10.5. Планирование и прогнозирование доходов торговли

План-прогноз дохода – это, прежде всего, определение общей суммы и общего уровня дохода по предприятию при заданных (прогнозных) ограничениях, исходя из целевых ориентиров. Как правило, он составляется торговым предприятием самостоятельно на год с поквартальной разбивкой.

Исходными предпосылками для составления плана являются:

• план-прогноз розничного товарооборота по общему объему и ассортиментной структуре;

• договоры на поставку товаров;

• нормы торговых надбавок и скидок;

• издержкоемкость реализуемых товарных групп;

• нормативные документы об отчислениях от валового дохода;

• расчеты потребностей в прибыли, необходимой для развития предприятия;

• материалы экономического анализа валового дохода;

• учет возможных резервов увеличения дохода.

С этой целью применяются следующие методы:

1. метод технико-экономических расчетов;

2. расчетно-аналитический метод;

3. экономико-статистические методы (скользящей средней, коэффициента эластичности дохода от товарооборота и др.);

4. экономико-математические методы;

5. исходя из потребностей в прибыли.

Пояснения. 1.Средиэкономико-статистических методов прогнозирования(скользящая средняя, с учетом коэффициента эластичности, производственная функция) метод сглаживания динамического ряда с помощью скользящейсреднейполучил наиболее широкое распространение. Суть его заключается в выравнивании динамического ряда уровня или суммы дохода в сопоставимых ценах за 5-6 периодов и распространении выявленной тенденции на перспективу при условии отсутствия резких изменений в работе торговых организаций и предприятий.

Средние значения уровней дохода (или цепных темпов прироста суммы валового дохода) можно рассчитать по формулам:

; ;, и так далее,

где - динамический ряд показателей уровня дохода (или цепных темпов прироста суммы дохода);

- показатели выровненного ряда;

п –число периодов.

Среднегодовое изменение уровня дохода (или темпов прироста суммы дохода) находится следующим образом:

.

Прогнозируемый уровень дохода (темп прироста суммы дохода) в планируемом году равен:

.

Прогнозирование с использованием коэффициента эластичностисуммы валового дохода от объема товарооборота предусматривает расчет коэффициента эластичности по формуле:

,

где К– коэффициент эластичности дохода от товарооборота,ΔД- изменение дохода в отчетном или текущем периодах по сравнению с базисным,Д– доход торговой организации в базисном периоде,ΔТ– изменение объема товарооборота в текущем (отчетном) году по сравнению с базисным,Т– товарооборот в базисном году.

Планируемый темп прироста суммы дохода определяется так:

,

где - темп прироста суммы дохода,- темп прироста товарооборота в прогнозируемом периоде.

2. Трендовые моделиосновываются на математическом выравнивании и экстраполяции ряда динамики по уравнению трендаметодами выбранных точек, средних,уменьшенных средних, экстремумов, наименьших квадратов, полулогарифмическойфункциии др. Для учет влияния факторов, не имеющих количественной определенности, путем сплошной нумерации количества наблюдений в трендовые уравнения вводится фактор времени (t). При этом надежность прогнозов зависит от устойчивости тенденции, в зависимости от которой различают следующие виды трендовых моделей:

(линейная);

(полиномиальная);

(логарифмическая);

(степенная) и т.д.

3. Факторные моделипредставляют более широкие возможности с позиций учета внутренних взаимосвязей. Они позволяют перейти от кинематического описания к моделированию движущих сил, формирующих уровень и динамику исследуемого показателя. Их сущность заключается в выражении в виде функции зависимости прогнозируемого показателя от одного или нескольких факторов-аргументов. К простейшим относятся однофакторные модели, базирующиеся на наиболее часто применяемых уравнениях регрессии. При многофакторном моделировании наиболее часто применяют уравнения регрессии линейного, параболического, полулогарифмического и логарифмического типов.

Экономико-математическую модель, выражающая функциональную зависимость валового дохода от изменения динамики розничного товарооборота, основана на использовании линейного уравнения регрессии

,

где У– темп изменения дохода,- темп роста розничного товарооборота,- изменение удельного веса непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота,- параметры уравнения.