32.Вексельное обращение (на примере коммерческого и банковского векселей).

Вексель – ценная бумага, которая передается по эндосаменту(передаточная надпись на ценной бумаге), письменное долговое обязательство, строго установленной формы, дающая ее владельцу бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептана уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Специфические особенности векселя:

Абстрактность (на нем не указывается конкретный вид сделки);Бесспорность (безусловная оплата долга);Обращаемость (используется вместо наличных денег как платежное средство при передаче другим лицам с передаточной надписью на обороте).

Виды векселя:

Простой и переводной (см. выше);

Коммерческий – выпущенный на основе продажи товара в кредит;

Финансовый – долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег.

Казначейские – должником выступает государство;

Дутые – не имеющие реального обеспечения.

Функции векселя:

инструмент привлечения инвестиций

кредитный инструмент как средство оформления коммерческого кредита, и избавляет предприятие от предоплаты за продукцию.

Вексельная форма кредита удобна тем, что получение векселя в зависимости от финансовой ситуации, можно переучесть или заложить. Банки принимают к учету векселя, надежно обеспеченные, при соответствующем подтверждении кредитоспособности клиента.

Вексель является объектом залога, при этом рекомендуется оформлять бланковый индоссамент, наряду с оформлением договора залога.

Банки проводят учетные операции с векселями - передача всех прав на вексель по индоссаменту, при этом и продавец получает по векселю вексельную сумму, уменьшенную на дисконт за досрочное погашение.

Банки выпускают собственные векселя, оформляя ими привлечение пассивов в удобной для клиента форме.

Приемущества векселя:

простота обращаемости; простота оформления;отсутствие именного счета владельца; возможность досрочного погашения

Выпуск векселей банками регулируется ЦБ использованием экономических рычагов:

норматив риска собственных вексельных обязательств

нормативы ликвидности; нормы отчисления в фонд обязательных резервов

Налогообложение векселей:

выпущенных от лица государства, % доход облагается по ставке 15%, остальные доходы по обычной ставке

принятые к учету в расчетах за поставленные товары, сумма НДС подлежит возмещению (зачету), после оплаты векселей денежными средствами (с 1.01.2000)

33.Банковская система и ее элементы

Под банковской системой понимается совокупность различных видов банков и кредитных учреждений, действующих в рамках единого кредитного механизма.

Признаки банковской системы:включает элементы, подчиненные определенному единству, отве­чающие единым целям.

способна к взаимозаменяемости элементов;

является динамической системой,

выступает как система «закрытого» типа, т.к. существует понятие «банковская тайна».

обладает характером саморегулирующейся системы, т.к. изменение политической и экономической ситуации приводит к автоматическому изменению политики банка;

является управляемой системой, т.к. Центральный банк подотчетен либо парламенту, либо исполнительной власти.

Элементами банковской системы являются банки, спе­циальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные уч­реждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов.

Банковское законодательство – это система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.

Различают два типа построения банковской системы:

одноуровневая (когда все банки выполняют аналогичные функции по кредитно-расчетному обслуживанию хозяйства. Центральный банк берет на себя функции коммерческих банков, выступая единым кредитно-расчетным и валютным центром).

двухуровневая (при строгом разделении функций центрального банка и коммерческих банков). Состоит из трех элементов: ЦБ, коммерческих банков, и учреждений банковской инфраструктуры.

Международная практика знает несколько типов банковских систем: распределительную централизованную банковскую систему; рыночную банковскую систему; банковскую систему переходного периода.

Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода: она содержит компоненты рыночной банковской системы, однако их взаимодействие еще недостаточно развито.