уплачивать налог по ставке 35%, надо в том случае если физической лицо получило:
А) выигрыш или приз во время рекламной компаний проводимой организацией.
Б) процентный доход по вкладам в банках в части превышаемых размеров указанных в статье 214.2. НК.
В) суммы экономии в процентах, получаемых заемных кредитных средств, части получаемых доходов указанных в пункте 2 статьи 212.
Налогом по ставке 30% облагаются доходы, полученные не резидентами.
Налог по ставке 9%удерживаются с дивидендов выплачиваемых российских граждан.
Все остальные налоги облагаются по ставке 13%.
Доходы, облагаемые налогом по разным ставкам необходимо учитывать отдельно. Это связанно с тем, что доходы, облагаемые по ставке 13% можно уменьшить на налоговые вычеты. К доходам, облагаемым по другим ставкам, вычеты не применяются.
№59 Порядок исчисления налога
Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода, применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет. Исчисление суммы налога производится налоговыми агентами, нарастающим итогом, с начала налогового периода, по итогам каждого месяца, применительно ко всем доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%. Налоговые агенты обязаны перечислять сумму исчисленного и удержанного налога, не позднее дня фактического получения в банке. Наличных денежных средств, на выплату доходов.
№60 Налоговая декларация
Налоговая декларация представляется налогоплательщиками. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
№30 Страховые взносы.
Государственные, Социальные, внебюджетные фонды.
Федеральный закон от 24.07.09 г. №212 ФЗ.
Плательщиками страховых взносов являются:
Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.