- •Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
- •Предмет і метод бо в банках.
- •Мета та завдання організації бо в банках.
- •Принципи бо в банках.
- •Фінансовий облік в установах банків.
- •Управлінський облік в установах банків.
- •Організація обліку в комерційних банках.
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках.
- •Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
- •Класифікація рахунків бо в банках.
- •Структура банківської системи України.
- •Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
- •Система рахунків для обліку статутного капіталу.
- •Організація касової роботи в банках України.
- •Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
- •Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
- •Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
- •Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
- •Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
- •Облік безготівкових розрахунків чеками.
- •Облік розрахунками акредитивами.
- •Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
- •Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
- •Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
- •Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
- •Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •Загальні принципи бо кредитних операцій.
- •Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
- •Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
- •Поняття, види та облік кредитних операцій.
- •Класифікація операцій в іноземній валюті.
- •Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
- •Класифікація цінних паперів та операції з ними.
- •Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
- •Облік цп у торговому портфелі банку.
- •Облік цп у портфелі банку на продаж.
- •Облік цп у портфелі банку до погашення.
- •Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
- •Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
- •Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
- •Організація обліку доходів та витрат банку.
- •Завдання внутрішньобанківських операцій.
- •Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
- •Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
- •Планування робіт з обліку праці та її оплати.
- •Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
- •Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
- •Форми фінансової звітності.
- •Структура та методика складання балансу.
- •Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
- •Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
- •Основні завдання фінансової звітності банківських установ.
Форми фінансової звітності.
Форми фінансової звітності:
1.Баланс. Зміст: Наявність економічних ресурсів, які контролюються банком, на дату балансу. Призначення: 1.Оцінка структури ресурсів, їх ліквідності та платоспроможності банку. 2.Прогнозування майбутніх потреб у позиках. 3.Оцінка і прогнозування змін ресурсів, які банк, імовірно, буде контролювати в майбутньому
2.Звіт про фінансові результати
Зміст. Доходи, витрати та результати діяльності банку за звітний період
Призначення: Оцінка і прогноз: 1.прибутковості діяльності банку. 2.структури його доходів і витрат
3.Звіт про рух грошових коштів
Зміст. Генерування і використання грошових коштів протягом звітного періоду
Призначення: Оцінка і прогноз діяльності: операційної, інвестиційної, фінансової
4. Звіт про власний капітал
Зміст Зміни у складі власного капіталу банку протягом звітного періоду
Призначення. Оцінка і прогноз змін у власному капіталі
5. Примітки до фінансових звітів
Дає оцінку про:
1. Інформація, що не наведена безпосередньо у фінансових звітах,
2. Додатковий аналіз статей звітності, необхідний для її зрозумілості
Структура та методика складання балансу.
Баланс - це звіт про фінансовий стан установи банку, що відображає її активи, зобов'язання і капітал на певну дату. Форма балансу має вигляд:
АКТИВИ = ЗОБОВ'ЯЗАННЯ + КАПІТАЛ
Структуру балансу комерційного банку визначено Правилами організації фінансової і статистичної звітності банків України.
Комерційні банки використовують горизонтальну форму балансу. Баланс комерційного банку передбачає подання інформації про залишки за балансовими рахунками на звітну дату.
Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків 1-5-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Підсумок за активами завжди має дорівнювати сумі зобов'язань і капіталу банку. Статті доходів і витрат у місячному балансі показуються за даними рахунків 6-го та 7-го класів Плану рахунків. Залишки за цими рахунками не враховуються в підрахунку валюти балансу.
Облік доходів і витрат банку впродовж року ведеться методом накопичення, тобто записи за рахунками 6-го та 7-го класів відображаються наростаючим підсумком з початку року. Наприкінці кожного звітного періоду доходи цього періоду порівнюються з витратами. Таке зіставлення доходів і витрат здійснюється з метою визначення результату діяльності банку, як різниці між загальною сумою доходів і загальною сумою витрат.
Рахунки управлінського обліку до балансу не вводяться. Позабалансові рахунки формуються за даними рахунків 9-го класу Плану рахунків. Сума активних позабалансових Структура річного балансу банку є відмінною від структури місячного балансу. Річний баланс являє собою тільки баланс активів і пасивів, до того ж статті активів і пасивів є укрупненими.
Рахунки доходів і витрат закриваються один раз наприкінці року і в річному балансі не показуються. Результат діяльності банку в річному балансі відображається у складі власного капіталу банку за статтею «Прибуток звітного року, що очікує затвердження» або «Збиток звітного року, що очікує затвердження». За від'ємного результату зменшується сума капіталу.