Источники формирования оборотных средств:

1. Собственные оборотные средства формируются за счет вкладов учредителей ( уставный фонд) или эмиссии акций, также из чистой прибыли.

2. Заемные средства: кредиты банков, средства, полученные от продажи облигаций.

3. Привлеченные средства: средства других предприятий (поставщиков), нормальная задолженность по зарплате работникам.

Определение потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах должна быть такова, чтобы производственно-хозяйственная деятельность предприятия была ритмичной. без срывов. В то же время эта сумма должна быть минимальной.

При планировании суммы оборотных средств предприятия применяется метод нормирования. Нормирование – это определение минимальной суммы оборотного капитала, при которой деятельность предприятия будет ритмичной, без срывов. Это минимальные запасы материальных ценностей, НЗП, готовой продукции. Потребность в оборотных средствах можно выразить в виде определенных нормативов. Нормативы подразделяются на общие и частные. Под общим нормативом оборотных средств понимается общая потребность в оборотных средствах, которые нормируются (производственные запасы, НЗП и готовая продукция на складах). Частный норматив устанавливается по каждому элементу оборотных средств: основным материалам, ПКИ, вспомогательным материалам, НЗП и т.п..

Существуют нормативы двух видов:

1. в относительных единицах (потребность в днях)

2. абсолютный норматив (потребность в денежном выражении)

При установлении относительных нормативов оборотных средств (в днях) за основу принимается:

• по производственным запасам – заготовительный цикл;

• по НЗП – длительность цикла изготовления;

• для ГП – длительность цикла реализации.

Определение потребности по производственным запасам

В качестве норм запаса принимается переходящий запас (), который складывается из текущего запаса (_тек), страхового (_страх) и подготовительного (_подг).

 = _тек+ _подг + _страх

Текущий запас предназначен для повседневного обеспечения производства материальными ценностями, его величина зависит от периода между двумя поставками:

_тек=_{поставок}/2

Страховой запас – для страховки от перебоев со снабжением, его величину определяют числом дней, в течение которых можно приобрести и доставить материальные ценности на предприятие.

Подготовительный запас – предназначен для обеспечения производства материалами в период выполнения необходимых операций по выгрузке и входному контролю.

Норматив оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по каждому элементу производственных запасов (основные материалы, сырье, вспомогательные материалы), исходя из среднесуточной потребности материалов и нормы запаса в днях.

Норматив оборотных средств по отдельным элементам производственных запасов, например по материалам, рассчитывается по формуле:

Нм – потребность в оборотных средствах; Зм – общие затраты материалов в плановом периоде; Тпл – продолжительность планового периода в днях; tм – норма запаса в днях.