218

НЕГОСУДАРСТВЕНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ «ТИСБИ»

Кафедра «Финансы»

Государственные ФИНАНСЫ

Учебно-методическое пособие для специальности

080105.65 – Финансы и кредит (профили ГМФ, БД, ЦБ и ФИ, ФМ)

Казань – 2012 г.

Содержание

Содержание 2

Введение 5

Тема 1. Государственные финансы и их роль в рыночной экономике 6

1.1. Общее понятие о государственных финансах 6

1.2. Место и роль государственных финансов в экономике 8

1.3. Институциональный аспект государственных финансов 11

Практические задания к теме: «Государственные финансы и их роль в рыночной экономике» 13

Тема 2. Государственный сектор в смешанной экономике 13

2.1. Экономические функции государства в смешанной экономике 13

2.2. Государственный сектор в экономике России 16

Практические задания к теме: «Государственный сектор в смешанной экономике» 18

Тема 3. Финансовая система Российской Федерации 19

3.1. Финансовая система 19

3.2 Характеристика звеньев финансовой системы 24

Финансовая система 25

Децентрализованные финансы 25

3.3. Финансовый механизм 27

Практические задания к теме: «Финансовая система Российской Федерации» 29

Тема 4. Финансовая политика 30

4.1. Содержание и задачи финансовой политики 30

4.2. Типы финансовой политики 32

4.3. Финансовая политика России в современных условиях 34

Практические задания к теме: «Финансовая политика» 36

Тема 5. Основы государственных и муниципальных финансов 37

5.1. Сущность функции государственных и муниципальных финансов 37

Государственные и муниципальные финансы 37

5.2. Сущность и состав территориальных финансов 39

5.3. Муниципальные финансы 41

Практические задания к теме: 42

Тема 6. Сущность государственного бюджета 42

6.1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета 42

6.2. Функции бюджета 44

6.3. Бюджетное устройство 46

6.4. Бюджетная система Российской Федерации 47

Практические задания к теме: «Сущность государственного бюджета» 48

Тема 7: Состав и структура государственного бюджета 49

7.1. Доходы бюджетов 49

7.2. Расходы бюджетов 50

7.3. Сбалансированность бюджетов 52

Практические задания к теме: 55

Тема 8. Бюджетный дефицит 56

8.1. Сущность и виды бюджетного дефицита 56

8.2. Характеристика источников финансирования дефицита бюджета 61

8.3. Правовые аспекты государственного регулирования бюджетного дефицита в Российской Федерации 66

Практические задания к теме: «Бюджетный дефицит» 70

Тема 9. Бюджетный федерализм 71

9.1. Объективное содержание бюджетного федерализма 71

9.2. Законодательная основа бюджетного федерализма в РФ 73

9.3. Основные звенья и процессы системы бюджетного федерализма в Российской Федерации 74

9.4. Принципы и механизмы взаимодействия федерального, региональных и местных бюджетов 76

Практические задания к теме: «Бюджетный федерализм» 76

Тема 10. Бюджетное устройство, бюджетное планирование и бюджетный процесс 76

10.1. Бюджетное устройство страны 76

10.2. Бюджетное планирование и бюджетный процесс в РФ 78

Практические задания к теме: «Бюджетное устройство, бюджетное планирование и бюджетный процесс» 81

