- •Вопрос 1. Понятие финансов, их функции, роль. Государственные и частные финансы.
- •Вопрос 2. Финансовая деятельность (фд) государства, её цели и задачи. Субъекты фд гос-ва.
- •Вопрос 3. Принципы, методы и формы осущ-я фин. Д-ти.
- •Вопрос 4. Финансовая система Республики Беларусь, её состав. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь.
- •Вопрос 5. Предмет и понятие финансового права. Метод финансового права и его специфика.
- •Вопрос 6. Система и источники финансового права. Финансовое право в системе права рб: его особенности и связь с другими отраслями права.
- •Вопрос 7. Понятие и виды финансово-правовых норм. Их особенности.
- •Вопрос 8. Финансовые правоотношения, их виды и особенности. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.
- •Вопрос 9. Субъекты финансовых правоотношений: понятие и виды. Права и обязанности субъектов финансовых правоотношений.
- •Вопрос 10. Понятие, цель, значение и задачи финансового контроля.
- •Вопрос 11. Виды финансового контроля. Формы финансового контроля.
- •Вопрос 12. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия как основные методы финансового контроля. Виды проверок(ревизий) и порядок их проведения.
- •Вопрос 13. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления и правовое значение.
- •Вопрос 14. Система органов, осуществляющих финансовый контроль. Совет по координации контрольной деятельности в рб. Полномочия Комитета государственного контроля рб в сфере финансового контроля.
- •Вопрос 15. Полномочия Мин-ва финансов рб, Мин-ва по налогам и сборам и его органов в сфере фин. Контроля. Права нб рб и бюджетов в сфере фин. Контроля.
- •Вопрос 16. Понятие,назначение и содержание республиканского и местных бюджетов.
- •Вопрос 17. Понятие и роль бюдж.Права (бп) как ведущего фин-прав. Института. Ист-ки бп. Субъекты бп.
- •Вопрос 19.Бюджетное устройство в рб. Бюджетная система и принципы её построения.
- •9)Адресности и целевого назначения бюджетных средств
- •Вопрос 20.Состав доходов и расходов бюджетов. Собственные и регулирующие доходы. Бюджетная классификация, ее правовое значение.
- •Глава 4 бк рб
- •Вопрос 21. Дефицит и профицит бюджета. Секвестр и блокирование бюджета. Защищённые статьи бюджета. Бюджетное регулирование его и методы.
- •Вопрос 22. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии. Стадия составления проекта бюджета.
- •Вопрос 23. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета. Принятие закона «о бюджете рб».
- •Вопрос 24. Исполнение респ. И местных б-тов. Отчет об исполнении б-та: порядок его составлении и утверждения.
- •Вопрос 25. Система органов гос. Казначейства. Распорядители бюджетных средств, их виды, права, обязанности.
- •Вопрос 26. Понятие и виды гос. Целевых ден. Фондов
- •Вопрос 27.Прав. Регул-е целев. Бюдж. Фондов
- •Вопрос 28. Государственные целевые внебюджетные фонды.
- •18. Бюджетные права Республики Беларусь.Особенности.
- •29 Вопрос. Понятие государственных доходов. Система гос. Доходов, их виды. Соотношение гос. Доходов с доходами бюджетов.
- •По месту аккумуляции
- •По социально экономическому признаку:
- •По территориальному признаку
- •По степени обязательности платежа:
- •Вопрос 30. Неналоговые государственные доходы. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности.
- •Вопрос 31.Хозяйственная деятельность как источник доходов бюджетных организаций. Прибыль рес. И ком. Уп как источник гос. Доходов.
- •Вопрос 32. Понятие налогов, их функции и роль. Сборы (пошлины), их отличие от налогов.
- •Вопрос 33. Виды налогов. Правовая конструкция налогов
- •Вопрос 35. Налоговое право рб - основной финансово-правовой институт. Понятие, роль нал. Права и его место в системе финансового права.
- •Вопрос 36. Налог правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений.
- •Вопрос 37. Правовое регулирование взимания ндс и акцизов.
- •38. Правовое регулирование взимания налогов на доходы и прибыль. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц.
- •Вопрос 44. Понятие и виды отв-ти за налог. Правонар-я: финн., админ., уголов.
- •32. Понятие налогов, их функции. Сборы (пошлины), их отличие от налогов.
- •34. Налоговая система Республики Беларусь
- •39.Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог).Правовое регулирование взимания налога на недвижимость.Правовое регулирование взимания земельного налога.
- •41.Иные республиканские налоги и сборы
- •43. Налог на услуги
- •45.Финансовая ответственность и ее особенности. Основания финансовой ответственности. Состав и классификация налоговых правонарушений.
- •46.Меры финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства.
- •2. Незаконная предпринимательская деятельность(233)
- •3. Легализация ("отмывание") материальных ценностей, приобретенных преступным путем ст 235
- •4. Ложное банкротство ст 238
- •5. Сокрытие банкротства ст 239
- •6. Преднамеренное банкротство ст 240
- •47. Принудительное взыскание налогов и неналоговых платежей. Порядок обращения взыскания на имущество нарушителей налогового законодательства
- •48. Понятие и значение государственного займа. Виды внутренних государственных займов в Республикe Беларусь.
- •49. Правовое регулирование внешних займов Республики Беларусь.
- •50. Формы внутреннего и внешнего государственного долга. Управление гос долгом
- •51. Понятие государственных расходов. Понятие и принципы бюджетного финансирования. Расходы республиканского и местных бюджетов.
- •52. Расходы на государственное управление и местное самоуправление. Финансирование социальных мероприятий. Расходы на науку.
- •53. Расходы на национальную оборону. Расходы на промышленность, энергетику и строительный комплекс.
