15. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.

Видача грошей з кас установ банку проводиться за такими документами:

1. за грошовими чеками;

2. за заявою на видачу готівки;

3. за документом на отримання переказу готівкою, установленим відповідною платіжною системою;

4. за видатковим касовим ордером.

Видаткові касові документи на одержання готівки клієнт пред’являє операційному працівнику, який перевіряє наявність необхідної суми коштів на рахунку клієнта. Для здійснення операцій операційний працівник перевіряє правильність заповнення всіх реквізитів, достовірність касового документа, зіставляє підпис і печатку з наявними в нього зразками, підписує видаткові документи і видає особі, яка одержує гроші.

Видаткові касові документи передаються контролеру для повторної перевірки і запису вказаної суми у видатковий касовий журнал.

Після цього видаткові касові документи внутрішнім шляхом передаються до каси. Одержавши видатковий касовий документ касир зобов’язаний:

• перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;

• порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;

• перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;

• викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;

• підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ.

Наприкінці операційного дня касир видаткової каси виконує такі дії:

• звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових документів і залишок грошей;

• складає звітну довідку і підписує її;

• наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

Залишок грошей і видаткові касові документи разом із Довідкою касира видаткової каси здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей» завідувачу касою.

Готівка, яка видана з каси відображаються в Кт 1001 або Кт 1002.

16. Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.

Інкасацію здійснюють на підприємствах, в організаціях, установах інкасатори-збирачі банків на підставі «Доручень на інкасацію грошей», посвідчення особи і спеціального посвідчення на автомашину. Механізм інкасації полягає в обміні сумок з грошовою виручкою на порожні і виписувані підприємствами (організаціями), що здають гроші, до кожної сумки супровідної відомості у трьох примірниках. При цьому інкасатор-збирач не перераховує готівку грошей, а лише перевіряє кількість сумок і загальну суму виторгу за записами в накладній та копії супровідної відомості на кожну сумку (додаток 22), яку він приймає і розписується в тій, що залишається на підприємстві.

Доставлені в банк сумки з готівкою інкасатор здає бухгалтеру-контролеру, який перевіряє відповідність записів у супровідних відомостях, реєструє належні до приймання від інкасаторів сумки (мішки) в «Журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою і порожніх сумок» у двох примірниках і в міру реєстрації передає накладні (супровідні відомості) касирові.

Про загальну кількість прийнятих за всіма маршрутами сумок (мішків) з готівкою і порожніх сумок складається «Довідка про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки», яка разом з першими примірниками журналів обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок зберігається в окремій папці.

Наступного дня зранку касир і бухгалтер-контролер вечірньої каси здають сумки (мішки) з проінкасованою грошовою виручкою і супровідними документами завідувачу операційної каси для звіряння документів і попереднього зарахування виручки на розрахунковий рахунок підприємства, а останній — касирам для перерахування та в бухгалтерію банку для зарахування вже уточненої суми грошей на рахунок підприємства (організації). Супровідні відомості додаються до касових документів дня.

У бухгалтерії банку операції з інкасації готівки відображають на відповідних балансових рахунках.

1. На надходження готівки грошей до її перерахування:

Д-т 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

К-т 26 «Кошти клієнтів банку».

2. Зарахування готівки, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної:

Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

К-т 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».