- •Тема 4. Учет дебиторской задолженности
- •Учет долгосрочной дебиторской задолженности
- •Основные хозяйственные операции с долгосрочной дебиторской задолженностью
- •Хозяйственные операции
- •Текущая дебиторская задолженность
- •Учет дебиторской задолженности покупателей, векселей полученных
- •361 «Расчеты с отечественными покупателями»;
- •362 «Расчеты с иностранными покупателями».
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.1
- •Р Главная книга, финансовая отчетность исунок 4.2 - Общая схема бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •Типовая корреспонденция счетов по отражению расчетов с покупателями и заказчиками
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте»;
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте».
- •Основные операции с векселями полученными
- •Учет расчетов с прочими дебиторами
- •Расчет размера убытков вследствие хищения, недостачи, уничтожения (порчи) отдельных видов материальных ценностей
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.2
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету прочей дебиторской задолженности
- •Расшифровка остатков по субсчетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •Господарські операції пп “омега” за грудень 20х1р.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Цели выдачи наличных средств под отчет
- •Сроки предоставления отчета
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Сведения о предприятии:
- •Расшифровка остатков по субсчету
- •372 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Хозяйственные операции ооо «вега» за май 20х1г.
- •Учет резерва сомнительных долгов
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Регистры учета, финансовая отчетность
- •Журнал 3 за апрель 20х1г.
Учет расчетов с подотчетными лицами
№ п/п. |
Первичный документ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
|
Д-т |
К-т |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Расходный кассовый ордер |
Выданы работнику денежные средства из кассы под отчет |
372 |
30 |
2 |
Выписка банка с карточного счета |
Сняты подотчетным лицом денежные средства с карточного счета |
372 |
313, 314 |
3 |
Отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет с приложенными документами (чек, накладная, товарный чек, квитанция, |
Оприходованы приобретенные подотчетным лицом товарно-материальные ценности на основе утвержденного отчета: |
|
372 |
|
|
15 |
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
33 |
|
|
|
налоговая накладная) |
|
641 |
|
4 |
Отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет с приложенными документами (чек, акт выполненных работ, квитанция) |
Списаны на соответствующие счета расходы на командировку работников: |
|
372 |
|
|
91 |
|
|
|
|
92 |
|
|
|
|
93 |
|
|
|
|
941 |
|
|
|
|
949 |
|
|
Продолжение табл. 4.8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
Приходный кассовый ордер |
Возвращены в кассу предприятия неиспользованные средства, выданные под отчет |
30 |
372 |
6 |
Расчетно-платежная ведомость |
Удержаны из заработной платы суммы, не возвращенные своевременно подотчетными лицами |
661 |
372 |
7 |
Расходный кассовый ордер |
Возмещены перерасходованные денежные средства подотчетному лицу из кассы |
372 |
301 |
З а д а н и е 12
Менеджеру Иванову А.О. 5 января текущего года был выдан аванс в сумме 1 800 грн. на командировку в г. Киев сроком на 5 дней для заключения договора на поставку продукции. 10 января после возвращения из командировки Иванов А.О. предоставил отчет и приложил следующие документы:
железнодорожные билеты – 560 грн., кроме того НДС – 92 грн.;
счет за проживание в гостинице с 6 по 9 января – 1 050 грн., в том числе НДС.
10 января произведены необходимые расчеты с работником.
Необходимо рассчитать сумму расходов, которая должна быть возмещена работнику, и отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета.
З а д а н и е 13
Предприятие выдало работнику Коновалову В.С. 23 января 1 000 грн. для приобретения материалов. Отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет и документы, подтверждающие расходы (накладная на сумму 810 грн., налоговая накладная) были представлены 27 января. В этот же день был возвращен остаток неиспользованного аванса.
Необходимо рассчитать размер штрафных санкций для работника и предприятия, а также отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета.
З а д а н и е 14
На основе приведенных ниже данных и данных табл. 4.9 необходимо:
отразить корреспонденцию счетов в Журнале регистрации;
заполнить первичные документы:
расходный кассовый ордер по данным операции 2;
отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет по данным операций 6 и 8;
приходный кассовый ордер по данным операции 7;
заполнить Журнал 3 и Ведомость 3.2.