- •Тема 4. Оподаткування підприємств
- •Місцеві податки та збори.
- •1. Сутність, призначення і функції податків
- •2. Поняття, що застосовуються в оподаткуванні
- •3. Сутність податкової системи, принципи її побудови, види податків і джерела їх сплати
- •4. Непрямі податки
- •4.1. Податок на додану вартість
- •Податкова накладна
- •Податкова декларація з податку на додану вартість
- •Продовження таблиці 4.2
- •4.2. Акцизний збір
- •Акцизним збором не обкладаються:
- •Розміри ставок акцизного збору по окремих видах підакцизних товарів в Україні
- •Розрахунок акцизного збору
- •Розділ 1. Обчислення акцизного збору
- •Розділ 2. Результати перерахунку акцизного збору
- •4.5. Прямі податки
- •5.1. Оподаткування прибутку підприємств
- •Розрахунок загальної суми інших видів витрат
- •Розрахунок амортизаційних відрахувань
- •Декларація про податок на прибуток підприємства (скорочена)
- •5.2. Оподаткування доходів фізичних осіб
- •5.3. Особливості оподаткування доходів від заняття підприємницькою діяльністю та інших доходів
- •5.4. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •Ставки податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •Розрахунок податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5.5. Плата (податок) за землю
- •Розміри ставок земельного податку на землі, що мають вартісну оцінку
- •Середні ставки земельного податку для земельних ділянок населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена
- •Податковий розрахунок земельного податку на 2003 р.
- •Розрахунок суми земельного податку на земельні ділянки населених пунктів, яким не встановлено грошову оцінку, на 2003 рік
- •5.6. Плата за воду
- •Нормативи плати за спеціальне використання водних ресурсів з водних об'єктів, які знаходяться на поверхні
- •Розрахунок плати за спеціальне використання водних ресурсів, використаних за третій квартал 2003 р. Платник ват «Житомирдрев»
- •5.7. Сплата єдиного податку
- •Розрахунок сплати єдиного податку
- •5.8. Фіксований сільськогосподарський податок
- •4.6. Місцеві податки та збори
- •4.6.1. Комунальний податок
- •6.2. Податок з реклами
- •6.3. Місцеві збори
- •6.4. Джерела і порядок погашення податкових зобов'язань - платником податків
Податкова декларація з податку на додану вартість
Звітний (податковий) період серпень, 2003
Платник МП «Електромашина»
(загальна)
(тис. грн)
№ з/п
|
І. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
Колонка А |
Колонка Б |
|
Обсяги продажу без урахування ПДВ |
Сума ПДВ |
|
1 |
Операції, що оподатковуються за ставкою 17%, крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митними органами при розмитненні |
8560 |
1455,2 |
1.1. |
з рядка 1 — товарообмінні (бартерні) операції |
1210 |
205,7 |
2 |
Операції, що оподатковуються за ставкою 0% |
X |
X |
2.1. |
експортні операції |
_ |
0 |
3 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування (п.3.2 ст. 3 Закону) |
— |
X |
4 |
Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
5 |
Загальний обсяг продажу (сума значень з 1-го по 4-й рядки колонки А) |
8560 |
X |
5.1 |
з рядка 5 — товарообмінні (бартерні) операції |
1210 |
X |
5.2 |
3 рядка 5 — загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (сума значень рядків (1+2.1+2.2+4) колонки А) |
8560 |
X |
8 |
Коригування на основі попередніх звітних періодів (- чи +) У разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації |
|
(- чи +) |
9 |
Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1+6+7+8 (- чи +)) колонки Б) |
X |
1455,2 |
Продовження таблиці 4.2
№ з/п |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
Колонка А |
Колонка Б |
|
Обсяги придбання без урахування ПДВ |
Дозволений податковий кредит |
|||
10 |
Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації |
Х |
Х |
|
10.1 |
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню |
6510 |
1106,7 |
|
10.2 |
для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
11 |
Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації: |
X |
X |
|
11.1 |
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню |
— |
X |
|
12 |
Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20% та нульовою ставкою): |
X |
X |
|
12.1 |
ПДВ, сплачений митним органам |
— |
— |
|
12.2 |
погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді |
— |
— |
|
12.3 |
звільнені від ПДВ (ст.5 Закону, інші нормативно-правові акти) |
- |
X |
|
12.4 |
роботи (послуги), отримані від нерезидента |
|
|
|
14 |
Придбані з податком на додану вартість вітчизняні та імпортні товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди і нематеріальні активи, які не підлягають амортизації: |
X |
X |
|
14.1 |
на митній території України |
|
Х |
|
14.2 |
ввезені (переслані) із-за меж митної території України |
|
Х |
|
15 |
Роботи (послуги), отримані від нерезидента |
|
Х |
|
16 |
Коригування перенарахованого (-) та не донарахованого (+) податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації) |
Х |
(- чи +) |
|
17 |
Усього податкового кредиту (Сума значень рядків (10.1+12.1+12.2+12.4+15 ( - чи + )) колонки Б) |
Х |
1106,7 |
|
|
|
|