- •Перелік питань для підготовки до іспиту з курсу «бо і звітність в банках»
- •Предмет і метод бо в банках.
- •Мета та завдання організації бо в банках.
- •Принципи бо в банках.
- •Фінансовий облік в установах банків.
- •Управлінський облік в установах банків.
- •Організація обліку в комерційних банках.
- •Методологічні основи фінансового обліку в банках.
- •Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бо в банках.
- •Класифікація рахунків бо в банках.
- •Структура банківської системи України.
- •Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бо банків.
- •Система рахунків для обліку статутного капіталу.
- •Організація касової роботи в банках України.
- •Облік операцій, здійснюваних прибутковими касами.
- •Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.
- •Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік та контроль даних операцій.
- •Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за цими рахунками.
- •Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.
- •Облік безготівкових розрахунків чеками.
- •Облік розрахунками акредитивами.
- •Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та строковістю.
- •Суть та правила ведення депозитних операцій у банках України.
- •Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
- •Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
- •Характеристика рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •Загальні принципи бо кредитних операцій.
- •Облік основної суми заборгованості за етапами здійснення кредитного процесу.
- •Порядок відображення в обліку операцій овердрафт, репо та факторингу.
- •Поняття, види та облік кредитних операцій.
- •Класифікація операцій в іноземній валюті.
- •Характеристика рахунків для запису валютної позиції.
- •Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.
- •Класифікація цінних паперів та операції з ними.
- •Характеристика та класифікація цінних паперів, що застосовуються в установах банків.
- •Облік цп у торговому портфелі банку.
- •Облік цп у портфелі банку на продаж.
- •Облік цп у портфелі банку до погашення.
- •Завдання бо оз та інших необоротних активів банку.
- •Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій банку з необоротними активами.
- •Облік придбання необоротних активів за національну та іноземну валюти.
- •Організація обліку доходів та витрат банку.
- •Завдання внутрішньобанківських операцій.
- •Загальні питання організації обліку внутрішньобанківських операцій.
- •Організація обліку особового складу працівників та первинного обліку робочого часу.
- •Планування робіт з обліку праці та її оплати.
- •Суть, мета та завдання фінансової звітності банківських установ.
- •Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку.
- •Форми фінансової звітності.
- •Структура та методика складання балансу.
- •Структура та методика складання Звіту про фінансові результати.
- •Методика складання Звіту про рух грошових коштів.
- •Основні завдання фінансової звітності банківських установ.
Облік строкових коштів суб’єктів господарювання.
Строкові депозити суб’єктів господарської діяльності обліковуються за видами на рахунках групи 261 Строкові кошти суб’єктів господарської діяльності:
2610 П Короткострокові депозити суб’єктів господарської діяльності;
2611 П Кошти отримані від суб’єктів господарської діяльності за операціями репо;
2615 П Довгострокові депозити суб’єктів господарської діяльності.
За характером усі рахунки 261 групи є пасивними.
Установи банків відкривають вкладні рахунки підприємства відповідно до інструкції «Про порядок відкриття, закриття та використання рахунків в національній та іноземній валютах» затвердженою НБУ. У разі, якщо особа не має в банку поточного рахунку, то банк відкриває депозитний рахунок такому клієнту на підставі депозитного договору за умови подання таких документів:
копію свідоцтва про державну реєстрацію в органах виконавчої влади;
копію належним чином зареєстрованого установчого документа, засвідчено органом, який здійснює реєстрацію або нотаріально;
копію довідки про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ, засвідчену нотаріально;
копію документа, що підтверджують взяття юридичної особи на облік в ДПС, яка засвідчена нотаріально;
картки із зазначенням підписів і печатки.
Документи на відкриття депозитних рахунків підприємств особисто подають до банку особи, які мають право першого та другого підпису. Ці особи мають пред’явити працівнику банку:
паспорт або документ, що його замінює;
ідентифікаційний код;
документ, що підтверджує її повноваження.
Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству, який вже має в цьому банку поточний рахунок, то весь зазначений перелік документів не вимагається. У такому разі депозитний рахунок відкривається на підставі депозитного договору, за умови надання підприємством, який використовує найману працю, копію документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювання щодо намірів підприємства платника страхових внесків відкрити рахунок.
Кошти на вкладних (депозитних) рахунках підприємств перераховуються платіжними дорученнями з поточного рахунку і після закінчення терміну їх зберігання повертаються назад на поточний рахунок.
Виконується така бухгалтерська проводка:
Дт – поточний рахунок;
Кт – депозитний рахунок.
Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з вкладного (депозитного) рахунку забороняється.
Нарахування відсотків починається з дня нарахування суми на депозитний рахунок. Облік нарахованих відсотків здійснюється на рахунку 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання.
Облік коштів на вимогу та строкових коштів фізичних осіб.
Кошти на вимогу і строкові кошти фізичних осіб обліковуються за рахунками 262 і 263 груп. При цьому рахунки групи 262 групи «Кошти до запитання фізичних осіб» класифікуються за спрямуванням коштів. В цю групу входять такі рахунки:
2620 «Поточні рахунки фізичних осіб»
2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»
2625 «Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками»
Кошти на рахунках 263 групи класифікуються за термінами зберігання депозитів:
2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»
2635 « Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»
У разі відкриття вкладного рахунка фізичні особи в договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документу податкового органу вказаний ідентифікаційний номер фізичної особи – платника податку. Власнику рахунку видається вкладний документ; ним може бути ощадна книжка або інші видані банком документ, що засвідчує укладення з банком договору. У договорі вказується:
сума, що вноситься на вкладний рахунок;
строк зберігання та порядок повернення коштів (виплата готівкою);
розмір та умови сплати відсотків;
умови розірвання договору;
інші умови.
Договір складається в 2-х примірниках, кожен з яких підписується вкладником з одного боку і банком – з іншого. Після підписання договору 1 примірник отримує вкладник, а інший залишається в банку в особистій справі вкладника.