- •2010 Року
- •Вінниця "внау" 2010
- •Структура та характеристика навчальної дисципліни "фінансовий аналіз"
- •2. Теоретичні заняття
- •Підприємств
- •Підприємства
- •Запобігання їхньому банкрутству
- •3. Орієнтовний перелік тем практичних занять
- •Підприємства
- •Модуль2 . Фінансовий аналіз по напрямам Тема 1. Аналіз грошових потоків
- •Тема 2. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •Тема 3. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 4. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств і запобігання їхньому банкрутству
- •5. Структура курсу за кмсонп для навчальної дисципліни
- •„Фінансовий аналіз"
- •Орієнтовний розподіл балів за модулями навчальної дисципліни, що присвоюються студентам
- •Тема 1. Теоретичні основи організації фінансового аналізу
- •Діяльності підприємств
- •Економічний (управлінськ ий) аналіз
- •2. Види фінансового аналізу і його користувачі
- •Користувачі фінансового аналізу
- •Макроекономічна система
- •4. Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі.
- •Рівняння регресії типу пряма:
- •5. Інформаційна база фінансового аналізу та основні його етапи
- •Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •1. Значення читання бухгалтерського балансу Вміння читання бухгалтерського балансу дає можливість:
- •2. Аналіз валюти бухгалтерського балансу
- •Зміни виручки від реалізації
- •Зміни прибутку від реалізації
- •3. Горизонтальний і вертикальний аналіз бухгалтерського балансу та суть
- •Тема 3. Загальна оцінка рентабельності роботи підприємства
- •1. Показники рентабельності
- •2. Факторний аналіз рентабельності реалізованої продукції
- •3. Аналіз рентабельності капіталу (активів)
- •4. Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5. Аналіз точки беззбитковості
- •Тема 4. Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів
- •Підприємства
- •1. Завдання аналізу ефективності використання фінансових ресурсів
- •2. Аналіз кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз дебіторської заборгованості
- •4. Аналіз співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Розрахунковий баланс
- •5. Аналіз ефективності використання короткострокових кредитів
- •6. Аналіз ефективності використання довгострокових кредитів
- •Тема 5: Аналіз ліквідності та платоспроможності
- •1. Сутність платоспроможності і ліквідності
- •2. Аналіз ліквідності балансу
- •3. Аналіз показників ліквідності
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Тема 6: Аналіз фінансової стійкості
- •1. Значення фінансової стійкості
- •2. Аналіз абсолютних і відносних показників фінансової стійкості
- •3. Оцінка типу фінансової стійкості
- •4. Оцінка запасу фінансової стійкості (зони безпечності) підприємства
- •Тема 7: Аналіз грошових потоків
- •1. Поняття, види та значення грошових потоків для підприємства
- •Коштів"
- •2. Аналіз руху грошових коштів за прямим методом
- •3. Аналіз руху грошових коштів за непрямим методом
- •4. Методика розрахунку фінансової потреби підприємства
- •5. Управління грошовими потоками
- •Тема 8. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання
- •2. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
- •Тема 9. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств і запобігання
- •Їхньому банкрутству
- •2. Характеристика показників неплатоспроможності підприємства
- •3. Методи прогнозування можливого банкрутства
- •Тема 10. Аналіз фінансового ризику
- •1. Сутність фінансового ризику. Класифікація фінансових ризиків
- •2. Методи аналізу фінансового ризику
- •3. Шляхи зниження фінансового ризику
- •Тема 11. Оцінка ефективності прийняття інвестиційних рішень
- •1. Аналіз ефективності прийняття інвестиційних проектів
- •2. Рангування конкуруючих інвестиційних проектів
- •3. Аналіз доходності інвестицій у ризикових умовах
- •Тема 12. Програмні засоби для проведення фінансового аналізу
- •1. Класифікація засобів автоматизації
- •3. Використання електронних таблиць в аналітичних розрахунках
- •4. Характеристика програмних засобів для проведення фінансового аналізу
- •Audit Expert Компанія "Про-Інвест-іт"
- •Абфі Фірма "Вестона"
- •5. Застосування вітчизняного автоматизованого блоку "Аналіз фінансового
- •Список літератури з курсу
-
символ "*" характеризує випадок, коли про наявність даної властивості можна вести мову при певних обставинах.
-
Більшість програм, які присутні на ринку програмного забезпечення є продуктами російського виробництва. Їх використання в українських умовах вимагає певну трасформацію.
