Тема 4. Предмет, метод и система налогового права.

Тема 5. Источники налогового права

План семинара

1. Специфика предмета и метода налогового права.

2. Система налогового права.

3. Источники налогового права

4. Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

5. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

6. Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Студент должен:

знать:

• понятие налогового права как отрасли права;

• предмет налогового права и особенности метода налогово-правового регулирования;

• терминологию налогового права;

• предмет изучения науки налогового права.

Задание к темам 4-5:

1. Изучив особенности предмета и методов налогового права, укажите, имеются ли в настоящее время предпосылки признания налогового права самостоятельной отраслью российского права?

2. Обоснуйте необходимость (отсутствие необходимости) применения диспозитивного метода правового регулирования в налоговом праве.

3. Соотнесите предмет регулирования налогового права как подотрасли права и предмет исследования науки налогового права.

4. Назовите выдающихся дореволюционных, советских и современных правоведов, посвятивших свои труды налоговому праву.

Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений

План семинара

1. Понятие и виды норм налогового права.

2. Понятие и виды налоговых правоотношений.

3. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

4. Особенности объекта налоговых правоотношений.

5. Субъектный состав налоговых правоотношений.

Студент должен:

знать:

• понятие и специфику налогово-правовых норм;

• понятие источников налогового права и их систему;

• состав налогового законодательства;

• структуру и признаки налоговых правоотношений;

• порядок устранения правовой неопределенности при применении законодательства о налогах и сборах;

уметь:

• верно истолковывать нормы налогового права;

• выделять те общественные отношения, которые регулируются нормами налогового права.

Тема 7. Правовое положение субъектов налогового права.

Тема 8. Органы налогового администрирования

План семинара

1. Общая характеристика правового положения налогоплательщиков.

2. Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.

3. Права и обязанности налоговых агентов.

4. Налоговые органы, их компетенция.

5. Таможенные органы.

6. Компетенция органов внутренних дел в сфере налогообложения.

Задание к темам 7-8:

Задача 1. Кузнецов в возрасте 15 лет в течение календарного года работал по временным трудовым договорам в двух местах. В общей сложности в календарном году им была получена заработная плата в сумме 90 тыс. руб. Кузнецов постоянно проживает с дедушкой и бабушкой, родители его в разводе.

Должна ли подаваться в налоговый орган в установленном порядке декларация от имени Кузнецова о полученных доходах? Кто и каким образом в случае необходимости должен исполнить эту обязанность?

Задача 2. Налоговые органы взыскали с гражданина Потемкина в счет недоимки сумму налога в принудительном порядке. Штраф за неуплату налога Потемкин уплатить добровольно отказался, в связи с чем, налоговые органы обратились в суд. В свою очередь, гражданин Потемкин подал встречное исковое заявление с требованием признать действия налоговых органов по взысканию налога незаконными, вернуть излишне взысканную с него сумму налога, а также потребовал уплаты процентов на основании ст. 395 Гражданского кодекса за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания.

Дайте правовую оценку требованиям гражданина Потемкина.

Задача 3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ООО «Корнет» является налоговым агентом, и при выплате доходов физическим лицам данное общество обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоги на доходы физических лиц. Такая обязанность обременяет работу бухгалтерии, приводит к дополнительным затратам, поэтому отдел кадров, заключая трудовые договора в числе условий прописывал обязанность работников-налогоплательщиков самостоятельно исчислять налог и до 30 апреля подавать налоговые декларации о доходах в налоговые органы по месту жительства.

Определите, можно ли таким образом обойти обязанность налогового агента?