63. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то:

1. налоговый агент обязан в течение одного месяца письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;

2. налоговый агент обязан уплатить налог из собственных средств;

3. налоговый агент обязан сообщать в налоговый орган по месту своего учета о сумме задолженности налогоплательщика;

4. налоговый агент обязан потребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджет.

64. При уплате налога в наличной форме налог считается уплаченным:

1. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

2. в момент предъявления в банк платежного поручения;

3. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

4. в момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк.

65. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1. в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;

2. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

3. в момент предъявления в банк платежного поручения;

4. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налоговой декларации.

66. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов?:

1. федеральные, региональные и местные налоги;

2. регулярные и разовые налоги;

3. закрепленные и регулирующие налоги;

4. прямые и косвенные налоги.

67. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?:

1. косвенные налоги;

2. реальные налоги;

3. разовые налоги;

4. прямые налоги.

68. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

1. налог является безвозмездным платежом, а сбор – возмездным;

2. налог поступает только в бюджет публично-правового образования, а сбор – только на финансирование органа власти, совершающего юридически значимые действия;

3. налог является обязательным платежом, а сбор – нет;

4. налоги могут уплачивать как юридическими, так и физическими лицами, а сборы – только физическими лицами.

69. Является ли уплата сбора достаточным условием для совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий?:

1. уплата сбора – одно из условий (не единственное) совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий;

2. является;

3. законодательство предусматривает обязательное совершение каких-либо юридически значимых действий в отношении плательщика сбора;

4. не является.

70. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сборов?:

1. установлена, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченного сбора;

2. не установлена;

3. установлена, в виде штрафа в размере 5 000 руб.;

4. установлена в отношении отдельных сборов.

71. Плательщики сборов:

1. имеют те же права, что и налогоплательщики;

2. имеют те же обязанности, что и налогоплательщики;

3. имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики.

72. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?:

1. обращение взыскания на денежные средства;

2. обращение взыскания на иное имущество;

3. залог имущества;

4. принудительные работы с зачислением заработка в доход государства.

73. Основной формой налогового контроля является:

1. налоговая проверка;

2. учет налогоплательщиков;

3. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

4. выемка документов.

74. Какой временной период может быть охвачен налоговой проверкой?:

1. любой временной период, по усмотрению налогового органа;

2. только текущий календарный год;

3. три календарных года, включая год проверки;

4. три календарных года, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.

75. Какие налоговые проверки предусмотрены в НК РФ?:

1. выездная, камеральная;

2. выездная, камеральная, встречная;

3. выездная, камеральная, выездная, встречная, контрольная;

4. проверка уплаты налогов, проверка уплаты сборов.

76. Какой предельный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?:

1. 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа – 15 дней.

2. срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени.

3. 2 месяца;

4. 2 месяца, по решению вышестоящего налогового органа – 3 месяца.

77. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?:

1. 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа – 15 дней;

2. 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (иных документов);

3. 2 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (иных документов);

4. срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.

78. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки?:

1. справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;

2. журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;

3. акт выездной налоговой проверки;

4. решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.

79. В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?:

1. в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений;

2. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;

3. не позднее одного месяца со дня окончания проверки;

4. при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.

80. В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?:

1. в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений;

2. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;

3. не позднее одного месяца со дня окончания проверки;

4. при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется.

81. Каким образом взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?:

1. в любом случае, только в судебном порядке.

2. в бесспорном порядке по решению руководителя налогового органа;

3. с индивидуальных предпринимателей – в бесспорном порядке; в остальных случаях – в судебном порядке;

4. при размере штрафов с организаций (до 50 000 руб.) и индивидуальных предпринимателей (до 5 000 руб.) – в бесспорном порядке; в остальных случаях и с физических лиц – в судебном порядке.

82. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции при ее судебном взыскании:?

1. сроков на обращение в суд НК РФ не устанавливает;

2. в течения трех лет со дня выявления налогового правонарушения;

3. в течение трех лет со дня совершения налогового правонарушения;

4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения (составления акта при выездной налоговой проверке).

83. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ:?

1. штрафы;

2. неустойки;

3. приостановление операций по счету в банке;

4. взыскание налога.

84. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?:

1. в течение трех лет со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода;

2. в течение трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения;

3. в течение трех лет со следующего дня после дня уплаты налога;

4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.

85. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности?:

1. привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ;

2. привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;

3. это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;

4. это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц от административной ответственности.

86. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?:

1. с 14лет;

2. с 16лет;

3. с 18 лет.

87. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?:

1. отсутствие бюджетного финансирования у государственной (муниципальной) некоммерческой организации;

2. неуплата налога в связи со стихийным бедствием;

3. нахождение руководителя организации в длительной командировке;

4. выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

88. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ?:

1. исключительно административный;

2. исключительно судебный;

3. как административный, так и судебный.