4.4.3. Содержание и порядок разработки производственных программ цехов

Значение и содержание производственной программы

Производственная программа (ПП) – центральное звено любого плана, устанавливает следующие значения:

1. Объем выпуска продукции в стоимостном выражении по группам изделий и общий объем выпуска.

2. Перечень конкретных типов продукции на основе заключенных договоров и с учетом спроса на продукцию.

3. Сроки выпуска изделий в т.ч. с поквартальной и помесячной разбивкой.

4. Объем поставок сторонними организациями с учетом ассортимента, качества и заданных сроков.

5. Планирование кооперации цехов и служб предприятия.

6. Показатели качества продукции.

Производственная программа рассчитывается следующим образом:

1. По согласованию с потребителями устанавливаются вся номенклатура и ассортимент реализуемой в планируемом году продукции;

2. Рассчитываются нормативы на конец планируемого периода запасов готовой продукции на складах предприятия и в пути, а так же необходимые изменения запасов, ожидаемые на начало планируемого периода;

3. Определяются нормативы незавершенного производства и его необходимые изменения в планируемом периоде.

При разработке производственной программы большое значение имеет правильный выбор заданного объема работ. Для этих целей используются натуральные, трудовые и стоимостные измерители:

1. Натуральные измерители обеспечивают возможность получения количественного выражения и качественной характеристики тех или иных показателей, и служит исходными величинами для определения потребностей предприятия в рабочей силе, сырье, топливе, электроэнергии, оборудовании, производственных площадях. Однако при применении натуральных измерителей невозможно обобщить различные по характеру натуральные показатели (несопоставимость).

2. Для расширения сферы применения натуральных измерителей используют условно-натуральные. В этом случае за условную единицу принимают одно из однородных изделий, а все остальные приравниваются к нему по трудоемкости, материалоемкости или по какому-либо другому признаку, например, мыло 40%-ой жирности, 1т условного топлива.

3. Трудовые измерители объема производства выражаются, как правило, в нормо-часах и в сочетании с натуральными используется для определения производительности труда, размера оплаты труда, норм выработки и т.д.

4. Стоимостные измерители объема производства носят обобщающий характер и являются универсальными при взаимосвязи всех разделов планов предприятия. В них измеряется товарная, валовая и реализуемая продукции.

Стоимостные показатели производственной программы:

1. Валовой оборот продукции – это суммарная стоимость продукции всех основных, вспомогательных и обслуживающих цехов.

Этот показатель при изменении производственной структуры (ввод новых цехов в эксплуатацию и повышении или снижении объема выпуска продукции).

2. Внутризаводской оборот продукции – это суммарная стоимость продукции собственного производства (полуфабрикаты, электроэнергия, сжатый воздух, издержки на ремонт и т.д.)

3. Товарная продукция (Т_пр) – это продукция, произведенная в отчетном периоде, реализованная или предназначенная к реализации.

Т_пр = Т_г + Т_к + Т_п + Ф, (4.16)

где Т_г – стоимость готовых изделий (услуг, работ), предназначенных для реализации на сторону; Т_к – стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия; Т_п – стоимость полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобны хозяйств, предназначенных для реализации на сторону; Ф – стоимость основных фондов собственного производства.

4. Валовая продукция (В_пр) – это продукция, произведенная на предприятии, независимо от степени ее использования.

В_пр = Т_пр + (НЗП_кп – НЗП_нп) + (И_кп – И_нп), (4.17)

где НЗП_кп, НЗП_нп – стоимость незавершенного производства на конец года и начало периода соответственно; И_кп, И_{нп –} стоимость специального инструмента, полуфабрикатов, приспособлений собственного изготовления на конец и начало периода соответственно.

5. Объем реализованной продукции – определяет эффективность и целесообразность хозяйственной деятельности и рассчитывается одним из двух способов:

1. По мере оплаты и поступлений денежных средств на счет предприятия или в кассу.

