Интеграция мировых научных процессов как основа общественного прогресса. Выпуск №12. Часть 2

ИНТЕГРАЦИЯ МИРОВЫХ НАУЧНЫХ ПРОЦЕССОВ КАК ОСНОВА ОБЩЕСТВЕННОГО ПРОГРЕССА

Стр. 112

Научный поиск в указанном направлении является актуальным и в связи с процессами глобализации, в ходе которых национальные экономики разных стран становятся все более взаимосвязанными и взаимозависимыми.

Для России, интегрирующейся в мировое экономическое сообщество, повышение эффективности банковской деятельности становится актуальной задачей, решение которой позволит не только сохранить, но и качественно усовершенствовать на базе национальной модели дальнейшего развития отечественную банковскую систему как органическую часть мирового хозяйства.

Оценка эффективности банков представляет собой достаточно сложную аналитическую проблему. Она требует решения ряда принципиальных задач методологического характера. В частности, отсутствуют общепринятые понятия эффективности, банковского экономического эффекта, унифицированные разработки по показателям оценки эффективности и т.д.[8]

Наиболее распространенная классификация эффективности банков и их характеристика представлены на рисунке 1 и в таблице 1. Различаются два типа эффективности: техническая эффективность и эффективность распределения. Обе предложены британским экономистом М. Фарреллом. В 1957 г. Фаррелл опубликовал статью «Измерение производственной эффективности», где ввел понятие «операционная эффективность» (operational efficiency). Фаррелл разделил операционную эффективность на две составляющие:

-техническая или производственная эффективность (technical efficiency);

-эффективность распределения (allocative efficiency).

Вначале 1990-х гг. в мире появились первые работы, посвященные эффективности банков отдельной страны. Ранние исследования инициированы американскими специалистами и касались эффектов масштаба и охвата у банков США.

Впервой половине 2000-х гг. появились исследования, в которых анализировалась эффективность банков Европы, а также предпринимались попытки проведения сравнительного межстранового анализа эффективности банковских систем. Середина 2000-х гг. ознаменовалась тем, что очередь в исследованиях эффективности дошла и до развивающихся стран.

Все исследования придерживаются одной и той же идеологии анализа эффективности отдельного банка, которая позволяет по мере обработки все большего числа организаций определить эффективность банковского сектора в целом. Методы анализа эффективности банка можно разделить на две группы:

- подход финансовых коэффициентов, традиционный для оценки результатов банковской деятельности;

- эконометрический подход, используемый, как правило, в академических работах (рис. 2). [7]

Оценка эффективности деятельности коммерческих банков на основе подхода финансовых коэффициентов традиционно связана с расчетом качественных показателей, представляющих собой отношение финансового результата банка -

ИНТЕГРАЦИЯ МИРОВЫХ НАУЧНЫХ ПРОЦЕССОВ КАК ОСНОВА ОБЩЕСТВЕННОГО ПРОГРЕССА

Стр. 118

Центральный банк РФ применяет при оценке финансового состояния банков методику, аналогичную CAMELS: Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» - для банков, входящих в систему страхования вкладов, Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков» - для всех банков.[7]

Кроме того, в России используются данные, публикуемые отечественными рейтинговыми агентствами.

Рейтинг финансовой устойчивости банков РБК строится на анализе доступной финансовой отчетности банков, публикуемой на сайте Банка России, и поэтому является дистанционным. Рейтинг является относительным, так как позиция финансовой устойчивости банка в той или иной группе определяется не только значением многофакторного показателя, но и положением других банков в категории. В оценке принимаются только финансовые показатели, поэтому в расчет не принимаются ни политические, ни другие нефинансовые факторы. В этой связи рейтинг носит скорее информационную нагрузку и дополняет официальные данные и расчеты нормативной базы ЦБ России.

Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) разработана методика ранжирования банка на основе собираемых в АЦФИ данных.

Методика АЦФИ оценки надежности банка основное внимание уделяет следующим критериям:

-достаточность собственного капитала и резервов;

-качество и истинная стоимость совокупных активов банка;

-качество и продуманность управления;

-эффективность притока и качество доходов;

-продуманность и практика управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности и уменьшения зависимости от изменения процентных ставок (учетной политики Центрального банка РФ и рыночной конъюнктуры).

Для оценки банков по указанным критериям предполагается использование дополнительных, не ограниченных балансом, структурированных определенным образом данных. С использованием этих данных рассчитываются такие частные критерии, как качество активов, ликвидная позиция банка, уровень и организация управления, структура и качество поступлений.

Компания «РусРейтинг» проводит ежемесячный анализ банков и выпускает краткие информационные сообщения. Каждый информационно-финансовый отчет состоит из 3 частей: краткая характеристика банка, общие сведения о банке, его акционерах, менеджменте, рыночных позициях, финансовый анализ.

Финансовый анализ составляется на основе ежемесячной бухгалтерской отчетности по российским стандартам. Причем рассматривается отчетность в динамике, что более достоверно отражает финансовое положение банка.