- •54. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты.
- •55. Смета бюджетного учреждения и ее значение. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений.
- •56. Понятие денежной системы и ее составные элементы. Правовые основы денежной системы. Эмиссия денег.
- •57. Правовые основы наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций и ответственность за иx несоблюдение.
- •58. Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов и ответственность за иx нарушение.
- •62.Вал. Контроль и отв-ть
4. Ложное банкротство ст 238
4.1. Представление индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем либо собственником юридического лица заведомо ложных документов с целью объявления себя банкротом (ложное банкротство) наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
5. Сокрытие банкротства ст 239
Сокрытие индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем либо собственником юридического лица, являющимися несостоятельными должниками, своей экономической несостоятельности путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным образом, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
6. Преднамеренное банкротство ст 240
Умышленные создание или увеличение неплатежеспособности, совершенные индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в личных интересах или в интересах иных лиц и повлекшие причинение ущерба в крупном размере, наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
7. Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов ст 243 путем сокрытия, умышленного занижения налоговой базы либо путем уклонения от представления налоговой декларации (расчета) или внесения в нее заведомо ложных сведений, повлекшее причинение ущерба в крупном размере, наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.
47. Принудительное взыскание налогов и неналоговых платежей. Порядок обращения взыскания на имущество нарушителей налогового законодательства
Взысканием налога, с.(п.), пени признается принудительное исполнение нал-го обязат-ва, уплаты пеней в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения плат-ком (иным обязанным лицом) в установленный срок нал-го обязат-ва, неуплаты (неполной уплаты) пеней.
Взыскание налога, с. (п.), пени производится в порядке и на усл-ях, предус-ых НК, за счет д. ср. и (или) др. имущества плат-ка.
При взыскании налога, с. (п.), пени нал-ым или таможенным органом могут быть применены приостановление операций по счетам плат-ка в банках и (или) наложение ареста на имущество плат-ка в порядке, установленном НК.
Взыскание налога, с.(п.), пени за счет д. ср. на счетах плат-ка -организации производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) нал-го или там-го органа.
Взыскание налога, с. (п.), пени не производится за счет д. ср. на ссудных, спецссудных и корреспондентских счетах плат-ка— организации, а также счетов по учету бюд-х ср-в гос-го казначейства и местных бюд-ов.
Взыскание налога, с. (п.), пени с валютных счетов плательщика - организации производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в бел. Руб. по курсу НБ РБ, действующему на дату взыскания.
Решение нал-го или там-го органа о взыскании налога, с. (п.), пени за счет ден. Ср. на счетах плат-ка – орг-ции незамедлительно доводится до сведения банка, где открыты счета плат-ка— организации, и подлежит безусловному исполнению банком в первоочередном порядке не позднее 1 банк-го дня со дня получения им этого решения. При этом банком приостанавливаются, если иное не установлено закон-ом, все другие расходные операции по счетам пл-ка- организации.
Нал. Д.ср. в день их взыскания подлежат сдаче в банк для их зачисления в соответствующий бюджет. При невозможности сдачи указанных д. ср. в течение того же дня они должны быть сданы в банк на след. Банк-й день.
Решение нал-го органа о взыскании налога, с.(п.), пени за счет ср-в дебиторов и платежная инструкция выдаются банку, обслуж. данный налоговый орган.
Нал. или там. орган вправе обратиться в общий или хоз.суд с иском о взыскании налога, с. (п.), пени за счет имущества пл-ка за искл. Им-ва пл-ка – орг-ии, порядок обращения взыскания на которое определен НК.
Исковое заявление о взыскании налога, с. (п.), пени за счет им-ва пл-ка подается в общий или хоз. суд в порядке, устан. Зак-ми актами.
До подачи иск-го заявл. о взыскании налога, с. (п.), пени за счет им-ва пл-ка нал. или там. орган вправе принять реш. о наложении ареста на им-во пл-ка в порядке, устан. НК.
Взыскание налога, с. (п.), пени за счет им-ва пл-ка произв. путем зачисл. в соотв. бюджет д. ср. от его реализации.
Ср-ва, оставшиеся после исполнения нал-го обяз-ва, уплаты пеней, подлежат возврату пл-ку.
Возврат из бюджета излишне уплаченных сумм налогов и неналоговых платежей
Излишне уплаченная сумма налога, пени подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика либо возврату в случаях, предусм.НК.Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, производятся нал. Орг. по месту постановки на учет плат-ка
Зачет или возврат указанной суммы производятся без начисления процентов на эту сумму.Излишне уплаченная сумма налога, подлежит возврату плат-ку нал. Органом в теч. 1 мес. по его письм. заявлению в случае отсутствия у плат-ка неисполненного нал-го обяз-ва, неуплаченных пеней.
Возврат излишне взысканной суммы налога производится на основ. Пис. заявления пл-ка и решения нал. органа либо общего или хоз. суда о признании факта излишнего взыскания такой суммы.
Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога м. б. подано пл-ом не позднее 3 лет со дня взыскания указанной суммы.
Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом пл-ку не позднее 10 дней со дня установления данного факта.
Излишне взысканная сумма налога, возвр. Пл-ку с начисл. на нее % за каждый день взыскания по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования НБРБ.% на указанную сумму начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день направления платежного поручения банку на возврат плательщику этой суммы.
Излишне взысканная сумма налога, и начисленные на эту сумму % подлежат возврату пл-ку нал.орг. в теч. 1 мес. со дня принятия соот-го решения нал.орг. либо общим или хоз. судом.
Возврат излишне взысканной суммы налога произв. в той валюте, в которой зак-ми актами предусмотрена уплата этих налога, а начисленных % - в бел. р.