Тема 11: Бюджетный процесс и бюджетный механизм 82

11.1. Бюджетный процесс 82

11.2 Бюджетный механизм и характеристика его звеньев 84

11.3. Межбюджетные отношения 87

Практические задания к теме: «Бюджетный процесс и бюджетный механизм» 89

Тема 12. Государственный кредит 90

12.1. Государственный кредит как экономическая и финансовая категория 90

12.2. Функции государственного кредита 91

12.3. Формы государственного кредита 93

Практические задания к теме: «Государственный кредит» 95

Тема 13: Государственный долг 95

13.1. Виды государственных займов 95

13.2. Государство как кредитор 97

13.3. Государственный долг 98

13.4. Управление государственным долгом 101

Практические задания к теме: «Государственный долг» 104

Тема 14. Государственные внебюджетные и целевые бюджетные фонды 105

14.1. Понятие и экономическая природа внебюджетных фондов 105

14.2. Социальные государственные внебюджетные фонды РФ 107

14.2.1. Пенсионный фонд РФ 107

14.2.2. Фонд социального страхования РФ 109

14.2.3. Фонды обязательного медицинского страхования 110

14.3. Целевые бюджетные фонды 112

Практические задания к теме: 116

Тема 15. Налогообложение и тенденции налоговой политики 116

15.1. Экономическая сущность налогов 116

15.2. Виды налогов и их основные элементы. Налоговая классификация 118

15.3. Налоговые системы, принципы их построения и функции 122

Практические задания к теме: «Налогообложение и тенденции налоговой политики» 124

Тема 16. Роль финансов в социально-экономических процессах 124

16.1. Роль государства в перераспределении доходов населения 125

16.2. Сущность, сферы и формы социального обеспечения 126

16.3. Особенности социальной политики в России 129

16.4. Финансовое регулирование экономических процессов 132

16.5. Финансовый рынок 136

Практические задания к теме: «Роль финансов в социально-экономических процессах» 137

Тема 17. Социальная политика государства 138

17.5. Доходы населения 138

17.6. Социальная политика государства 138

17.1. Сущность социальной политики, ее направления и функции 138

17.2. Проблемы социального равенства и справедливости 141

17.3. Политика государства по регулированию доходов населения 145

17.4. Система социальной защиты населения, ее принципы 148

17.5. Доходы населения 151

17.6. Социальная политика государства 152

Практические задания к теме: «Социальная политика государства» 155

Тема 18. Управление государственными финансами 155

18.1. Понятие о государственном управлении финансами 155

18.2. Роль государства в управлении финансами 157

18.3. Субъекты и структура органов государственного управления финансами 158

Практические задания к теме: «Управление государственными финансами» 161

Тема 19. Финансовый контроль 162

19.1. Понятие и органы финансового контроля 162

19.2. Формы финансового контроля 164

19.3. Методы финансового контроля 166

Практические задания к теме: «Финансовый контроль» 167

Тема 20: Виды финансового контроля 168

20.1. Государственный финансовый контроль в Российской Федерации 168

20.2. Негосударственный финансовый контроль 172

20.3. Аудиторский контроль 173

Практические задания к теме: «Виды финансового контроля» 176

Тема 21. Организация финансового контроля в Российской Федерации 176

21.1. Организационно-правовые основы финансового контроля в РФ 176

21.2. Пути совершенствования финансового контроля в России 183

Практические задания к теме: «Организация финансового контроля в Российской Федерации» 187

Тема 22. Организация исполнения федерального бюджета по доходам органами Федерального казначейства 194

22.1. Принципы исполнения бюджета по доходам 194

22.2. Учет поступлений Федерального бюджета 196

22.3. Структура аналитического учета 201

Практические задания к теме: «Организация исполнения федерального бюджета по доходам органами Федерального казначейства» 203

глоссарий 205

ГЛОССАРИЙ

Введение

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием.

Огромную роль, как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют государственные финансы. Они неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики.

Поэтому на современном этапе развития рыночных отношений важно хорошо знать природу государственных финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

В структуре взаимосвязей государственных финансов они занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Цель учебной дисциплины — дать комплексное представление о многогранной системе финансовых отношений, функционирующих в общественном производстве и обслуживающих все его сферы и сектора; об основах управления государственными финансами.

