Shpory

1. Понятие финансов и финансовой деятельности. Основные принципы финансовой деятельности.

Финансовая деятельность – это вид человеческой деятельности , обусловленная товарно-денежными отношениями в обществе и необходимостью создания фондов денежных средств используемых для удовлетворения соответствующих потребностей государства. Финансы – это совокупность экономических отношений в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Основные принципы финансовой деятельности государства: 1. Принцип федерализма. Основополагающим аспектом принципа федерализма является разграничение между Российской Федерацией и ее субъектами предметов ведения, перечень которых установлен Конституцией РФ (ст. 71--72). Относительно сферы финансовой деятельности в ведении Российской Федерации находятся: - Установление правовых основ единого рынка; - финансовое, валютное и кредитное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; - федеральные экономические службы, включая федеральные банки; - федеральный бюджет; федеральные налоги и сборы; - федеральные фонды регионального развития (п. «ж», «з» ст. 71). Следует отметить, что перечень предметов ведения, установленный ст. 71, является исчерпывающим. Вопросом совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ является: - установление общих принципов налогов и сборов (п. «и» ч. 1 ст. 72), - установление общих принципов организации системы органов государственной власти и местного самоуправления (в том числе бюджетной деятельности) (п. «н» ч. 1 ст. 72). 2. Принцип законности – означает, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права. К нарушениям применяются меры государственного принуждения. 3. Принцип гласности – проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, содержания проектов различных финансово-правовых актов, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности. 4. Принцип плановости- вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов , структура которых закрепляется в соответствующих НА.

2. Финансовая система РФ и ее институты.

Финансовая система – это совокупность финансовых институтов , каждый из которых соответствует и способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов. Финансовая система состоит из фондов: 1. Государственные финансы 2. Финансы хозяйствующих субъектов 3. Местные финансы 4. Фонды страхования 5. Кредит (государственный, банковский)

Финансовые институты: 1. Бюджетные фонды. Путем ее использования образуются денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъекта РФ и муниципальных образований. 2. Внебюджетные фонды – к ним относятся , в частности, такие государственные социальные фонды, как Пенсионный фонд, Фонд государственного социального страхования, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. 3. Децентрализованные фонды – финансы предприятий и организаций всех форм собственности 4. Страховые фонды. Страхование обеспечивает формирование страховых денежных фондов , направляемых на возмещение материального ущерба, причиненного физическим и юридическим лицам стихийными бедствиями, несчастными случаями и др. 5. Государственный и муниципальный кредит. Под государственным кредитом принято понимать прежде всего отношения , посредством которых образуется государственный долг. На уровне муниципального кредита, так же образуется муниципальный долг путем заимствования средств ОМСУ. 6. Валютно-денежная система. Платежи и расчеты производимые как в наличной так и в безналичной форме.

3. Методы и формы финансовой деятельности.

Финансовая деятельность – это вид человеческой деятельности , обусловленная товарно-денежными отношениями в обществе и необходимостью создания фондов денежных средств используемых для удовлетворения соответствующих потребностей государства. Методы финансовой деятельности: 1. Метод собирания. К ним относятся ● Налоговый метод – т. е законно установленные налоги и сборы ●Добровольные взносы денежных средств ( вклады населения в банки; покупка акций, облигаций; пожертвования) ●Пошлины ●страхование имущества личности, страхование ответственности ●Штрафы и различные платежи 2. Метод распределения. К ним относятся: ●Метод финансирования – добровольная, плановая , целевая, безвозмездная, безвозвратная выдача денежных средств. ●Метод кредитования – плановая, целевая, возмездная, возвратная выдача денежных средств. ●Стипендия Формы финансовой деятельности государства: Различают 2 вида форм: 1. Правовые издание правовых актов, носящих финансово-правовой характер; издание индивидуальных правовых актов; заключение договоров, связанных с соблюдением и расходованием государственных и муниципальных средств; реализация государством в лице управляющего органа своих прав и обязанностей субъекта правоотношения, возникающих в процессе правоотношения; привлечение к ответственности лиц, совершающих правонарушения в сфере финансовых правоотношений. 2. Не правовые проведение совещаний; финансово-экономический анализ; прогнозирование; разъяснение финансового законодательства.

