- •3.Партнерские группы коммерческой организации как пользователи информации и субъекты финансового анализа
- •4. Методы финансового анализа.
- •5. Доходы, Расходы
- •6.Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа.
- •7.Формирование прибыли
- •8.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •9. Качество формирования прибыли.
- •10. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты
- •12. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, товаров, работ, услуг
- •13.Анализ распределения,использования прибыли.
- •15.Анализ себестоимости продукции по экономическим элементам
- •16 Билет ( продолжине в шпоре 2)
- •18. Показатели расходов по обычным видам деятельности, методика их расчета и анализа
- •19. Факторный анализ себестоимости продукции, работ, услуг
- •1. В ценах фактически действовавших в отчетном году
- •2. В среденгодовых ценах пред.Года
- •21. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли.
- •20. Анализ затрат на 1 рубль произведенной (реализованной) продукции, работ, услуг
- •23. Операционный рычаг (ор) и его оценка
- •22. Расчет порога рентабельности (точка безубыточности) продаж и запаса финансовой прочности)
- •24. Рентабельность коммерческой организации и ее роль в оценке эффективности фхд организации: понятие, показатели, методы их расчета
- •25. Система показателей рентабельности продаж: понятие, методы их расчета и анализа
- •28. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •29. Финансовое состояние: понятие, задачи анализа, источники информации.
- •30. Система показателей, характеризующих финансовое состояние
- •31. Анализ состава и динамики имущества (активов) предприятия. Реальные активы.
- •32. Анализ состава и динамики источников формирования имущества предприятия (пассивов)
- •Раздел V ко, т.Е. Обязательства со сроком погашения менее 1 года
- •33. Предварительная оценка фс по данным баланса (чтение баланса)
- •34. Внеоборотные активы: состав, общая схема анализа.
- •35. Анализ финансовых вложений организации.
- •36. Оборотные активы: состав, источники формирования, анализ эффективности их использования.
- •39. Понятие фин устойчивости, типы фин устойчивости, методика их определения.
- •40. Анализ фин коэффициентов рыночной устойчивости предприятия по данным отчётности.
- •41. Понятие платёжеспособности и ликвидности. Показатели платёжеспособности, их анализ по данным отчётности.
- •42. Анализ ликвидности баланса.
- •45. Чистые активы: понятие, методика исчисления и анализа.
- •47. Анализ деловой активности коммерческой организации: понятие, методы оценки.
- •48 Оборачиваемость
- •49. Система критериев для оценки неплатёжеспособности (несостоятельности) предприятий, их анализ.
- •50. Собственный капитал организации: состав, функции, факторы его определяющие, методика анализа, оценка качества ск.
- •51. Заёмный капитал организации: состав, анализ эффективности привлечения заёмных средств.
- •52. Основные факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, пути финансового оздоровления организации.
- •53. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, оценка качества долговых обязательств.
- •54. Методы комплексной (рейтинговой) оценки финансового состояния предприятий – эмитентов.
10. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты
На формирование фин.результатов предприятия оказывает влияние большое число факторов. Все они делятся на: внешние и внутренние.
Внешние: общее состояние эк-ки страны, уровень инфляции, налоговая, политика, политика ЦБ РФ, конъюнктура рынка, спрос на товары, платежеспособность населения, цены на потребленные ресурсы, климат.условия и прочее.
Внутренние:
Классифицируются по разным признакам, но наиб. часто рапр-ся
По уровням соподчиненности. Различают факторы 1-го уровня, влияющие на общий фин. результат:
Пбух=Прибыль от продаж+% полученные+% уплаченные+Доходы от участия+ПД-ПР
Все элементы, входящие в расч. формулу являя-ся факторами 1-го порядка.
Факторы 2-го порядка (элементы, формирования факторов 1-го порядка)
Пр=N-Cпп-КР-УР
Факторы 3-го порядка: первичные факторы, зависящие от орг-технич-го уровня пр-ва
N= ∑ gi p i , Cпп.=М+V+Ам
Среди внешних факторов наиб. существенное влияние на фин. результат оказывает инфляция. Рост уровня инфляции отрицательно влияет на весь воспроизводственный процесс и рассматривается как осн. дестабилизирующий фактор развития пр-ва и устойчивости фин.состояния .
Влияние инфляции проявляется в том, что:
обесценивается все доходы и поступления предпр., реализуется ст-ть каждого поступления ден.ср-ств снижается на индекс инфляции
искажается реальная ст-сть капитала предпр., его активов и обязательсв
происходит неоправданный рост потребности предпр. в оборот. капитале.
12. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, товаров, работ, услуг
Прибыль от продаж (Пр). Пр=ВП-КР-УР. Полная формула Пр= N – Спп – КР – УР. Последние 3 значит – это себестоимость полная.
Показатель |
Условное обознач |
ПГ |
ОГ |
АИ |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
N |
N0 |
N1 |
∆N |
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
Спп |
Спп0 |
Спп1 |
∆Спп |
3. Коммерческие расходы |
КР |
Кр0 |
КР1 |
∆КР |
4. Управленческие расходы |
УР |
УР0 |
УР1 |
∆УР |
5. Прибыль от продаж (1-2-3-4) |
ПР |
ПР0 |
ПР1 |
∆ПР |
6. Средневзвешенный индекс изменения цен на продукцию отчетного года по сравнению к предыдущему году (Iц =Ц1сред/Ц0сред) |
Iц |
- |
Iц |
- |
7. Выручка отчетного года в сопоставимых ценах |
Nс |
- |
N = N0 / Iц |
- |
8. Рентабельность продаж (5/1) |
R |
R0 |
R1 |
∆К |
В учебной литературе излагается несколько методик проведения факторного анализа прибыли от продаж. Большинство излагаемых методик могут быть использованы непосредственно на предприятии, для внешнего пользователя экономической информации по предприятиям имеются данные только открытой бухгалтерской отчетности. На основании этих данных также можно провести факторный анализ прибыли от продаж и для проведения такого анализа необходимо знать величину индекса изменения цен на продукцию конкретного предприятия. В общем виде, абсолютное отклонение по прибыли от продаж
∆ПРр = ПРр1 – ПРр0.
На изменение прибыли влияют следующие группы факторов: 1. изменение объема и структуры проданной продукции, работ и услуг; 2. изменение уровня цен на реализуемую продукцию, работы, услуги; 3. изменение уровня затрат на один рубль реализованной продукции (изменение себестоимости проданной продукции); 4. изменение уровня коммерческих расходов на рубль реализованной продукции и 5 изменение уровня управленческих расходов на рубль реализованной продукции. Расчет влияния факторов:
Расчет влияния изменение объема и структуры. ∆ПРр (q и структуры) = (Nс – N0) * ПРр0 / N0
Влияние на прибыль изменения уровня цен. ∆ПРр (ц) = (N1 – Nc) * R0
Влияние на прибыль изменения себестоимости продаж. ∆ПРр (Спп) = (Спп1/N1 – Спп0/N0) * N1. Спп/N – уровень затрат на рубль реализованной продукции.
Влияние на прибыль изменения КР. ∆ПРр (КР) = (Кр1/N1 – КР0/N0) * N1
Влияние на прибыль изменения управленческих расходов. ∆ПРр (УР) = (УР1/N1 – УР0/N0) * N1
Влияние первых двух факторов прямое на прибыль, то есть с ростом объема и с ростом цен, прибыль увеличивается и наоборот. Влияние на прибыль 3, 4, 5 факторов обратное, то есть, при увеличении затрат, прибыль снижается и наоборот.