-
-
5. Застосування вітчизняного автоматизованого блоку "Аналіз фінансового
-
стану фермерського господарства"
-
В рамках діяльності Проекту "Підвищення доходності фермерських господарств України", який фінансується Американською агенцією з міжнародного розвитку, працюють спеціалісти Українського відділення Міжнародного Центру Наукової Культури "Всесвітня лабораторія". На протязі 2002 року Вінницька група спеціалістів УВВЛ працювала над створенням програмного продукту "Бізнес-план фермерського господарства". В ході роботи було прийнято рішення про створення окремих автоматизованих блоків: "Аналіз фінансового стану фермерського господарства" і "Оцінка кредитоспроможності позичальника". В лютому 2003 року була закінчена робота по створенню вищезгаданих автоматизованих блоків.
-
В якості вхідної інформації для даних автоматизованих блоків виступає фінансова звітність складена в результаті ведення обліку по простій та спрощеній формах обліку у фермерському господарстві. Для розрахунку фінансових показників фермерського господарства застосовуються дві форми звітності: "Баланс" (форма 1-м), "Звіт про фінансові результати" (форма 2-м), затверджені Наказом Міністерства аграрної політики України №189 від 19.07.2001р.
-
Вхідна інформація вводиться з клавіатури комп'ютера і зразу ж формуються результати розрахунку, а також діаграми. До розрахункових даних додається текстове пояснення і рекомендації по покращенню показників фермерського господарства.
-
В подальшому планується пов'язати даний блок з програмою ведення обліку у фермерському господарстві, що дасть змогу розраховувати показники на основі автоматизованого бухгалтерського обліку.
-
-
-
Список літератури з курсу
-
-
1. Актуально про аналіз фінзвітності / авт.-укл.: Р. Грачова. - К.: Книги для бізнесу. - 2007.
-
- 128 с.
-
2. Алєксєєв І.В. Фінансовий аналіз: техніка розрахунків та моделювання економічних
-
ситуацій. - Л.: Бескид Біт, 2005. - 152 с.
-
3. Анущенкова, К. А. Финансово-экономический анализ: учеб.-практ. пособие / К. А.
-
Анущенкова, В. Ю. Анущенкова. - М. : Дашков и К., 2008. - 404 с.
-
4. Базілінська О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика: навч. посіб. [для студ. вищ. навч.
-
закл.] / О.Я. Базілінська - К.: ЦУЛ, 2009. - 328с.
-
5. Банк В.Р. Финансовый анализ учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.:
-
Проспект, 2009. - 344 с.
-
6. Бынадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия:
-
практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2005. - 96 с.
-
7. Варгіч С., Шакун Н. Методика проведення поглибленого аналізу фінансового
-
господарського стану неплатоспроможних підприємств та організацій // Галицькі контракти. - № 40. - 2004. - С. 18-19.
-
8. Верига Ю., Подольська В. Методика аналізу фінансового становища підприємств //
-
Бухгалтерський облік і аудит. - № 10. - 2004. - С. 20-21.
-
Власюк Н.І. Фінансовий аналіз: Навч.посіб. - Львів: Магнолія, 2010. - 328с.
-
Герасименко Г. П.. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ: практикум /
-
Г. П. Герасименко, Э. А. Маркарьян, Е. П. Шумилин. - 2-е изд., доп. и перераб. . - М.:
-
Ростов н/Д : МарТ, 2008. - 160 с.
-
11. Глен А., Велш., Деніел Г. Основи фінансового аналізу. перекл. з англ. О. Мінін, О. Ткач. -
-
К.: Основа, 2004. - 245 с.
-
12. Горелик О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: учебное пособие/ О.М.
-
Горелик, О.А. Филлипова. - М.: КНОРУС, 2007. - 272 с.
-
13. Дєєва Н.М. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / Н.М. Дєєва, О.І. Дедіков. -
-
К.: ЦУЛ, 2007. - 328 с.
-
14. Долинський В.П. Економічний аналіз господарської діяльності сільськогосподарських
-
підприємств. - К.: ІАЕ УААН, 2005. - 258 с.
-
15. Жолонский Е. Финансово-экономический анализ бизнеса промышленных компаний / Е.
-
Жолонский. - Х.: Фактор, 2007. - 320 с.
-
16. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учеб.-практ. пособие
-
для студ. вузов / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КноРус, 2005. - 272 с.
-
17. Жеребних О., Філатова Л., Аналіз фінансового стану підприємства // Галицькі контракти.
-
- № 4. - 2005. - С. 5-7.
-
18. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н.
-
Жилкина. - М. : ИНФРА-М, 2005. - 332 с.
-
Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" (зі змінами і доповненнями).
-
Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" // Голос України. - 1999р. - 30 липня.
-
Закон України "Про цінні папери і фондову біржу" // Голос України. - 1991р. - 18 липня.
-
Заруба О.Д. Основи фінансового аналізу та менеджменту. - К.: Українсько-фінський
-
інститут менеджменту, 2006. - 166 с.