4. Понятие и виды финансово-правовых актов.

Финансово-правовые акты — это принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию. Виды финансово-правовых актов: 1. По юридическим свойствам финансово-правовые акты подразделяются на: ■ нормативные – к ним относятся акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т. е. правовые нормы. Нормативные финансово-правовые акты устанавливают виды финансовых обязательства (налогов и других платежей) предприятий и граждан перед государством, порядок исчисления установленных платежей, типичные признаки плательщиков, порядок расходования государственных денежных средств, порядок проведения финансового контроля и т. д.■ индивидуальные 2. По юридической природе финансово-правовые акты делятся на: ■ законодательные, к которым относятся законы, принимаемые Государственной думой РФ, законы субъектов Федерации по вопросам финансовой деятельности государства; ■ подзаконные.

5. Система органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.

Система органов , осуществляющих финансовую деятельность делятся на: 1. Органы общей компетенции. ● Высшие представительные и исполнительные органы государственной власти (Президент) — руководят всеми финансами, бюджетом, налогами, денежно-кредитной системой, организуют и осуществляют страхование, валютно-денежное обращение, таможенное регулирование и эмиссию (ст. 71, 75 Конституции РФ).●Представительные органы в лице Федерального Собрания и представительных органов субъектов Федерации рассматривают, обсуждают и утверждают федеральный бюджет, бюджеты республик, входящих в состав Федерации (ст. 106 Конституции РФ). ●Правительство РФ обеспечивает подготовку бюджета и его рассмотрение в представительных органах, осуществляет общее руководство исполнением бюджета Федерации, занимается другими финансовыми вопросами государства (ст. 114 Конституции РФ). ●Правительства республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления обеспечивают в пределах своей компетенции руководство финансами соответствующих национально-территориальных и административно-территориальных (закрытых городов) образований. 2. Органы специальной компетенции. К ним относятся: ● Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных функций и задач. Это министерства и ведомства, органы управления, хозяйствующие субъекты. Управляя порученным участком государственной деятельности, они: а) тратят бюджетные ассигнования; б) создают на своих предприятиях прибыль, которая в свою очередь перераспределяется в бюджет. Эти органы утверждают сметы подведомственных учреждений, распределяют в пределах своей компетенции имеющиеся финансовые ресурсы и бюджетные ассигнования, создают накопления, часть которых в свою очередь перераспределяется в бюджет и другие федеральные внебюджетные фонды. Их функции и полномочия в области финансов определяются специальными нормативными актами. 2. Государственные органы специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной. Эти органы созданы специально для осуществления финансовой деятельности и финансового контроля. Систему финансовых органов, еще раз повторим, возглавляет Министерство финансов РФ. Все национально-территориальные и административно-территориальные образования имеют в составе своих правительств или администраций управления, соответствующие республиканские министерства финансов или другие органы финансового управления.

33.Общая характеристика налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений, основы их правового статуса.