Большое внимание уделяется исследованию корпоративного управления банка.

Вчастности, рассматривается:

ИНТЕГРАЦИЯ МИРОВЫХ НАУЧНЫХ ПРОЦЕССОВ КАК ОСНОВА ОБЩЕСТВЕННОГО ПРОГРЕССА

Стр. 119

-информационная прозрачность;

-кредитная история и репутация банка;

-взаимоотношения с заинтересованными лицами (акционерами, сотрудниками, клиентами и др.).

Основное отличие деятельности Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) от работы других рейтинговых агентств, действующих на российском рынке, заключается в том, что рейтинги являются не коммерческим проектом, а преследуют своей целью развитие информационной прозрачности российского фондового рынка.

В настоящее время НАУФОР публикует рейтинги по инвестиционным, управляющим компаниям, банкам, небанковским кредитным организациям, паевым инвестиционным фондам.

Для составления рейтингов каждой группы используются отдельные методики. Например, при оценке надежности банка анализируются следующие показатели:

-достаточность капитала;

-ликвидность;

-операции на фондовом рынке (структура портфеля ценных бумаг, риск вложений и др.);

-структура и качество активов банка;

-источники фондирования операций;

-оценка доходности и рентабельности бизнеса;

-прочие показатели (коэффициент деловой активности, коэффициент прозрачности и др.). [6]

Компания «РусРейтинг» специализируется на исследовании кредитоспособности российских банков. Отчет о российском банке, предоставляемый агентством "РусРейтинг", является результатом анализа финансовой и нефинансовой информации о банке. Отчет включает в себя краткосрочный рейтинг кредитоспособности банка. Важным отличием является и то, что инициатором исследования выступает не сам банк, а компания.

Большое внимание уделяется исследованию корпоративного управления банка.

Вчастности, рассматривается:

-информационная прозрачность;

-кредитная история и репутация банка;

-взаимоотношения с заинтересованными лицами (акционерами, сотрудниками, клиентами и др.).

Важное место в процессе присвоения рейтинга отводится анализу политических ресурсов и рисков.[7]

Эконометрический подход за основу берет понятие границы эффективности. Эффективность банка или банковского сектора рассчитывается исходя из близости значений показателей отдельного банка (например, издержек, объема предоставленных услуг и т.д.) к потенциальной или фактической границе эффективности. Граница эффективности, в свою очередь, рассчитывается исходя из

ИНТЕГРАЦИЯ МИРОВЫХ НАУЧНЫХ ПРОЦЕССОВ КАК ОСНОВА ОБЩЕСТВЕННОГО ПРОГРЕССА

Стр. 120

производственной функции. В рамках эконометрического подхода параллельно развиваются параметрические и непараметрические методы. [5]

Воснове параметрического подхода лежит эконометрическая оценка точной функциональной формы производственной функции (функции затрат, доходов или прибыли). К параметрическим методам оценки границ эффективности можно отнести метод стохастической границы (stochastic frontier approach, SFA), метод широкой (или плотной) границы (thick frontier approach, TFA) и метод без спецификации распределения (distribution free approach, DFA).

Непараметрический подход не предполагает спецификацию точной функциональной зависимости и базируется на оценке отрезка-линии границы эффективности через построение огибающих значений данных.

Непараметрическими методами являются оболочечный анализ данных (data envelopment analysis, DEA) и его частный случай – метод свободной оболочки –

(free disposal hill, FDH).

Кроме этого, в настоящее время существуют три основных способа анализа коммерческого банка. В первом случае при производственном или операционном подходе, банк рассматривается как производитель финансовых услуг, в число которых входят депозиты.

Во втором случае, при подходе с позиции выполнения банком функции финансового посредника (посредническом подходе), учитывается особенность коммерческих банков как финансовых посредников, т.е. депозиты являются источником формирования ресурсной базы банка и, соответственно, учитываются в ресурсах коммерческого банка.

В-третьем случае – модифицированного производственного подхода (третий способ анализа), депозиты включаются в анализ одновременно и в качестве продуктов, и в качестве ресурсов коммерческого банка.[1]

Врезультате ряда исследований были получены устойчивые оценки эффективности при использовании различных способов анализа коммерческих банков: будь то посреднический или производственный подходы.

Сравнение трех возможных способов анализа функционирования российского коммерческого банка, проведенное отечественными экономистами показал, что нет значимых различий в результатах, полученных при использовании модифицированного производственного подхода, производственного и посреднического подхода. Но отмечается, что модифицированный производственный подход является более общим подходом к описанию функционирования коммерческих банков, а производственный и посреднический – являются его частными случаями.

Но, несмотря на многообразие подходов к изучению вопроса эффективности банка, произведенный анализ позволяет сделать вывод, что существующие сегодня направления анализа эффективности коммерческого банка позволяют всесторонне оценить особенности функционирования отдельного коммерческого банка (группы однородных банков), но с позиции оценки эффективности банковской системы в