- •Тема 4. Учет дебиторской задолженности
- •Учет долгосрочной дебиторской задолженности
- •Основные хозяйственные операции с долгосрочной дебиторской задолженностью
- •Хозяйственные операции
- •Текущая дебиторская задолженность
- •Учет дебиторской задолженности покупателей, векселей полученных
- •361 «Расчеты с отечественными покупателями»;
- •362 «Расчеты с иностранными покупателями».
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.1
- •Р Главная книга, финансовая отчетность исунок 4.2 - Общая схема бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •Типовая корреспонденция счетов по отражению расчетов с покупателями и заказчиками
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте»;
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте».
- •Основные операции с векселями полученными
- •Учет расчетов с прочими дебиторами
- •Расчет размера убытков вследствие хищения, недостачи, уничтожения (порчи) отдельных видов материальных ценностей
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.2
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету прочей дебиторской задолженности
- •Расшифровка остатков по субсчетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •Господарські операції пп “омега” за грудень 20х1р.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Цели выдачи наличных средств под отчет
- •Сроки предоставления отчета
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Сведения о предприятии:
- •Расшифровка остатков по субсчету
- •372 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Хозяйственные операции ооо «вега» за май 20х1г.
- •Учет резерва сомнительных долгов
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Регистры учета, финансовая отчетность
- •Журнал 3 за апрель 20х1г.
Расшифровка остатков по субсчетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»
Дебитор |
Субсчет |
Документ |
Сумма, грн. |
АО «Маркет-Плазо» ООО «Лагуна» ЧП «Заря» Валентинов О.Г. |
361 361 377 377 |
Счет № 27 от 02.11 Счет № 30 от 20.11 Счет № 35 от 30.11 Договор займа № 28 от 15.05.20Х1г. |
12 000 1 800 3 000 20 000 |
Таблица 4.7
Господарські операції пп “омега” за грудень 20х1р.
№ п/п. |
Дата |
Содержание операции (первичный документ) |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
05.12 |
Перечислен аванс поставщику АО «Фортуна» за материалы по счету 26 от 01.12 (выписка банка) |
12 000 |
2 |
05.12 |
Отражена сумма налогового кредита (налоговая накладная АО «Фортуна» № 285) |
2 000 |
3 |
07.12 |
Начислены к получению дивиденды от АО «Лада» (протокол решения собрания акционеров № 7) |
3 000 |
4 |
10.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю – ЧП «Мрия» по договору № 323 от 25.11.20Х1г через Федорова И.С. по доверенности № 25 от 10.12.20Х1г. (дверей – 16 шт. по цене 960 грн.; столов – 10 шт. по цене 2 064 грн.). Отражается: |
|
|
36 000 |
||
|
? |
||
|
10 000 |
||
5 |
15.12 |
Зачислена на текущий счет выручка от АО «Маркет-Плазо» по счету № 27 от 02.11 (выписка банка) |
12 000 |
6 |
15.12 |
Выдана из кассы ссуда Сидоркиной Н.С. сроком на 6 мес. согласно договора займа № 55 от 15.12 (расходный кассовый ордер № 88 (форма № КО-2)) |
15 000 |
Продолжение табл. 4.7
1 |
2 |
3 |
4 |
7 |
17.12 |
Оприходованы материалы от АО «Фортуна» (накладная № 33). Отражается: |
|
|
|
? |
|
|
|
? |
|
|
? |
||
8 |
20.12 |
Признана поставщиком АО «Фортуна» претензия за нарушение сроков поставки (письмо № 55) |
2 000 |
9 |
23.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю – предпринимателю Васильеву И.И. за наличный расчет (приходный кассовый ордер № 55 (форма № КО-1)). Отражается: |
|
|
|
|
6 000 |
|
|
|
? |
|
|
|
2 500 |
10 |
25.12 |
Получена на текущий счет частичная оплата счета № 30 от 20.11 от ООО «Лагуна» (выписка банка) |
1 000 |
11 |
26.12 |
Погашена задолженность ЧП «Заря» за аренду помещения за ноябрь (выписка банка) |
3 000 |
12 |
28.12 |
Выставлен счет ЧП «Заря» за аренду помещения в декабре (акт выполненных работ № 243) |
3 125 |
13 |
28.12 |
Получен от ЧП «Мрия» вексель в обеспечение задолженности за поставленную готовую продукцию (акт приемки-передачи векселей № 14) |
36 000 |
14 |
30.12 |
Внесены в кассу предприятия Валентиновым О.Г. денежные средства в погашение договора займа (приходный кассовый ордер № 56 (форма № КО-1)) |
500 |
З а д а н и е 8
Предприятие розничной торговли перечислило поставщику аванс в сумме 7 200 грн., в том числе НДС за партию продуктов питания. При приемке товара было обнаружено, что часть продуктов имеет истекший срок годности. Общая стоимость просроченных продуктов составляет 420 грн., в том числе НДС. Просроченные продукты питания возвращены поставщику, который, в свою очередь:
а) вернул на текущий счет покупателя их стоимость и выписал расчет корректировки суммы НДС;
б) поставил товары надлежащего качества.
Необходимо отразить данные операции в системе счетов бухгалтерского учета у предприятия-покупателя для вариантов а) и б), указав первичные документы.
З а д а н и е 9
Предприятие продало партию товара на условиях рассрочки платежа. Контрактная стоимость товара – 54 000 грн, в том числе НДС, балансовая – 24 000 грн.
Согласно договору покупатель перечислил аванс – 25 % контрактной стоимости, оставшуюся сумму погасил через 3 мес. За рассрочку платежа ежемесячно начислялись и были получены проценты в размере 20% годовых.
Необходимо отразить указанные операции в системе счетов бухгалтерского учета у продавца, указав первичные документы.
З а д а н и е 10
Производственное предприятие обратилось в суд о взыскании задолженности с покупателя за отгруженную продукцию. Сумма задолженности – 27 000 грн., сумма начисленных штрафных санкций за несвоевременную оплату – 6 000 грн.
Предприятие уплатило госпошлину – 1 % от суммы иска и услуги юридической фирмы – 800 грн.
Суд удовлетворил иск, обязав покупателя погасить задолженность, штрафные санкции и возместить судебные издержки продавца.
Покупатель исполнил решение суда, перечислив денежные средства на текущий счет продавца.
Необходимо отразить данные операции в системе счетов бухгалтерского учета для предприятия-продавца, указав первичные документы.
З а д а н и е 11
В результате инвентаризации на складе торгового предприятия обнаружена недостача товара балансовой стоимостью 4 000 грн. Материально ответственное лицо (кладовщик) признал себя виновным в нанесении предприятию материального ущерба и был привлечен к материальной ответственности.
Размер убытков, определенный в результате проведения независимой оценки в соответствии с национальными стандартами оценки, составил – 5 600 грн.
Сумма ущерба по заявлению работника в размере 50 % была удержана из его заработной платы, а оставшаяся часть – внесена в кассу предприятия.
Необходимо отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета, указав первичные документы