Понятие «налоговое правоотношение» в законодательство отсутствует, но есть ряд общественных отношений, которые перечислены в ст. 2 НК РФ, учитывая, что НП яв-ся подораслью ФП - НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ можно определить, как общественные финансовые отношения, урегулированное нормами НП по поводу установления, введения и взимания налогов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Субъекты (участники) нал.прав-ий, согласно законодательству о налогах и сборах являются ( ст. 9 НК РФ)1)юр. и физ. лица, 2)налоговые агенты, 3)налоговые органы (фед. орган исп. власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы) 4)таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ) Правово́й ста́тус — установленное нормами права положение его субъектов, совокупность их прав и обязанностей. Права налогоплательщиков в ст 21: 1. информационные права - возможности получения налогово-значимой информации и защита сведений от несанкционированного доступа 2. Право на налоговые льготы: 3. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый креди 4. права на защиту нарушенных прав: 5. право на зачет или возврат излишне оплаченных или взысканных налогов. Обязанности налогопл-ов: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) выполнять законные требования нал.органа об устранении выявленных нарушений закон-тва о налогах и сборах; 3) не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Налоговый агент - лицо, на кот в соответствии с зак-ов о нал и сборах возложена обязанность исчислить, удержать из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислить в бюджет сумму налога. Он сначала вычитает и перечисляет в бюджет определенный процент дохода, потом остальные ср-ва идут в кач-ве зп. Н. а. имеют те же права, что и налогоплательщики. Обязанности: 1) своевременно и полностью исчислять, удерживать из доходов налогоплательщиков, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства; 2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение 1 месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; 3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему налогов по каждому налогоплательщику; 4) представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов; 5) хранить указанные выше документы в течение четырех лет. Налоговые органы - это единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой внесения в соответствующий бюджет сборов и налогов, иных обязательных платежей в случаях, предусмотренных законодательством. Права налоговых органов: 1)требовать в соответствии с закон-ом о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или нал. агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным гос.органами и органами мсу, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов. 2)проводить налоговые проверки. 3)приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или нал.агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или нал. агента. 4)определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ; 5)взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; 6)привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков и т.д.

34.Элементы налогообложения, их характеристика.

ст.17 НК РФ. - Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики (организации и физ.лица) и элементы налогообложения, а именно: 1)объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога; 2)налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; 3)налоговый период - период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; 4)налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; 5)порядок исчисления налога - это порядок определения сумм налоговых платежей по конкретному виду налогообложения; 6)порядок и сроки уплаты налога. ст.57,58.Сроки уплаты устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока допускается только в порядке, предус. НК РФ. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени. Сроки определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предус. НК РФ. и другими актами закон-ва о налогах и сборах. Она производится в наличной или безналичной форме. 7) В необходимых случаях при установлении налога в акте закон-ва о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (– это определенные преимущества установленные для отдельных категорий налогоплательщиков , которое состоит в возможности платить налоги в меньшем размере или вообще не платить.)

35.Налоговый контроль, его формы.

гл.14 НК РФ - это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предус. НК РФ. Налоговые органы, тамож. органы, ОВД и следственные органы в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях закон-ва о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.

При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, настоящего Кодекса, федеральных законов, а также в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

36.Налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки.

Налоговая проверка – это одна из форм налогового контроля, т.е. деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговые проверки осуществляются должностными лицами налоговых органов в рамках их компетенции в форме различных мероприятий, круг которых определен законом. Право налоговых органов на проведение налоговых проверок закреплено в ст. 31 НК РФ. Основными формами налоговых проверок являются 1. выездные налоговые проверки 2.камеральные налоговые проверки. ВЫЕЗДНАЯ - проводится на территории налогоплательщика, на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа, КАМЕРАЛЬНАЯ - проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Она проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). АКТ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ — в нем должны быть указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, выявленные в ходе проверки, или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК России, предусматривающие ответственность за данный вид налоговых правонарушений.*Любая налоговая проверки направлена на проверку правильности исчисления налогов, на выявление и установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах, в результате совершения которых нарушается фискальный интерес государства. Кроме того, принято считать, что налоговые проверки также имеют своей целью предупреждение совершения налоговых правонарушений в будущем.

