Задание 7.2 (выполняется самостоятельно)
Найти каждому термину определение.
Термин |
Определение |
1. Акция |
А. Активы, которые удерживаются предприятием с целью увеличения прибыли (процентов, дивидендов), рост стоимости капитала или других выгод для инвестора |
2. Текущие финансовые инвестиции |
Б. Имеют следующие признаки: установленный срок их погашения не превышает одного года или вложения осуществлены без намерения получения доходов по ним более одного года |
3. Депозитный сертификат |
В. Краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные денежные средства и характеризуются незначительным риском изменения стоимости |
4. Дисконт |
Г. Бессрочная ценная бумага, которая свидетельствует взнос в уставный капитал АО и дает право на получение части дохода АО в виде дивидендов, а также на участие в управлении обществом |
5. Дисконтные операции |
Д. Свидетельство банка о срочном процентном взносе, которое свидетельствует о праве собственника (только юридического лица) на получение после установленного срока суммы взноса и процентов по нему |
6. Эквиваленты денежных средств |
Е. Вид ценных бумаг на предъявителя, который свидетельствует о внесении их собственниками денежных средств в бюджет и дают право на получение финансового дохода |
7. Казначейские обязательства |
Ж. Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и ценой их приобретения, если цена приобретения ниже, чем номинальная стоимость |
8. Эффективная ставка процента |
З. Досрочная выплата векселедержателю указанной в векселе суммы с учетом процентов с момента получения до срока платежа по векселю |
9. Финансовые инвестиции |
И. Ставка процента, которая определяется делением суммы годового процента и дисконта (или разницы годового процента и премии) на среднюю величину себестоимости инвестиции (или обязательств) и стоимости ее погашения |
Матрица ответов:
Термины |
Определение |
|
|
Г |
|
|
В |
|
|
Д |
|
|
Ж |
|
|
З |
|
|
Б |
|
|
Е |
|
|
И |
|
|
А |
Задание 7.3.
1.03.2004 г. инвестор покупает долгосрочные облигации номиналом 100 тыс. грн. за 97 тыс. грн. со сроком погашения через 2 года. Ставка дохода 12 % годовых, выплата процентов 2 раза в год 1.07 и 1.01.
Отразить в учете операции на каждую из указанных дат.
Решение задания 7.3.
Номинальная сумма процента составляет 100000 х 6% = 6000 грн. каждые полгода.
Расчет амортизации дисконта по инвестициям в облигации
Дата |
Номинальная сумма процента, грн. |
Сумма процента по эффективной ставке, грн. |
Сумма амортизации дисконта, грн. |
Амортизированная себестоимость инвестиций, грн. |
01.03.2004 |
|
|
|
97000 |
01.07.2004 |
6000 |
6693 |
693 |
97693 |
01.01.2005 |
6000 |
6741 |
741 |
98434 |
01.07.2005 |
6000 |
6774 |
774 |
99206 |
01.01.2006 |
6000 |
6792 |
792 |
100000 |
В учете будут сделаны следующие проводки:
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Отраже-ние в ре-гистрах |
Сумма, грн. |
|||
дебет |
Название счета |
кредит |
Название счета |
|||
|
333 |
|
311 |
|
|
97000,00 |
|
143 |
|
333 |
|
|
97000,00 |
|
373 |
|
732 |
|
|
6000,00 |
|
732 |
|
792 |
|
|
6000,00 |
|
143 |
|
733 |
|
|
693,00 |
|
733 |
|
792 |
|
|
693,00 |
|
311 |
|
373 |
|
|
6000,00 |
|
373 |
|
732 |
|
|
6000,00 |
|
732 |
|
792 |
|
|
6000,00 |
|
143 |
|
733 |
|
|
741,00 |
|
733 |
|
792 |
|
|
741,00 |
|
311 |
|
373 |
|
|
6000,00 |
|
373 |
|
732 |
|
|
6000,00 |
|
732 |
|
792 |
|
|
6000,00 |
|
143 |
|
733 |
|
|
774,00 |
|
733 |
|
792 |
|
|
774,00 |
|
311 |
|
373 |
|
|
6000,00 |
|
373 |
|
732 |
|
|
6000,00 |
|
732 |
|
792 |
|
|
6000,00 |
|
143 |
|
733 |
|
|
792,00 |
|
733 |
|
792 |
|
|
792,00 |
|
311 |
|
373 |
|
|
6000,00 |
|
311 |
|
143 |
|
|
100000,00 |