- •Содержание
- •Требования к обязательному минимуму содержания дисциплины
- •Введение
- •Тематический план для студентов очной формы обучения
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения
- •Программа курса общая часть
- •Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
- •Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды
- •Тема 3. Элементы юридического состава налога
- •Тема 4. Налоговая система
- •Тема 5. Предмет, метод, система и источники налогового права
- •Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений
- •Тема 7. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 8. Налоговые администрации
- •Тема 9. Органы внутренних дел
- •Тема 10. Сроки уплаты налогов и сборов
- •Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •Тема 12. Общие положения налогового контроля
- •Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Тема 14. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •Тема 15. Налоговые споры и их разрешение
- •Особенная часть
- •Тема 16. Федеральные налоги и сборы
- •Тема 17. Региональные и местные налоги
- •Тема 18. Специальные налоговые режимы
- •Тема 19. Международное налоговое право
- •Тематический план семинарских (практических) занятий для студентов очной формы обучения
- •Для студентов заочной формы обучения
- •Планы семинарских (практических) занятий для студентов очной формы обучения
- •Тема 2. Понятие и роль налогов, их виды
- •Тема 3. Правовые основы системы налогов и сборов
- •Тема 4. Предмет, метод и система налогового права.
- •Тема 5. Источники налогового права
- •Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений
- •Тема 7. Правовое положение субъектов налогового права.
- •Тема 8. Органы налогового администрирования
- •Тема 9. Налоговая обязанность: понятие и сущность
- •Тема 10. Общие положения налогового контроля
- •Тема 12. Налоговая ответственность
- •Тема 13. Федеральные налоги и сборы
- •Планы семинарских (практических) занятий для студентов заочной формы обучения
- •Тема 2. Предмет, метод, система и источники налогового права
- •Тема 3. Налоговая обязанность: понятие и сущность. Общие положения налогового контроля
- •Тема 4. Система налогов и сборов рф
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Примерная тематика рефератов
- •Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля Часть Общая
- •41. В соответствии с нк рф сбор – это:
- •42. Юридический состав налога это:
- •43. Какой набор элементов является необходимым и достаточным для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?:
- •44. Налоговые льготы (вычеты):
- •45. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот или вычетов:
- •46. Налоговая декларация – это:
- •47. Объект налогообложения – это:
- •53. Нормативное определение реализации работ организацией (индивидуальным предпринимателем) в целях нк рф:
- •54. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •55. Налоговая база – это:
- •56. Налоговая ставка – это:
- •57. Налоговый период:
- •58. Срок уплаты налога – это:
- •63. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то:
- •Часть Особенная
- •14. Каким образом производится налогообложение подоходным налогом доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей не по месту основной работы (службы, учебы):
- •15. Кто относится к плательщикам подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности:
- •16. В каком порядке уплачивают подоходный налог индивидуальные предприниматели:
- •17. Кто обязан подавать декларацию о доходах в налоговые органы:
- •36. Каков срок уплаты налога на добавленную стоимость:
- •56. Земельный налог – это:
- •Литература 1
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Тема 12. Налоговая ответственность
План семинара
Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Студент должен
иметь представление:
о юридической природе ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
знать:
основания наступления ответственности за налоговые правонарушения;
состав и признаки налоговых правонарушений;
уметь:
отграничивать смежные составы налоговых правонарушений.
Задание к теме 12:
Задача 1. ЗАО «Вымпел» осуществило уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, исходя из следующих отчетных показателей: объем реализации продукции за январь 2004 года - 3 500 000 руб., издержки, отнесенные на себестоимость - 2 500 000 руб., в том числе материальные затраты -1 500 000 руб. В ходе налоговой проверки, проведенной в марте 2005 года было выявлено, что за счет внесения в отчетность заниженных цен реализации показатель объема реализации оказался ниже фактического на 400 тыс. рублей. Определите суммы доплаты по налогам (на прибыль и НДС), а также пени, если сумма недоимки будет уплачена только 5 июня 2005 года. Объясните, какие санкции могут быть применены к налогоплательщику и должностным лицам за данное правонарушение. Рассчитайте сумму штрафа, подлежащего уплате ЗАО «Вымпел».
Задача 2. При исчислении налога на добавленную стоимость с учетом предоставляемых налоговым законодательством вычетов, налоговая база налогоплательщика составила ноль рублей, следовательно, обязанности уплатить налог не возникло. За указанный налоговый период налогоплательщиком декларация по налогу на добавленную стоимость представлена не была.
Можно ли привлечь такого налогоплательщика к ответственности по налоговому законодательству?
Задача 3. Результаты проведенной налоговой проверки показали, что в проверяемом налоговом периоде по налогу на прибыль, налогоплательщик неоднократно грубо нарушил правила учета доходов и расходов в целях налогообложения. На основании такого ведения учета налогоплательщик уплатил в бюджет суму налога, большую, нежели этого требует закон.
Имеются ли в данном случае основания для привлечения налогоплательщика к ответственности? Свою позицию обоснуйте.
Задача 4. В ходе судебного разбирательства по иску налоговых органов о взыскании штрафа с организации на основании п. 1 ст. 122 НК РФ выяснилось следующее. Не смотря на то, что налоговая база действительно была занижена в результате неправильного исчисления налога, задолженности у налогоплательщика не образовалось, так как в соответствующий бюджет имелась переплата по другим налогам.
Какое решение в данной ситуации должен принять судья? Оспаривая незаконность привлечения к налоговой ответственности, налогоплательщик сослался на письмо ФНС РФ в соответствии с положениями которого его действия следует признать законными.
Может ли такая ситуация свидетельствовать об отсутствии вины налогоплательщика?