37.Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

(гл.15 НК) НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ — виновно совершенное противоправное по отношению к законодательству о налогах и сборах деяние, заключающееся в действии или бездействии, налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, их представителей, за которое НК РФ установлена ответственность. 1)Ответственность за совершение нал. правон-ий несут организации и физ.лица (с 16 лет) в случаях, предусмотренных главами 16 и 18 НК РФ. 2)Основанием для привлечения лица к ответственности за... является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу. 3)Привлечение организации к ответственности за... не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от адм., уг. или иной ответственности, предусмотренной законами РФ. 4)Привлечение лица к ответственности за... не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени. 5)Лицо считается невиновным в совершении нал.правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном фед. законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица. 6)Ответственность за..., допущенные в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества, несет управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета. Ответственность за неисполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на доходы физ. лиц с прибыли (дохода), приходящейся на долю участника договора инвестиционного товарищества, несет соответствующий участник такого договора. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности: 1) отсутствие события нал.правонарушения; 2) отсутствие вины лица в совершении нал.правонарушения; 3) совершение деяния, содержащего признаки нал. правонарушения, физ. лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16-летнего возраста;

6.Полномочия Министерства финансов РФ в сфере финансовой деятельности.

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия: 1. вносит в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства Российской Федерации, по вопросам, относящимся к установленной сфере ведения Министерства и к сферам ведения подведомственных ему федеральных служб, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности Министерства; 2. на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации Министерство принимает следующие нормативные правовые акты:● порядок формирования отчетности об исполнении федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и консолидированного бюджета Российской Федерации;● порядок ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета●  порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц● порядок ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;● порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков;● порядок контроля таможенной стоимости товаров совместно с Федеральной таможенной службой● отчеты об итогах эмиссии федеральных государственных ценных бумаг и др. 3. Мин. Финансов осуществляет: ● составление проекта федерального бюджета; ● утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета ●представление в Правительство Российской Федерации отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации● управление в установленном порядке средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния ● ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, а также контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций ● анализ состояния рынка аудиторских услуг в Российской Федерации ● утверждение состава совета по аудиторской деятельности ● участие в установленном порядке в разработке международных стандартов бухгалтерского учета ● проведение ежегодного мониторинга значений страховых тарифов, применяемых при обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров, их обоснованности ● осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Министерства и реализацию возложенных на Министерство функций ● обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну ● осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Министерстве ● взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности ●осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

7. Понятие, предмет, метод и система финансового права.

Финансовое право – это отрасль права, представляющая собой совокупность юридических норм регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, для обеспечения бесперебойного осуществления их задач и функций. Предмет финансового права – является общественные отношения , возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности по планомерному образованию, распределению и исполнению централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Выделяют 2 Метода финансового права: 1. Императивный – метод властных предписаний. Преобладает 2. Диспозитивный – предполагает право выбора Система финансового права состоит из: 1. Общая часть – входят нормы, общие принципы, правовые формы и методы осуществления финансовой деятельности, система органов государственного осуществления финансовой деятельности, правовое положение субъектов, участников финансовых отношений, правовые основы финансового контроля. 2. Особенная часть – входят, правовые институты и подотрасли финансового права, правовое регулирование государственных доходов, расходов; внебюджетные фонды; государственный и муниципальный кредит; обязательное государственное страхование; организация денежного обращения и расчетов, валютное регулирование и валютный контроль.

