- •3.Партнерские группы коммерческой организации как пользователи информации и субъекты финансового анализа
- •4. Методы финансового анализа.
- •5. Доходы, Расходы
- •6.Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа.
- •7.Формирование прибыли
- •8.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •9. Качество формирования прибыли.
- •10. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты
- •12. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, товаров, работ, услуг
- •13.Анализ распределения,использования прибыли.
- •15.Анализ себестоимости продукции по экономическим элементам
- •16 Билет ( продолжине в шпоре 2)
- •18. Показатели расходов по обычным видам деятельности, методика их расчета и анализа
- •19. Факторный анализ себестоимости продукции, работ, услуг
- •1. В ценах фактически действовавших в отчетном году
- •2. В среденгодовых ценах пред.Года
- •21. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли.
- •20. Анализ затрат на 1 рубль произведенной (реализованной) продукции, работ, услуг
- •23. Операционный рычаг (ор) и его оценка
- •22. Расчет порога рентабельности (точка безубыточности) продаж и запаса финансовой прочности)
- •24. Рентабельность коммерческой организации и ее роль в оценке эффективности фхд организации: понятие, показатели, методы их расчета
- •25. Система показателей рентабельности продаж: понятие, методы их расчета и анализа
- •28. Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •29. Финансовое состояние: понятие, задачи анализа, источники информации.
- •30. Система показателей, характеризующих финансовое состояние
- •31. Анализ состава и динамики имущества (активов) предприятия. Реальные активы.
- •32. Анализ состава и динамики источников формирования имущества предприятия (пассивов)
- •Раздел V ко, т.Е. Обязательства со сроком погашения менее 1 года
- •33. Предварительная оценка фс по данным баланса (чтение баланса)
- •34. Внеоборотные активы: состав, общая схема анализа.
- •35. Анализ финансовых вложений организации.
- •36. Оборотные активы: состав, источники формирования, анализ эффективности их использования.
- •39. Понятие фин устойчивости, типы фин устойчивости, методика их определения.
- •40. Анализ фин коэффициентов рыночной устойчивости предприятия по данным отчётности.
- •41. Понятие платёжеспособности и ликвидности. Показатели платёжеспособности, их анализ по данным отчётности.
- •42. Анализ ликвидности баланса.
- •45. Чистые активы: понятие, методика исчисления и анализа.
- •47. Анализ деловой активности коммерческой организации: понятие, методы оценки.
- •48 Оборачиваемость
- •49. Система критериев для оценки неплатёжеспособности (несостоятельности) предприятий, их анализ.
- •50. Собственный капитал организации: состав, функции, факторы его определяющие, методика анализа, оценка качества ск.
- •51. Заёмный капитал организации: состав, анализ эффективности привлечения заёмных средств.
- •52. Основные факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, пути финансового оздоровления организации.
- •53. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, оценка качества долговых обязательств.
- •54. Методы комплексной (рейтинговой) оценки финансового состояния предприятий – эмитентов.
30. Система показателей, характеризующих финансовое состояние
ФС-это комплексное понятие, которое хар-ся системой показателей наличия, размещения и эффективности использования средств. Для оценки фин. состояние производится по показателям, которые делятся на несколько групп:
- показатели, характеризующие имущественное состояние организации, оптимальность структуры активов и степень производственного риска
- показатели, характеризующие состав и структуру источников средств, а так же фин. устойчивость орг-ции
- показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность организации, а так же инвестиционную привлекательность орг-ции
- показатели, характеризующие деловую активность и общую эффективность использования фин. ресурсов
- показатели, характ. рыночную активность
Большинство финансовых коэффициентов – это относительные характеристики различных сторон фин.состояния предприятия.
По целому ряду коэф-ов имеются рекомендуемые нормативные значения, с которыми сопоставляются фактические значения коэф-ов на определенный момент времени и делается соответственное заключение.
