- •А.Б. Дудка банковский надзор
- •Раздел 1. Коммерческие банки в системе банковского надзора 11
- •Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка 118
- •Введение
- •Лекция 2. Основные нормативные требования к деятельности коммерческих банков.
- •Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка.
- •Раздел 2. Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) банка.
- •Лекция 6. Оценка кредитного риска.
- •Лекция 7. Оценка рыночного риска.
- •Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора
- •Комитет банковского надзора Банка России
- •Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора
- •Контрольные вопросы:
- •1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций
- •2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
- •2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций
- •2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций
- •2.2.1 Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации:
- •2.2.2 Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией.
- •2.2.3 Реорганизация кредитной организации.
- •3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора
- •3.1 Предупредительные меры воздействия
- •3.2 Принудительные меры воздействия
- •4) Запреты.
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. План лекции
- •Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
- •Обязательные нормативы банков
- •Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. План лекции
- •Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций
- •Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков»
- •Контрольные вопросы:
- •Методы определения размера капитала банка
- •Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
- •3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк.
- •3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке.
- •3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов).
- •3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов
- •3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг
- •3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 6. Оценка кредитного риска План лекции
- •Понятие ссудной задолженности
- •Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе
- •2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе
- •2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика
- •2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга
- •2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва
- •2.5 Обеспечение по ссуде
- •2.6 Порядок определения минимального размера резерва
- •2.7 Регулирование резерва
- •Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд
- •3.1 Понятие портфеля однородных ссуд
- •3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудфизическим лицам
- •3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссудсубъектам малого и среднего предпринимательства
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 7. Оценка рыночного риска План лекции
- •Понятие рыночного риска
- •Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России
- •2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России
- •2.2 Порядок расчета валютного риска
- •2.3 Порядок расчета фондового риска
- •2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод)
- •2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска
- •2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа
- •2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности План лекции
- •Коэффициентный метод оценки ликвидности банка
- •Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка
- •4) Сравнение установленных предельных значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности с их фактическими значениями.
- •5) Анализ изменения фактических значений коэффициентов избытка / дефицита ликвидности за последние 3 месяца.
- •Контрольные вопросы:
- •Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка План лекции
- •Структура прибыли банка
- •Анализ эффективности деятельности банка
- •Контрольные вопросы:
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Рекомендуемый библиографический список
Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
Оценка величины собственных средств (капитала) в том числе предполагает выявление фактов (признаков) завышения в отчетности кредитных организаций величины собственных средств (капитала) по сравнению с ее реальной (справедливой) стоимостью. Выявление признаков формирования источников собственных средств с использованием инвесторами ненадлежащих активов дает важные основания, чтобы подвергнуть сомнению реальность (справедливость) балансовой оценки стоимости капитала по состоянию на текущую дату.
3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк.
Наиболее часто встречающиеся недобросовестные «схемы» оплаты уставного капитала (формирования эмиссионного дохода) в обобщенном виде представлены на рисунках 3 и 4.
Рисунок 3. «Схема» 1 недобросовестной оплаты уставного капитала
Рисунок 4. «Схема» 2 недобросовестной оплаты уставного капитала
На практике имеют место и случаи применения инвесторами более сложных схем направления средств в оплату уставного капитала (формирование эмиссионного дохода) кредитной организации с использованием:
а) в качестве инструментов расчетов векселей, акций, облигаций и других финансовых инструментов, многократно перепродаваемых в рамках определенного круга лиц, часто с неизвестной репутацией;
б) арендной платы, единовременно выплачиваемой по договору аренды здания (банковского помещения), заключаемому с кредитной организацией. При этом на дату совершения операции арендодатель может не иметь иных денежных средств на счете помимо поступившего авансом арендного платежа.
Например, кредитная организация в соответствии с договором аренды производит единовременную авансовую выплату. Средства, полученные от кредитной организации в качестве авансового арендного платежа, направлялись арендатором (прямо или через третьих лиц) в качестве взноса в уставный капитал данной кредитной организации и/или на увеличение иных источников собственных средств (капитала) кредитной организации (рисунок 5).
Рисунок 5. Схема недобросовестной оплаты уставного капитала банка с использованием договора аренды
в) «дружественных» банков-контрагентов, являющихся постоянными партнерами кредитной организации по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами, по операциям на межбанковском рынке.
Например, при оплате уставного капитала денежные средства могут быть:
- предоставлены самой кредитной организацией посредством выдачи кредитной организации-контрагенту межбанковского кредита, учета ее векселей либо векселей третьих лиц, находящихся в портфеле кредитной организации-контрагента, поддержания неснижаемого остатка денежных средств на корреспондентском счете «Ностро», открытом в данной кредитной организации-контрагенте и т.п. (рисунок 6);
- направляться со счетов участников, открытых в кредитной организации-контрагенте (рисунок 7).
Рисунок 6. Схема 1 недобросовестной оплаты уставного капитала банка с использованием банка – контрагента
Рисунок 7. Схема 2 недобросовестной оплаты уставного капитала банка с использованием банка – контрагента
При анализе таких схем внесения средств в уставный капитал также важно обращать внимание на реальность ведения учредителями бизнеса, достаточность собственных средств не только для осуществления инвестиций, но и ведения собственного бизнеса. Признаком того, что инвестор не ведет реальную деятельность, может служить такая структура его баланса, в которой пассивная часть состоит в основном из статьи «Уставный капитал», а чистые активы по величине сопоставимы с объемом средств, инвестированных в банк.