8. Финансово-правовые нормы, их особенности и виды

Финансово-правовая норма (норма финансового права) - это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определённое правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности участников названных отношений. Особенности финансово-правовых норм: 1. Непосредственное целевое назначение. Оно определяется предметом финансово-правового регулирования, то есть отношениями, возникающими в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований по регулированию образования, распределения и использования государственных и муниципальных фондов денежных средств. 2. Они редко возникают как фактические 3. Они являются средством реализации общественных, то есть публичных, а не частных интересов. Это обусловлено принадлежностью финансового права к публичному праву и особенностями предмета финансово-правового регулирования. 4. Нестабильность. Она обусловлена двумя причинами. ● Во-первых, отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований, являются в основе экономическими, а значит, подвержены различным экономическим колебаниям, которые определяются влиянием политики на экономику, структурными перестройками в системе управления, миграционными процессами в различных регионах и прочим. ● Во-вторых, бюджетно-правовые отношения, охватываемые сферой финансовой деятельности государства и муниципальных образований, нестабильны изначально. Они существуют в рамках правовых актов о бюджете, которые действуют только в течение финансового года. 5. Политическая направленность. Реализация многих норм финансового права, в частности бюджетно- правовых, валютно-правовых и других, призвана обеспечить фактические интересы субъектов только в рамках государственной финансовой политики. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований - политически зависимая деятельность. 6. Они носят императивный характер Виды финансово-правовых норм: 1. Материальные – определен объем и направление расходов государства т. е. закреплены юридические права и обязанности участников финансовых правоотношений 2. Процессуальные – устанавливают порядок применения и действия норм материального права По характеру воздействия на участников финансовых отношений: 1. Обязывающие – регулируют активное поведение участников финансовых правоотношений 2. Уполномачивающие – дают определенное разрешение хозяйствующим субъектам 3. Запрещающие – регулируют пассивное поведение, предписывают не совершать действий , нарушаемых финансовую дисциплину и законность В зависимости от характера регулируемых отношений: 1. Бюджетные 2. Налоговые 3. В области финансового страхования и др.

9. Финансовые правоотношения, их особенности и виды. Субъекты финансовых правоотношений.

Финансовые правоотношения – это урегулированные нормами финансового права общественные отношения участники которых выступают как носители субъективных прав и юридических обязанностей, реализующая содержащихся в этих нормах обеспечение государственных предписаний, по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов. Особенности финансовых правоотношений: 1. Возникают при осуществлении финансовой деятельности 2. Одним из субъектов в этих отношениях является государство, в лице государственного органа. 3. Имеют имущественный и публичный характер 4. юридическая ответственность наступает у недобросовестного участника перед государством. 5. В финансовом правоотношении выступают два элемента Виды финансовых правоотношений: По своему материальному состоянию: 1. Бюджетные 2. Налоговые 3. В области страхования 4. В области кредита (государственные и банковские) 5. Расчеты ( наличные, безналичные) 6. Контрольные 7.По поводу регулирования денежного обращения и валютного регулирования В зависимости от способов реализации прав: 1. Регулятивные – составляют финансовую дисциплину 2. Охранительные – возникают в следствии совершения правонарушения В зависимости от структуры финансовой системы: 1. Бюджетные 2. Внебюджетные 3. Кредитные 4. Страховые – складываются в сфере финансовой деятельности предписания В зависимости от характера: 1. Материальные – реализуются права и обязанности субъектов по получению, распределению и использованию определенных финансовых ресурсов 2. Процессуальные – выражается юридическая форма , в которой происходит получение государством или ОМСУ в свое распоряжение финансовых ресурсов, их распределение и использование. По субъектам, различают: 1. Между ОГВ 2. Между вышестоящими и нижестоящими органами управления 3. Между финансовыми органами и предприятиями, учреждениями и организациями. По структуре юридического состава: 1. Простые 2. Сложные По своему объекту: 1. Имущественные 2. Не имущественные По форме проявления: 1. Двухсторонние 2. Многосторонние Субъектами финансовых правоотношений являются – участники имеющие субъективные права и юридические обязанности. Субъекты финансовых правоотношений делятся на следующие группы: 1. Государство, субъекты РФ 2. Органы государства, выполняющие функции управления и принуждения 3. Государственные и муниципальные предприятия 4. Муниципальные образования 5. Общественные организации ( союзы, партии, фонды) 6. Коммерческие организации ( производственные кооперативы и др.)

10. Правовые основы финансового контроля.