2. По отгрузке товаров и предъявлению документов покупателю на оплату:

Р_пр = Т_пр + (Р_нп - Р_кп) + (Т_хнп – Т_хкп), (4.18)

где Р_нп, Р_кп – стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно; Т_хнп, Т_хкп – стоимость продукции, находящейся на ответственном хранении у покупателя на начало и конец периода соответственно.

6. Условно-чистая продукция (УЧП) – из валовой продукции исключается стоимость материальных затрат, что повышает достоверность расчетов:

УЧП = В_пр – МЗ, (4.19)

где МЗ – относят стоимость сырья, топлива, энергии и т.д.

7. Чистая продукция – это разница между валовой продукцией и «прошлым трудом». При расчете ЧП из валовой продукции помимо МЗ исключают и суму начисленной амортизации:

ЧП = В_пр – [МЗ + Н_а ∙ Ф_сг], (4.20)

где Н_а – норма амортизации; Ф_сг – среднегодовая стоимость основных фондов.

По каждому отдельному виду продукции или изделию объема выпуска устанавливается обычно в натуральных единицах, применяемых для данной продукции (штуки, тонны и т.д.). В целом по предприятию показатели товарной, валовой и реализованной продукции устанавливаются в денежном выражении.

Для полной увязки показателей плана предприятия с цеховыми плановыми заданиями их разрабатывают в порядке обратном ходу технологического процесса, т.е. от выпускающих (сборочных) цехов к заготовительным. При этом учитывается потребность цехов в восполнении заделов.

Программа сборочного цеха определяется по формуле

N_сб = N_з + (N_нз.к + N_фо.н),                                          (4.21)

где N_з – программа выпуска изделия, установленная планом предприятия, шт; N_нз.к – нормальный запас изделий на конец года, шт; N_фо.н – фактический остаток годовых изделий на начало года, шт.

Программа выпуска цеха механической обработки N_мех:

N_мех = N_сб + N_зч + (N_нз.к + N_фо.н),                                 (4.22)

где N_зч – план по выпуску запасных частей, комплектов.

При составлении программы рассчитывают потребность предприятия (цеха, участка) в оборудовании (площадях) и характер загрузки с целью выявления и устранения диспропорций (перегруженных «узких мест» и недогруженных участков). Такие расчеты называются объемными. Они выполняются по однотипным технологическим группам оборудования и содержат:

1) определение загрузки оборудования в нормочасах по формуле

,                                                      (4.21)

где N_i – программное задание по каждому наименованию (m) продукции, обрабатываемой на данном рабочем месте; t_i – норма времени на операцию обработок i-го вида продукции; γ_i– коэффициент среднего снижения трудоёмкости в планируемом периоде; k_ВН– средний коэффициент выполнения норм;

2) определение пропускной способности (отдачи) оборудования в плановый период

P_i = C_iФ_д ^об,                                                          (4.22)

где Ф_д ^об– действительный фонд времени работы оборудования; C_i – число единиц оборудования данного вида (станков);

3) коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле

K_ЗО = Q_i/P_i,                                                        (4.23)

при K_ЗО > 1 оборудование перегружено «узкое место».

Объемные расчеты для производственных участков, не имеющих стационарного оборудования, выполняются относительно имеющейся производственной площади V_m.

1. Загрузка производственной площади в планируемом периоде

_,                                                    (4.24)

где Т_ц– цикл операции (например, сборки), ч.

2. Пропускная способность определяется по формуле

Р_пл = V_плФ_д^об.                                                          (4.25)

3. Коэффициент загрузки производственной площади определяется по формуле

K_З.пл = Q_пл/P_пл,                                                     (4.26)

при K_З.пл > 1 «узкое место».

При наличии «узких мест» в производстве предусматриваются мероприятия, позволяющие устранить их путем пересмотра технологических маршрутов и режимов обработки, введения дополнительных смен, совершенствования организации труда, материального стимулирования работы, модернизации оборудования.

Анализ выполнения производственной программы заключается в выполнении объема производства по его основным показателям (объем реализованной и товарной продукции, НЧП, незавершенное производство, ритмичность выпуска).