Показатели, характеризующие имущественное состояние организации:
Показатели оценки |
Методика исчисления показателя |
1. Динамика совокупных активов |
ТР(∑А) = (сумма А на кон.года/ сумма А на нач.года)*100% Для развивающегося предпр. ТР должен быть выше 100%, а если ниже 100%, то на предприятии сворачивание капитала. |
2. Уд.вес оборотного капитала ∑А |
d оба = ОБА/∑А*100%, коэф. маневренности активов. Показатель позволяет судить о степени фин.риска структуры активов. d оба >70% высокий уровень риска |
3. доля реальных активов в имуществе предприятия (Уд.вес производственного капитала) |
d РА =(НМА+ОС+сырье и мат-лы+ЗНП)/ ∑А d РА=50% наиболее оптимальное соотношение, характеризует производственные возможности бизнеса |
4. доля (уд.вес) чистых матер-ых активов в составе ОБА |
d ЧМА= ЧМА/ОБА(или ∑А)*100% ЧМА=ОБА(290)-ТП(690КРО-640ДБП) ТП= 690-640= Итог V раздела - ДБП |
31. Анализ состава и динамики имущества (активов) предприятия. Реальные активы.
На н.г. На к.г. Изменение за год
Активы |
Т.р. |
% |
Т.р |
% |
Т.р. |
УВ |
ТР |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. ВНА (итог I раздела) в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
НМА |
|
|
|
|
|
|
|
ОС |
|
|
|
|
|
|
|
НЗС |
|
|
|
|
|
|
|
ДФВ |
|
|
|
|
|
|
|
2. ОБА (итог II раздела) |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
Деб. Задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Кр. фин. вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие ОБА |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма всех активов) |
|
|
|
|
|
|
|
Т.О. мы просчитываем изменениепо каждой статье, т.е. по графе 5, абсолютное отклонение, просчитываем темпы роста и определяем уд. вес активов в общей величине суммарных активов. 1. сравнивая темпы роста по статьям активов определяют в какие активы в отчетном году наибольшее вложение средств, т.е. чем выше темп роста, тем эти активы наиболее активно финансировались в отчетном году. 2. Темп роста ВНА Темп роста ОБА
Предпочтительнее, чтобы соотношение было такое:
Темп роста ВНА>Темп роста ОБА
Такое соотношение обеспечивает ускорение оборачиваемости всех средств в организации
Темп роста (сумма активов) Темп роста (выручка N)
Предпочтительнее, чтобы соотношение было такое:
Темп роста (сумма активов) >Темп роста (выручка N),
если данное соотношение соблюдается это означает повышение эффективности использования капитала.
при оценке активов организации рассчитывается величина производственного капитала (реальные активов), кот. Обеспечивает хоз. деятельность организации или определяют масштабы бизнеса.
Призв. капитал(РА)= НМА(гр. ВНА)+сырье и материалы(стр. 211+стр. 220) +затраты в НЗП (213)+ НЗС (130)
НЗС целесообразно включать в состав реальных активов в том случае если степень готовности строящихся объектов высокая. В том случае, если степень готовности менее 50% включать в состав РА НЗС не целесообразно.
Анализ РА с использованием горизонтального и вертикального методов.
На н.г. На к.г. Изменение за год
активы |
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
Т.р. |
УВ |
ТР |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. НМА (стр. 010, ф.1) |
|
|
|
|
|
|
|
2. ОС по остаточной стоимости (стр. 120, ф. 1) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Сырье и материалы с учетом НДС (стр. 211+220) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Затраты в НЗС (стр. 213) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого реальных активов (стр. 1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
|
По произв. капиталу определяется уд.вес РА в общей величине:
Уд.вес РА=РА/сумма всех Активов*100
Уд.вес =50% от стоимости всего имущества
Если уд. вес > или = 70%, то у предпр. могут возникнуть проблемы с финансовым состоянием организации.
После общей оценки активов организации переходят к изучение отдельных статей активов. В частности изучается более детально динамика и структура НМА, основное внимание уделяется ОС, уделяется внимание изучению финансовых вложений.
В составе ОБА пристальное внимание уделяется 2-м статьям:
1. Состояние запасов
2. Дебиторской задолженности