8. 3. Планирование потребности торговых организаций в оборотных средствах.

Основу планирования потребности в оборотных средствах составляет нормирование, т.е. установление норм запасов по видам оборотных средств и расчет на этой основе с учетом прогнозируемого объема товарооборота общей потребности в оборотных средствах или норматива оборотных средств на планируемый период.

Особенностями нормирования оборотных средств в условиях рыночной экономики являются:

- каждая организация может самостоятельно устанавливать экономически обоснованные нормы товарных запасов и нормы запасов оборотных средств, авансируемых в эти запасы;

- проводить многовариантные расчеты норм запасов и нормативов и увязывать их с возможными источниками финансирования;

- устанавливать с учетом допустимой степени риска, приемлемый уровень надежности обеспечения запасами и оборотными средствами

Нормативом оборотных средств называются плановые запасы товарно-материальных ценностей в денежном выражении и денежные средства, необходимые торговой организации в планируемом периоде для нормальной торгово-хозяйственной деятельности.

Норматив оборотных средств рассчитывается самостоятельно торговыми организациями отдельно по каждой отрасли торговой деятельности на каждый квартал

Методика расчета потребности в оборотных средствах в розничной торговле.

Исходными данными для расчета являются:

план розничного товарооборота без оборота комиссионной торговли

нормы запасов по видам нормируемых оборотных средств

прогнозируемый средний уровень дохода от реализации товаров и транспортных расходов (если они включаются в цену закупки)

Общая потребность в оборотных средствахвключает потребность для финансирования товарных запасов, в нормируемых денежных средствах и прочих товарно-материальных ценностей:

Потребность для финансирования товарных запасов (Птз) определяется по формуле

Птз = Тодн с/с х Нтз,

где Тодн с/с – однодневный товарооборот по себестоимости,

Нтз – норматив товарных запасов, в днях оборота

Товарооборот по себестоимости (Тс/с) можно рассчитать 2-мя способами:

1. Тс/с = РТОб/к – Д + ТР,

где РТОб/к - розничный товарооборот без оборота комиссионной торговли,

Д – сумма дохода от реализации,

ТР – сумма транспортных расходов

2. исходя из удельного веса себестоимости (Ус/с) в розничной цене товара

Ус/с = 100 – Уд + Утр,

Где Уд – средний уровень дохода от реализации,

Утр – транспортные расходы в % к товарообороту

Потребность в нормируемых денежных средствахопределяется путем умножения однодневного товарооборота в розничных ценах на норму запасов денежных средств (в днях оборота).

Норматив по прочим товарно-материальным ценностям планируется в сумме с учетом оценки конкретных факторов, повлиявших на их величину и предстоящих изменений в размере и структуре их использования в торгово-производственном процессе.

Общая потребность в оборотных средствах уменьшается на сумму собственных оборотных средств (по данным баланса на начало периода) и сумму кредиторской задолженности поставщикам за товары. Результат означает дополнительную потребность в оборотных средствах или их излишек.

Рассмотрим представленную методику на конкретном примере. Исходные данные представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1.Данные для расчета потребности в оборотных средствах по розничной торговой организации

Показатели	Единицы измерения	IV квартал
Розничный товарооборот на 4 кв.	млн. руб.	6677,1
Уровень дохода от реализации, % к обороту	%	17,4
Транспортные расходы, % к обороту	%	1,2
Норматив запасов Товары Денежные средства Прочие активы	дни дни млн. руб.	22 1,3 513
Наличие собственных оборотных средств на начало 4 кв. планируемого года	млн. руб.	1756

Определим:

1) Удельный вес себестоимости:

100 – 17,4 + 1,2 = 83,8 %

2) Объем товарооборота по себестоимости равен 5595,4 млн.руб.

3) Потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов – 1367,8 млн. руб.

4) Потребность в нормируемых денежных средствах – 96,4 млн.руб.

5) Общая потребность в оборотных средствах по торговой организации на 4 квартал планируемого года составит 1977,2 млн.руб.

6) Дополнительная потребность в источниках финансирования равна 221,2 млн. руб.

Согласно расчетам торговой организации необходимо привлечь заемных источников финансирования оборотных средств в 4 квартале планируемого года на сумму 221,2 млн.руб.

Особенности планирования потребности в оборотных средствах в оптовой торговле:

1. Норматив оборотных средств и нормы запасов по нормируемым оборотным средствам рассчитывается только в оптовой торговле непродовольственными товарами. В продовольственной торговле ввиду сезонных колебаний в поступлении и реализации товаров потребность в оборотных средствах определяется на основе анализа динамики этого показателя за предыдущие годы с коррективом на изменение объема и структуры товарооборота.

2. В состав норматива оборотных средств входит только 2 элемента:

2.1 потребность для финансирования товаров;

2.2 потребность в прочих нормируемых активах

3. Основой для определения потребности в оборотных средствах в оптовой торговле непродовольственными товарами является складской товарооборот.

Потребность для финансирования товарных запасов определяется путем умножения однодневного складского оборота на норму товарных запасов.

Методика расчета потребности в оборотных средствах в общественном питании аналогична методике, применяемой организациями розничной торговли, но исходным показателем для расчета является валовой товарооборот в продажных ценах. При определении уровня дохода от реализации необходимо учесть торговые надбавки на оптово-отпускные цены, скидки с розничной цены (алкоголь, табак и др.) и наценку.

При наличии производственной деятельности расчет потребности в оборотных средствах производится отдельно, исходя из планируемого выпуска продукции и норм запасов в днях по сырью, материалам, готовой продукции и незавершенному производству.