- •А.Б. Дудка банковский надзор
- •Раздел 1. Коммерческие банки в системе банковского надзора 11
- •Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка 118
- •Введение
- •Лекция 2. Основные нормативные требования к деятельности коммерческих банков.
- •Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка.
- •Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) банка.
- •Лекция 6. Оценка кредитного риска.
- •Лекция 7. Оценка рыночного риска.
- •Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора
- •Комитет банковского надзора Банка России
- •Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора
- •Контрольные вопросы:
- •1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций
- •2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
- •2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций
- •2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций
- •2.2.1 Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации:
- •2.2.2 Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией.
- •2.2.3 Реорганизация кредитной организации.
- •3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора
- •3.1 Предупредительные меры воздействия
- •3.2 Принудительные меры воздействия
- •4) Запреты.
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. План лекции
- •Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
- •Обязательные нормативы банков
- •Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. План лекции
- •Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций
- •Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков»
- •Контрольные вопросы:
- •Методы определения размера капитала банка
- •Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
- •3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк.
- •3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке.
- •3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов).
- •3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов
- •3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг
- •3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 6. Оценка кредитного риска План лекции
- •Понятие ссудной задолженности
- •Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе
- •2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе
- •2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика
- •2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга
- •2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва
- •2.5 Обеспечение по ссуде
- •2.6 Порядок определения минимального размера резерва
- •2.7 Регулирование резерва
- •Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд
- •3.1 Понятие портфеля однородных ссуд
- •3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудфизическим лицам
- •3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудсубъектам малого и среднего предпринимательства
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 7. Оценка рыночного риска План лекции
- •Понятие рыночного риска
- •Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России
- •2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России
- •2.2 Порядок расчета валютного риска
- •2.3 Порядок расчета фондового риска
- •2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод)
- •2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска
- •2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа
- •2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности План лекции
- •Коэффициентный метод оценки ликвидности банка
- •Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка
- •4) Сравнение установленных предельных значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности с их фактическими значениями.
- •5) Анализ изменения фактических значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности за последние 3 месяца.
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка План лекции
- •Структура прибыли банка
- •Анализ эффективности деятельности банка
- •Контрольные вопросы:
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Рекомендуемый библиографический список
Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе
2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его:
финансового положения;
качества обслуживания заемщиком долга по ссуде;
всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.
Оценка кредитного риска осуществляется на постоянной основе33. Классификация и оценка ссуды (портфелей однородных ссуд), определение резерва по ссудеи портфелям однородных ссуд производятся спериодичностью:
не реже одного раза в месяц на отчетную дату;
осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика
Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующим требованиям Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», как:
хорошее;
не лучше, чем среднее;
плохое.
Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации о заемщике.
Таблица 22.
Классификация финансового положения заемщика
|
Оценка финансового положения заемщика |
Условия |
|
Хорошее |
Если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления |
|
Не лучше, чем среднее |
Если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию |
|
Плохое |
Если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, если он является устойчиво неплатежеспособным, если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика |
Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств, финансовое положение заемщика не может быть оценено как «хорошее»:
наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;
наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами;
наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
наличие информации о несоблюдении заемщиком - кредитной организацией норматива достаточности капитала (H1) и (или) применении Банком России к заемщику - кредитной организации принудительных мер воздействия в случае несоблюдения норматива достаточности капитала (H1) за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней;
наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов (собственных средств);
случаи неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.