10.2.1. Правила осуществления расчетов вэд.

Самостоятельно.

Литература:

1. Постановление НБУ от 4.09.98. №349 «О введении обязательной продажи поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов».

2. Постановление НБУ от 22.12.99. №602 «Об утверждении порядка регистрации договоров, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перел нерезидентами за привлеченными от нерезидентов кредитами»

3. Указ Президента Украины «О применении Международных правил интерпретации коммерческих терминов» от 4.10.94.(567/94).

10.2.2. Расчеты при внешнеэкономических операциях

Ни одно внешнеэкономическое соглашение по импорту, экспорту товаров, работ, услуг не может произойти без заключения договора (контракта).

Внешнеэкономический договор (контракт) - это должным образом оформлено соглашение двух (в случаях - нескольких) субъектов предпринимательской деятельности - резидентов разных стран, направленная на установление (изменение, прекращение) их взаимных прав и обязанностей во внешнеэкономической деятельности.

Законодательство Украины предусматривает определенные требования к форме и содержанию внешнеэкономических контрактов между украинскими субъектами предпринимательской деятельности всех форм собственности и видов деятельности и их иностранными контрагентами. Некоторые из них касаются валютно-финансовых и платежных условий выполнения контрактов, что вытекают из действующего законодательства Украины о системе валютной регуляции и валютного контроля. Контрактом в обязательном порядке должны быть обусловлены:

• валюта цены товаров, работ, услуг, что экспортируются (импортируются), и общая стоимость (цена) контракта;

• валюта платежа:

• финансовые санкции на случай нарушения условий контракта;

• форс-мажорные обстоятельства, которые являются основанием для освобождения от финансовой ответственности сторон;

• условия и формы расчетов;

• способ обеспечения поставки товаров для импортера.

Валюта цены - это валюта, в которой определяется цена контракта.

Она может быть выражена в валюте страны-экспортера, страны-импортера или в валюте третьей страны при согласии сторон. На практике как валюта цены чаще всего используется доллар США, ибо именно в этой валюте фиксируется большинство цен на товарных биржах стран мирового содружества. В бартерных соглашениях, если в них цены товаров экспорта и импорта выражены в другой, кроме доллара США, валюте, согласно с украинским законодательством, общая стоимость товаров должна отмечаться и в долларах США.

Валюта платежа - это валюта, по которой стороны договариваются вести расчеты согласно контракта.

Она может совпадать с валютой цены контракта, а может и и не совпадать. В разе несовпадению валюты платежа с валютой цены контракта

важным моментом экспортно-импортного контракта является определение курса, за которым будет проводиться пересчет контракта в валюту платежа.

В отдельном разделе договора (контракта) стороны договариваются о порядке применения штрафных санкций, возмещения убытков в связи с невыполнением или неподобающим выполнением одним из контрагентов своих обязательств. При этом должны быть четко определены размеры штрафных санкций (в процентах от стоимости недопоставленного товара или суммы неоплаченных средств, сроки выплаты штрафов и тому подобное).

В разделе «Форс-мажорные обстоятельства» подаются ведомости о том, при каких непредвиденных условиях (стихийные бедствия, военные действия, эмбарго и тому подобное) невыполнения одной из сторон обязательств по контракту не сопровождается штрафными финансовыми санкциями. В обязательном порядке срок действия форс-мажорных обстоятельств должен быть подтвержден Торгово-промышленной палатой соответствующей страны.

Во внешнеэкономических контрактах определяются формы и условия осуществления расчетов между контрагентами. Они должны закладываться в полном соответствии с действующим законодательством Украины о валютной регуляции и порядке осуществления расчетов в иностранной валюте.

В ходе развития международной торговли и других внешнеэкономических связей сложились три основные формы безналичных расчетов через коммерческие банки:

• банковские переводы;

• инкассо;

• документарный аккредитив;

• предоплата.

Расчеты с использованием аккредитива или инкассо считаются документарными (обеспеченными), остальные – бездокументарные.

Законодательство Украины, что регулирует внешнеэкономическую деятельность субъектов таких отношений, в частности и валютное законодательство, предоставляет право самим участникам международных связей избирать любую форму расчетов в сфере экспорта и импорта товаров и услуг. Коммерческие банки, которые ведут валютные счета своих клиентов - украинских предприятий, выполняют их поручения в сфере расчетов с иностранными партнерами через иностранные банки-корреспонденты, то есть такие иностранные банки, с которыми украинский банк имеет корреспондентские отношения, а именно - имеет в них свои корреспондентские счета (счета «Ностро») и открывает у себя корреспондентские счета иностранных банков (счета «Лоро»). Если клиент украинского коммерческого банка должен рассчитаться с иностранным партнером, который обслуживается в банке-нереспонденте, то расчеты выполняются коммерческим банком через третий банк (где у него есть счет «Ностро»).

Для обеспечения баланса интересов банки предлагают набор платежных документов. Так, для экспортера, ссылаясь на выгодность, рекомендуют такие формы расчетов: авансовый платеж; безотзывной документарный аккредитив; документорное инкассо (с гарантией). Для импортера выгодными являются такие формы расчетов: платеж после получения товаров; документарное инкассо; документарный аккредитив.

