- •Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
- •Предмет і метод бо в банках.
- •Мета та завдання організації бо в банках.
- •Принципи бо в банках.
- •Фінансовий облік в установах банків.
- •Управлінський облік в установах банків.
- •Організація обліку в комерційних банках.
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках.
- •Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
- •Класифікація рахунків бо в банках.
- •Структура банківської системи України.
- •Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
- •Система рахунків для обліку статутного капіталу.
- •Організація касової роботи в банках України.
- •Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
- •Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
- •Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
- •Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
- •Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
- •Облік безготівкових розрахунків чеками.
- •Облік розрахунками акредитивами.
- •Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
- •Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
- •Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
- •Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
- •Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •Загальні принципи бо кредитних операцій.
- •Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
- •Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
- •Поняття, види та облік кредитних операцій.
- •Класифікація операцій в іноземній валюті.
- •Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
- •Класифікація цінних паперів та операції з ними.
- •Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
- •Облік цп у торговому портфелі банку.
- •Облік цп у портфелі банку на продаж.
- •Облік цп у портфелі банку до погашення.
- •Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
- •Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
- •Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
- •Організація обліку доходів та витрат банку.
- •Завдання внутрішньобанківських операцій.
- •Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
- •Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
- •Планування робіт з обліку праці та її оплати.
- •Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
- •Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
- •Форми фінансової звітності.
- •Структура та методика складання балансу.
- •Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
- •Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
- •Основні завдання фінансової звітності банківських установ.
Облік розрахунками акредитивами.
Акредитив — це форма безготівкових розрахунків, за якої клієнт-заявник акредитива доручає банку, що його обслуговує:
виконати платіж бенефіціару (постачальнику) за товари, виконані роботи чи надані послуги;
надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.
Акредитиви можуть бути депоновані в банку платника і в банку постачальника.
Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів:
покритий — акредитив, для здійснення платежів за яким заздалегідь бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або у виконуючому банку. Кошти заявника акредитива бронюються на аналітичному рахунку «Розрахунки за акредитивами» відповідних балансових рахунків (далі — аналітичний рахунок «Розрахунки за акредитивами»);
непокритий — акредитив, оплата за яким (якщо тимчасово коштів на рахунку платника немає) гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту.
Акредитив може бути відкличним (який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з бенефіціаром [наприклад, у разі недотримання умов, передбачених договором, дострокової відмови банку-емітента від гарантування платежів за акредитивом]) або безвідкличним (який може бути змінений або анульований тільки за згодою бенефіціара, на користь якого він був відкритий). Це зазначається на кожному акредитиві. Якщо немає такої позначки, то акредитив вважається безвідкличним.
Акредитиви в іншому (виконуючому) банку за дорученням банку-емітента можуть виконуватися:
а) депоновані — списанням коштів з аналітичного рахунку «Розрахунки акредитивами», відкритого у виконуючому банку;
б) гарантовані — наданням виконуючому банку права списувати кошти з кореспондентського рахунку банку-емітента, відкритого при встановленні кореспондентських відносин між банками.
Кожний акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований.
Умови акредитива мають бути складені таким чином, щоб, з одного боку, вони давали змогу банкам без ускладнень їх проконтролювати, з другого — забезпечували б інтереси сторін, які використовують акредитивну форму розрахунків.
У разі відкриття акредитиву, депонованого у виконуючому банку, банк-емітент перераховує кошти платника на аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами» у банку бенефіціара та повідомляє його про умови акредитива. Прийнята до виконання заява про відкриття акредитива враховується банком-емітентом на позабалансовому рахунку № 9802 «Акредитиви до сплати».
У разі відкриття акредитива, депонованого у банку-емітенті, заявник перераховує дорученням кошти зі свого рахунку на аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами» в банку-емітенті на підставі поданої заяви про відкриття акредитива.
У разі відкриття непокритого акредитива платником подається заява. У заяві в рядку «вид акредитива» має бути додатковий запис «гарантований». Один з примірників заяви враховується банком-емітентом на позабалансовому рахунку № 9020 «Гарантії, що надані клієнтам».
Виплати бенефіціару за акредитивом, депонованим у виконуючому банку, здійснюються з аналітичного рахунку «Розрахунки акредитивами».
При використанні акредитива, депонованого у банку-емітенті, виконуючий банк за дорученням банку-емітента перевіряє виконання всіх умов акредитива за представленим бенефіціаром у трьох примірниках реєстром документів за акредитивом та іншими передбаченими акредитивом документами.
Банки мають здійснювати контроль за строком дії акредитивів. Усі претензії до бенефіціарів, крім тих, що виникли з вини банку, розглядаються сторонами без участі банку.
Строк дії акредитива в банку-емітенті встановлюється покупцем у межах 15 днів з дня відкриття, не враховуючи нормативний термін проходження документів спецзв’язком між банками.
Керівник установи банку-емітента має право за поданням заявника акредитива, у разі необхідності, продовжувати строк дії акредитива на 10 днів, якщо це викликано зміною умов поставки та відвантаження продукції. Банк-емітент, в свою чергу, повідомляє про це виконуючий банк, а останній — бенефіціара.
Дата, зазначена в акредитиві, є останнім днем для оплати виконуючим банком документів за акредитивом.
Після отримання коштів банк-емітент зараховує їх на рахунок платника та списує відповідну суму з позабалансового рахунку 9802.
В кінці операційного дня банк-емітент перераховує кошти з аналітичного рахунку «Розрахунки акредитивами» на рахунок заявника акредитива і надсилає повідомлення виконуючому банку для списання з позабалансового рахунку 9802.