Финансовый контроль – это контроль за законностью действий в процессе собирания, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях осуществления эффективной финансовой политики в обществе. Задачи финансового контроля: 1. Проведение проверки, выполнение финансовых обязательств перед государством и муниципальными органами всеми субъектами финансовых правоотношений 2. Проверка правильности использования государствами и муниципальными учреждениями , организациями и предприятиями , находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных средств. (бюджетные средства и др.) 3. Проверка соблюдения правил совершения различных финансовых операций , расчетов, хранение денежных средств 4. Выявление внутренних резервов производства , более экономного и эффективного расходования материальных и денежных ресурсов 5. Задача состоящая в предупреждении и предотвращении возможных нарушений финансового законодательства и финансовой дисциплины 6. Проверка законности в деятельности государственных и муниципальных органов , участвующих в финансовой деятельности Содержание финансового контроля раскрывается через его - цель и задачи; - элементы, совокупность которых образует систему контроля; - принципы организации. Цель финансового контроля заключается - в своевременном получении всей информации о ходе процесса управления финансами на микро- и макроуровне, выявленных нарушениях для принятия адекватных управленческих решений. Цель финансового контроля реализуется в выполняемых им задачах. Наиболее важным элементом в системе финансового контроля являются субъекты контроля, так как они в соответствии с действующим законодательством непосредственно осуществляют контроль и несут ответственность за свои действия. Субъектами финансового контроля являются:●специально уполномоченные органы (государственные контрольные органы; структурные подразделения, созданные в субъектах хозяйствования и органах государственной власти и местного самоуправления; негосударственные специализированные организации), ●квалифицированные специалисты, осуществляющие свою контрольную деятельность в соответствии с нормами права. Субъекты контроля для реализации поставленных задач выполняют конкретные действия или функции, реализация которых осуществляется на основании их полномочий, определяющих компетенцию органа, осуществляющего контроль. Деятельность органов финансового контроля в РФ осуществляется в соответствии с установленными нормами права, основными источниками которого являются: Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы и законы субъектов РФ, законодательные акты органов местного самоуправления, подзаконные нормативные правовые акты (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и др.)

38.Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

К РФ (ст.45) "Государственная защита прав и свобод человека и гражданина в РФ гарантируется. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом." Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права. Налогоплательщик может реализовать процедуру обжалования: - в вышестоящем налоговом органе (или у вышестоящего должностного лица налогового органа) (внесудебный порядок обжалования); - в суде (судебный порядок обжалования). Право на обжалование может быть реализовано двумя путями: -подачей письменной жалобы соответствующему налоговому органу или вышестоящему должностному лицу налогового органа; -подачей искового заявления или жалобы в суд. Отсутствие в НК упоминания о возможности налогоплательщика обратиться за защитой своих прав в прокуратуру вовсе не лишает его этого права, установленного иными нормами действующего законодательства. В этом случае процесс обжалования будет проходить в порядке, урегулированном ФЗ от 1992 № 2202-1 «О прокуратуре РФ». Полный перечень инстанций, рассматривающих в России жалобы налогоплательщиков, выглядит следующим образом: -вышестоящее должностное лицо налогового органа; -вышестоящий налоговый орган; -органы прокуратуры; -суды общей юрисдикции (в том числе Верховный Суд РФ); -арбитражные суды (в том числе Высший Арбитражный Суд РФ); -Конституционный Суд РФ. По заявлению налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены.

39.Понятие, формы и виды государственного и муниципального кредита. Его принципы.