Банковский перевод - это поручение банка импортера (то есть банка, где открыт валютный счет импортера) банковые экспортера оплатить получателю средств определенную сумму.

Это поручение на перевод валюты банк импортера получает от своего клиента. В контракте между экспортером и импортером в обязательном порядке обусловливается, когда импортер дает банку поручения осуществить перевод: до отгрузки товара (в таком случае речь идет о предыдущей оплате, авансовом платеже) или после отгрузки товара. Естественно, для предотвращения риска и с целью использования оборотных средств импортерам более выгодный второй вариант, а экспортеры обычно добиваются предыдущей оплаты стоимости контрактов.

Инкассо - банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента-экспортера получает на основании расчетных документов деньги на его пользу от плательщика-импортера за отгруженные товары, предоставленные услуги и засчитывает эти средства на счет клиента в банке.

Регулируются инкассовые операции в международных расчетах «Унифицированными правилами по инкассо», разработанными Международной торговой палатой в 1978 г. Согласно с ними имеется две формы инкассо;

чистое инкассо и документарное инкассо.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (например вексель, чек), то есть долговых обязательств, которые служат средством получения платежей за товарными операциями, что уже произошли раньше.

При этом расчетная операция происходит без участия любых коммерческих документов (расчеты-фактуры, спецификации, акты приема-сдачи, страховые документы, транспортные накладные и др.).

В отличие от экспортера для импортера (покупателя) расчеты с использованием документарного инкассо являются более приемлемыми, чем аккредитивная форма расчетов.

Документарное инкассо - это инкассо с участием коммерческих документов, когда банк осуществляет платеж экспортеру при условии передачи этих документов импортеру.

При этой форме расчетов экспортер, отгрузив товар иностранному партнеру, предоставляет своему банку инкассовое поручение, к которому добавляются все обусловленные контрактом коммерческие товарные документы. В инкассовом поручении есть все необходимые данные для осуществления платежной операции с зачислением средств экспортеру. После проверки инкассового поручения и всех документов, что к нему добавляются, банк экспортера пересылает их банку импортера (если он является банком-корреспондентом). Банк импортера в зависимости от условий, которые содержатся в инкассовом поручении, передает своему клиенту документы против платежа за отгруженный товар или против акцепта переводного векселя (тратты), если контрактом предусмотрены расчеты с использованием векселей и если вексель прибавлен к инкассовому поручению. В первом варианте банк импортера, получив платеж от своего клиента, пересказывает деньги банка экспортера (или засчитывает их на его корреспондентский счет «Лоро») для зачисления экспортеру. Во втором варианте (с траттой) импортер берет на себя обязательство оплатить поставку позже.

Если имеется продавец (экспортер), который соглашается осуществлять поставку с отсрочкой платежа или на основе документарного инкассо, то при прочих равных условиях предпочтение отдается этому поставщику.

Недостатками документарного инкассо есть: во-первых, значительный разрыв во времени между отгрузкой, передачей документов, их пересылкой и платежом; во-вторых, отсутствие гарантии платежа, то есть риск недополучения средств за отгруженный товар. Эти недостатки могут быть преодолены путем применения телеграфного инкассо, а также за счет применения инкассо с предварительно предоставленной банком импортера банковской гарантией платежа. При расчетах в форме телеграфного инкассо одновременно с отсылкой документов банку импортера банк экспортера посылает телеграмму с сообщением о высылке документов и основных реквизитов инкассового поручения. Эта телеграмма служит основанием для осуществления платежа, а сами документы являются дополнениями к посланной телеграмме.

Если договоренности по авансовым расчетам не достигнуто, максимальное обеспечение платежей для экспортера достигается в случае открытия покупателем безотзывного документарного аккредитива. С точки зрения импортера аккредитив является вынужденной формой расчетов, это обусловлено действием таких факторов: 1) в импортера возникают дополнительные банковские расходы; 2)аккредитив не дает 100% гарантии, что поставка товаров будет осуществлена полностью по договору; 3)импортер вынужден отвлекать средства из оборота на период резервирование средств для открытия аккредитива.

Самой выгодной формой расчетов для экспортеров является документарный аккредитив: при этой форме расчетов экспортер получает стопроцентную гарантию платежа.

При аккредитивной форме расчетов банки партнеров обеспечивают по требованию импортера и соответственно его указаниям расчет с экспортером после представления последним необходимых коммерческих документов.

Подготовив товар к отгрузке, экспортер информирует об этом своего партнера, после чего импортер подает в свой банк заявление (поручение) на открытие аккредитиву с указаниями относительно условий, сроков, стоимости поставки и тому подобное. Банк импортера посылает аккредитив банка экспортера для передачи экспортеру.

Аккредитив - это обязательство банка осуществить платеж.

Если экспортер согласен с условиями, он осуществляет отгрузку товара и предоставляет своему банку соответствующую коммерческую документацию. Банк посылает ее банку импортера для оплаты или списывает за счет перечисленной банком импортера валюты, если условиями межбанковских расчетов предусматривается перевод валюты банком импортера одновременно с открытием аккредитива.