Задачи дисциплины — дать студентам теоретические знания в области государственных финансов; обучить навыкам работы с нормативными правовыми актами, статистическим и фактическим материалом, отражающим финансовые процессы во всем их многообразии; познакомить с практикой принятия обоснованных финансовых решений.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Студент по окончании изучения дисциплины должен:

• знать сущность и механизмы функционирования государственных финансов, их роль в условиях рынка, содержание и основы правления государственными финансами, состав финансовой системы страны, закономерности ее построения и развития;

• уметь анализировать происходящие в стране финансовые процессы, давать им объективную оценку, находить пути оптимизации решений в сфере управления финансами;

• понимать происходящие в финансовой сфере изменения,

• видеть причины и последствия эволюции финансовых отношений, изменения финансового механизма и организационных основ управления финансами;

• приобрести навыки использования теоретических знаний для принятия верных практических решений в области финансов.

Тема 1. Государственные финансы и их роль в рыночной экономике

1.1. Общее понятие о государственных финансах

1.2. Место и роль государственных финансов в экономике

1.3. Институциональный аспект государственных финансов

1.1. Общее понятие о государственных финансах

Финансы являются инструментом, обеспечивающим образование, распределение и использование денежных средств субъектов хозяйствования в процессе производства, распределения и использования валового внутреннего продукта. Эта сфера экономического устройства общества посредством, финансовых операций обслуживает производство, реализацию и потребление товаров и услуг. В основе финансов лежат деньги и их движение. Финансы организуют денежные потоки и обеспечивают потребности предприятий, государства, домашних хозяйств и других субъектов в формировании и расходовании фондов денежных средств.

Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы. Как известно, экономика стран в соответствии с системой национальных счетов подразделяется на пять секторов. К каждому из секторов относятся соответствующие институциональные единицы. Совокупность финансов институциональных единиц каждого сектора в их взаимодействии между собой и с другими секторами образует финансы секторов экономики и финансовую систему страны в целом, а общий объем финансовых ресурсов институциональных единиц и экономических секторов характеризует величину финансовых ресурсов страны - совокупность финансов институциональных единиц государственного сектора образует систему государственных финансов.

Мотивы финансовой деятельности государства отличаются от мотивов деятельности других субъектов экономической жизни. Основным мотивом деятельности домашних хозяйств является получение прибыли и доходов в виде заработной платы, процентов, дивидендов и т. п. В сфере предпринимательской деятельности определяющим фактором принятия решений является получение финансовой выгоды, что оказывает воздействие на формирование материал невещественной структуры воспроизводства. Основным мотивов финансовой деятельности государства является образование и расходование фондов денежных средств для реализации им своих функций.

Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Они представляют собой единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого аккумулируются денежные средства и осуществляются денежные расходы.

Основным финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование централизованных фондов денежных средств как обязательного условия функционирования любого государства, является государственный бюджет. Наряду с государственными бюджетами существенную роль играют внебюджетные фонды. Вместе они составляют государственные финансы страны.

Финансовые ресурсы сектора государственного управления формируются главным образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых предприятиями, организациями и домашними хозяйствами.

Потребность в государственных финансах порождается самим фактом существования государства и необходимостью денежного обеспечения выполняемых им функций. В наиболее общем виде основной функцией органов государственного управления является проведение государственной политики и выполнение государственных задач посредством предоставления нерыночных товаров и услуг для их потребления населением и обществом в целом, а также посредством перераспределения доходов (осуществления трансфертов) и богатства.

Средства, мобилизуемые посредством государственных финансов, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Аккумуляция средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие человека, культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного механизма, действовать на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынках и распределение доходов в секторах экономики. С их помощью осуществляется межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП, государственное регулирование и стимулирование экономики с учетом долгосрочных интересов страны. Перераспределение ресурсов между секторами экономики с отраслями, социальными группами и территориями является рычагом структурной перестройки экономики, реализации целевых и научно-технических программ.

Государство осуществляет свои функции не в целях получения коммерческой выгоды или прибыли, а для обеспечения коллективного потребления. В этом плане государственные финансы отражает взаимоотношения между государством, с одной стороны и юридическими лицами и домашними хозяйствами, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства я использования этих средств в интересах налогоплательщиков.