Кредит - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности чаще всего с выплатой заемщиком процентов за пользование ссудой. Гос. и мун. кредит — денежные экономические отношения, в которых государство или муниципальное образование является кредитором или должником, гарантом или принципалом (лицом, в пользу которого дают гарантию). Другой стороной в этих отношениях могут быть юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), государственные или муниципальные органы другого уровня бюджетов, иностранные государства или международные организации. Гос. и мун.кредит включает в себя следующие отношения: -гос.-ое и мун.-ое кредитование — государство или муниципалитет являются кредитором; -гос-ое. и мун.-ое заимствование — государство или муниципалитет являются должником или должником и принципалом; -гос.-ые и мун-ые гарантии — государство или муниципалитет являются гарантом. Формы: 1) кредиты кредитных организаций, полученные органами исполнительной власти; 2) государственные займы, осуществляемых посредством выпуска ценных бумаг; 3) другие долговые обязательства, в том числе в форме Договоров о предоставлении государственных гарантий, договоров поручительства по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами; 4) переоформление долговых обязательств третьих лиц в государственный (муниципальный) долг на основе принятых фед.законов; 5) соглашения и договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет (ст. 98 БК РФ). В целях оптимизации расходов федерального бюджета на обслуживание гос. долга РФ, своевременного выполнения государством обязательств перед внутренними и внешними кредиторами, в соответствии с ПП РФ № 245 «О единой системе управления гос. долгом РФ» в МинФине РФ создается единая система управления гос-ым долгом для обеспечения снижения стоимости обслуживания гос-ых заимствований (Департамент управления гос-ым внутренним долгом и Департамент управления гос-ым внешним долгом). БК выделяет (виды): -кредиты кредитных организаций -бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ; -кредиты иностран. государств, включая целевые иностран.кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юр. лиц. Принципы: ●добровольность, ●возвратность и платность ●срочность (в БК РФ оговорено, что гос. и мун. долговые обязательства не могут превышать 30 и 10 лет)., имеют целевой характер - они направляются на погашение бюджетного дефицита.

40.Правовое регулирование гос. и муниципального долга: понятие, виды и формы. Методы управления гос.долгом.

Гл.14 Гос.долг - это в соответствии со ст. 97 БК РФ долговые обязательства Правительства РФ перед физ. и юр. лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, возникающие в результате заемной деятельности. Виды государственного долга. 1.капитальный и текущий. Капитальный – вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая начисленные проценты, которые должны быть, выплачены по этим обязательствам. Текущий долг включает расходы государства по выплате доходов кредиторам и погашению обязательств, срок которых наступил. 2.государственный и общегосударственный долг (включает задолженность не только Правительства РФ, но и органов управления республиками, входящими в состав РФ, местных органов власти.) 3.внутренний (долг в валюте РФ) и внешний(в иностран.валюте) 4.краткосрочный (до 1 года), среднесрочный ( до 5 лет), долгосрочный (до 30 лет); Долговые обязательства РФ могут существовать в форме: 1)кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени РФ как заемщика, с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями; 2) государственных займов, осуществленных путем выпуска ценных бумаг от имени РФ; 3)договоров и соглашений о получении РФ бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; 4)договоров о предоставлении РФ государственных гарантий; 5)соглашений и договоров, в т.ч. международных, заключенных от имени РФ, о пролонгации (продление срока действия чего-либо, какого-либо процесса) и реструктуризации (это процесс структурных изменений) долговых обязательств РФ прошлых лет (ч. 1 ст. 98 БК). Муниципальный долг — это совокупность долговых обязательств муниципального образования, полностью и без условий обеспечиваемая всем муниципальным имуществом, составляющим его казну. Долговые обязательства муниципального образования в соответствии со ст. 100 БК РФ могут существовать в форме: 1)кредитных соглашений и договоров; 2)займов, осуществляемых путем выпуска муниципальных ценных бумаг; 3)договоров и соглашений о получении муниципальным образованием бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; 4)договоров о предоставлении муниципальных гарантий (ст. 100 КБ). Долговые обязательства муниципального образования погашаются в сроки, определенные условиями заимствования, и не могут превышать 10 лет. РФ не несет ответственности по долговым обязательствам национально-территориальных образований РФ, если они не были гарантированы Правительством РФ. Управление государственным долгом РФ осуществляется Правительством РФ либо уполномоченным им Министерством финансов РФ. *Управление гос. долгом субъекта РФ осуществляется высшим исполнительным органом гос.власти субъекта РФ, либо финансовым органом субъекта РФ в соответствии с законом субъекта РФ. *Управление муниципальным долгом осуществляется исполнительно-распорядительным органом муниципального образования (местной администрацией) в соответствии с уставом муниципального образования. Методы управления гос долгом: 1) реструктуризация – погашение долговых обязательств = одновременному заимствованию в том же объеме других долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания гос долга (выплата процентов, сумма долга, срок погашения); 2) получение технического кредита – предоставление кредитором нового кредита, используемого на погашение старой задолженности; 3) пролонгация кредитного договора – продление срока кредитного договора; 4) консолидация – объединение различных долговых обязательств и замена их иным долговым обязательством; 5) конвенция – сохранение уровня доходности долговых обязательств; 6) определение предельных размеров ежегодных заимствований.

