- •Тема 4. Учет дебиторской задолженности
- •Учет долгосрочной дебиторской задолженности
- •Основные хозяйственные операции с долгосрочной дебиторской задолженностью
- •Хозяйственные операции
- •Текущая дебиторская задолженность
- •Учет дебиторской задолженности покупателей, векселей полученных
- •361 «Расчеты с отечественными покупателями»;
- •362 «Расчеты с иностранными покупателями».
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.1
- •Р Главная книга, финансовая отчетность исунок 4.2 - Общая схема бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •Типовая корреспонденция счетов по отражению расчетов с покупателями и заказчиками
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте»;
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте».
- •Основные операции с векселями полученными
- •Учет расчетов с прочими дебиторами
- •Расчет размера убытков вследствие хищения, недостачи, уничтожения (порчи) отдельных видов материальных ценностей
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.2
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету прочей дебиторской задолженности
- •Расшифровка остатков по субсчетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •Господарські операції пп “омега” за грудень 20х1р.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Цели выдачи наличных средств под отчет
- •Сроки предоставления отчета
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Сведения о предприятии:
- •Расшифровка остатков по субсчету
- •372 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Хозяйственные операции ооо «вега» за май 20х1г.
- •Учет резерва сомнительных долгов
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Регистры учета, финансовая отчетность
- •Журнал 3 за апрель 20х1г.
Расчет размера убытков вследствие хищения, недостачи, уничтожения (порчи) отдельных видов материальных ценностей
№ п/п. |
Вид материальных ценностей |
Размер убытка |
1 |
Драгоценные металлы, драгоценные камни (кроме ограненных) |
Рыночная цена на день выявления убытков 2 |
2 |
Драгоценные камни (ограненные), ювелирные изделия |
Рыночная цена на день выявления убытков 3 |
3 |
Иностранная валюта, платежные документы и ценные бумаги в иностранной валюте |
Стоимость ценностей по курсу НБУ на дату выявления убытков 3 |
4 |
Задолженность подотчетного лица в иностранной валюте, невозвращенная в установленный срок |
Сумма задолженности по курсу НБУ на день погашения 3 |
Из сумм, взысканных с виновного лица, осуществляется возмещение убытков, нанесенных предприятию, учреждению, организации, остаток средств перечисляется в Государственный бюджет Украины.
Кредитные союзы для учета расчетов по предоставленным своим членам ссуд используют субсчет 376 «Расчеты по займам членам кредитных союзов». Основанием для записей по этому счету будут договора между членами кредитного союза, приходные кассовые ордера, выписки банка, накладные и другие документы.
На субсчете 377 «Расчеты с прочими дебиторами» ведется учет расчетов по прочим операциям, в частности, связанным с осуществлением совместной деятельности без создания юридического лица, все виды расчетов с работниками (кроме расчетов по оплате труда и подотчетными лицами).
Учет расчетов с государственными целевыми фондами, в частности, расчетов по временной нетрудоспособности и т.п. ведется на субсчете 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».
Для учета расчетов по операциям с деривативами используют субсчет 379 «Расчеты по операциям с деривативами». В конце месяца субсчет закрывается путем списания сальдо в корреспонденции со счетом прочих операционных доходов либо прочих расходов операционной деятельности.
Общая схема учета расчетов с прочими дебиторами приведена на рис. 4.3.
Возникновение дебиторской задолженности
Погашение дебиторской задолженности
По авансам выданным
Поставка продукции,
товаров, выполнение работ, услуг
Выписка
банка
Накладная Акт
выполненных работ, услуг Акт
взаимозачета
По начисленным
доходам
Бухгалтерская
справка-расчет: процентов
по векселю, по финансовой аренде, по
товарному кредиту, облигациям Решение
собрания учредителей о распределении
прибыли Расчет
роялти к получению
Оплата денежными
средствами
Выписка
банка Приходный
кассовый ордер (форма КО-1)
По претензиям и
возмещению причиненных убытков
Ведомость 3.2
Дебет
счета
37
Кредит
счета 37
Решение
суда Протокол
решения инвентаризационной комиссии Коммерческий
акт о недостаче Претензия
Журнал
3 (кредит
счета
37)
сверка