- •Тема 1. Классификация затрат
- •Задания по вариантам
- •Тема 2. Методы определения постоянных и переменных затрат
- •Выбор варианта по объему производства
- •Выбор варианта по общим издержкам
- •Тема 3: традиционная система калькуляции себестоимости попередельный метод калькулирования
- •Тема 4: сравнение традиционной и функциональной систем калькуляции себестоимости
- •Тема 5. Расчет себестоимости с помощью традиционной и функциональной систем учета затрат
- •Тема 6. Директ-костинг и cvp-анализ
- •Контрольная работа
- •Тема 7: система «стандарт-костинг» и нормативный учет
- •Тема 8. Метод ав-костинга
- •8.1. Распределение времени по операциям, %
- •8.2. Себестоимость операций, выполняемых огк, тыс. Р./год
- •8.3. Распределение объема документации по изделиям, ед.
- •8.4. Распределение времени по операциям, %
- •8.5. Распределение документов и заявок по продуктам
- •Задание 9 Бюджетирование
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Шаг 7. Бюджет складских остатков на конец планового периода
- •Шаг 8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов
- •Шаг 10. Плановый отчет о прибылях и убытках
- •Тема 10. Принятие управленческих решений
- •Данные по производству колбас (р. За тонну продукции)
- •Тема 11. Функционально-стоимостной анализ
Задание 9 Бюджетирование
Фирма производит два продукта – А и Б. А производится в цехе № 1, В – в цехе № 2.
Расходы, обеспечивающие сбыт производимой продукции и управление фирмой в целом, будут в плановом 2010 году характеризоваться следующими показателями (в долл.).
Вариант 1
Показатели |
Материал Х |
Материал У |
Цена за 1 кг, долл. |
1,8 |
4,0 |
Количество на начало периода, кг |
8500 |
8000 |
Количество на конец планового года, кг |
10200 |
1700 |
Норма расхода ресурсов для продукта А, кг/шт |
10 |
5 |
Норма расхода ресурсов для продукта Б, кг/шт |
8 |
9 |
Трудоемкость основного производственного персонала, чел.- ч |
10 |
15 |
Показатели |
Продукт А |
Продукт Б |
Прогноз продаж, шт |
8500 |
1600 |
Цена продажи, долл. |
100 |
140 |
Норма запасов на конец года, шт. |
1870 |
90 |
Остатки на начало периода |
170 |
85 |
Косвенные расходы планового года
Переменные косвенные затраты (на 1 чел-ч прямого труда) |
Цех № 1 |
Цех № 2 |
Косвенные материалы |
0,3 |
0,2 |
Косвенный труд |
0,3 |
0,3 |
Энергоснабжение (переменная часть) |
0,15 |
0,10 |
Ремонт (переменная часть) |
0,05 |
0,10 |
Постоянные косвенные затраты: |
|
|
Амортизация |
25000 |
25000 |
Контроль |
10000 |
20000 |
Энергоснабжение |
10000 |
500 |
Ремонт |
11400 |
799 |
Непроизводственные косвенные расходы планового года (в долл.)
Управление |
1000 |
Зарплата отдела продаж |
18500 |
Зарплата офиса |
7000 |
Комиссионные |
15000 |
Транспорт (продажа) |
5000 |
Реклама |
20000 |
Прочие расходы офиса |
2000 |
Денежные поступления и расходы планового года
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Поступления от клиентов Платежи: |
250000 |
300000 |
280000 |
246000 |
Материалы |
100000 |
120000 |
110000 |
136996 |
Зарплата |
100000 |
110000 |
120000 |
161547 |
Прочие расходы |
30000 |
25000 |
18004 |
3409 |
Баланс предпланового года (в долл.)
Активы |
|
Текущие активы |
|
Денежные средства |
8500 |
Долги клиентов |
72500 |
Запасы сырья |
47300 |
Запасы готовых изделий |
24769 |
Итого текущих активов |
152000 |
Основные фонды |
|
Здания и оборудование |
323000 |
Минус амортизация |
63750 |
Итого |
259250 |
Земля |
42500 |
Итого основных фондов |
301750 |
Итого активов |
454569 |
Долги поставщикам |
62206 |
Собственный капитал |
|
Капитал |
300000 |
Накопленная прибыль |
92363 |
Итого собственного капитала |
392363 |
Итого долгов и собственного капитала |
454569 |
Оплата 1 ч работы основного производственного персонала составляет 3 долл.