41.Правовые основы банковской системы РФ.

Банк — это коммерческое юр. лицо (хозяйственное общество), которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ (Банком России), предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также открывать и вести банковские счета юридических и физических лиц. Нормативная база: ФЗ "О банках и банковской деятельности"; "О ЦБ РФ"; "О выплатах Банка России по вкладам физ. лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физ. лиц в банках РФ"; "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"; "О банке развития" и др. Банковская система любой страны – это совокупность банков, других кредитных учреждений и связей между ними. Банки могут осуществлять следующие операции: • привлекать вклады (депозиты) и предоставлять их заемщикам по соглашению с ними; • осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; • открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных, • выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги; • покупать и продавать наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах (для этого требуется лицензия Центрального Банка РФ); • осуществлять др. операции. ЦБ РФ (Банк России). Он обладает весьма отличительной правовой природой: с одной стороны, он является юридическим лицом, с другой – выступает как орган гос.управления. Как юр. лицо ЦБ имеет целью своей деятельности получение прибыли , обладает своим обособленным имуществом; может от своего имени приобретать права и нести обязанности, выступать истцом или ответчиком в суде. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, однако получение прибыли не является основной целью деятельности ЦБ РФ. Государство не отвечает по обязательствам ЦБ, а ЦБ – по обязательствам государства. Основными целями его деятельности являются: -защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе по покупательной способности, и курса по отношению к иностранным валютам; -развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; -обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

42.Правовое положение Центрального банка РФ. Его полномочия как органа банковского регулирования и надзора.

Банк – это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банком РФ (Банком России), предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности. ЦБ РФ (Банк России). Он обладает весьма отличительной правовой природой: с одной стороны, он является юридическим лицом, с другой – выступает как орган гос.управления. Как юр. лицо ЦБ имеет целью своей деятельности получение прибыли , обладает своим обособленным имуществом; может от своего имени приобретать права и нести обязанности, выступать истцом или ответчиком в суде. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, однако получение прибыли не является основной целью деятельности ЦБ РФ. Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд. рублей. Государство не отвечает по обязательствам ЦБ, а ЦБ – по обязательствам государства. Как юр. лицо ЦБ имеет право осуществлять следующие операции: • предоставлять краткосрочные кредиты под обеспечение ценными бумагами; • покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, • покупать и продавать другие ценные бумаги; • проводить расчетные, кассовые и депозитные операции; • выдавать гарантии и поручительства; • осуществлять другие банковские операции от своего имени. Некоммерческий характер деятельности ЦБ налагает определенные ограничения. ЦБ не вправе осуществлять банковские операции с юр. лицами, не имеющими лицензии на проведение банковских операций, и с физ. лицами, приобретать доли (акции) кредитных и иных организаций, осуществлять операции с недвижимостью, заниматься торговой и производственной деятельностью. функции ЦБ: 1. Во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; 2. производит эмиссию наличных денег и организацию их обращения; 3. устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; 4. регулирует деятельность и осуществляет надзор за кредитными организациями; 5. организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль на территории РФ. • определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; • проводит все виды валютных операций; • устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой; • устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; • осуществляет другие полномочия. ЦБ РФ наравне с Правительством РФ, Государственным таможенным комитетом РФ является органом валютного контроля и имеет право налагать штрафы, другие санкции.