-
23. Зянько В. В. Фінансовий аналіз та звітність: практикум / В. В. Зянько, І. Ю. Єпіфанова. -
-
Вінниця: ВНТУ, 2008. - 83 с.
-
Іванієнко В.В. Фінансовий аналіз. - Х.: ВД "ІНЖЕК", 2005. - 168 с.
-
Ізмайлова К.В. Сучасні технології фінансового аналізу: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2003. -
-
80с.
-
26. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. - 2-ге вид., стереотип. - К.: МАУП, 2001.
-
- 152 с.
-
27. Іонін Є.Є. Оцінка майнового стану підприємств: автореф. дис... д-ра екон. наук: 08.00.08 /
-
Донецький національний ун-т. — Донецьк, 2007. — 34с.
-
28. Керанчук Т. Фінансова стабільність підприємства та методичні аспекти її оцінки//
-
Економіка України. - 2007. - №1. - С. 16-17.
-
29. Кизим Н.А. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.А. Кизим, В.В. Иваниенко. - 3-е изд.
-
испр. и доп. - Х. : ИНЖЭК, 2005. - 248 с.
-
30. Ковальчук Т. Оперативний економічний аналіз в АПК: стан, проблеми, перспективи //
-
Проблеми формування ринкової економіки // наук. праць. Спец. випуск. Проблеми трансформації бухгалтерського обліку, аналізу і аудиту в системі міжнародних стандартів. - К.: КНЕУ, 2001. - 296 с. - С. 194-202.
-
31. Ковальчук Т.М. Оперативний економічний аналіз: теорія, методологія, організація: Дис.
-
д-ра екон. наук: 08.06.04 / Інститут аграрної економіки УААН. - К., 2004. - 551с.
-
32. Ковальчук Т.М. Оперативний економічний аналіз: теорія, методологія, організація. - К.:
-
Академія, 2006. - 40 с.
-
33. Комплексний аналіз діяльності сільськогосподарського підприємства / Л.О.
-
Артикульний, П.Т. Саблук, П.І. Гайдуцький, І.І. Пилипчук. - К.: Урожай, 1990. - 184с.
-
34. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. - 2-ге
-
вид. - К.: Знання, КОО, 2003. - 378 с.
-
35. Костирко Л.А. Діагностика потенціалу фінансово-економічної стійкості підприємства:
-
Монографія. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Х.: Фактор, 2008. - 336с.
-
36. Костирко Р.О. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - Х.: Фактор, 2007. - 784с.
-
37. Крамаренко Г. О. Фінансовий аналіз: підруч. для студ. вузів / Г. О. Крамаренко, О. Є.
-
Чорна. - К.: ЦУЛ, 2008. - 392 с.
-
38. Кузнецов Б.Т. Математические методы финансового анализа: Учеб. пособие для студ.
-
вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 159 с.
-
Кумаков Р. Аналіз підприємства // Питання економіки. - № 10. - 2006. - С. 15-16.
-
Лазаришина І.Д. Економічний аналіз в Україні: історія, методологія, практика:
-
Монографія. - Рівне: НУВГП, 2005. - 369 с.
-
41. Лазаришина І.Д. Економічний аналіз: теорія, методологія, практика: дис. д-ра екон. наук:
-
08.06.04 / Тернопільський держ. економічний ун-т. - Т., 2006. - 434с.
-
42. Лазаришина І.Д. Методологія та організація економічного аналізу: Монографія. - Рівне,
-
УДУВГП, 2004. - 112 с.
-
43. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз сільськогосподарських підприємств: Навч. посіб. - К.:
-
КНЕУ, 2004. - 365с.
-
Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання. - К.: КНЕУ, 2001. - 389с.
-
Литвин Б. М. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / Б. М. Литвин, М. В.
-
Стельмах. - К.: Хай-Тек Прес, 2008. - 336 с.
-
46. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2006. -
-
322с.
-
47. Мельников А.В. Математические методы финансового анализа: наукове видання / А.В.
-
Мельников, Н.В. Попова, В.С. Скорнякова. - М. : АНКИЛ, 2006. - 230 с.
-
48. Мескон М., Альберт М. Хедодри Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ./ Общ.ред. и вступ
-
ст. Л. И. Евенко. - М.: Дело, 2006. - 701 с.
-
49. Мец В.О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового стану підприємства:
-
Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2003. - 262 с.
-
50. Мних Є.В., Буряк П.Ю. Економічний аналіз на промисловому підприємстві. - Л.: Світ,
-
2006. - 246 с.
-
51. Мних Є.В. Сучасна парадигма економічного аналізу в Україні // Вісник Львівської
-
комерційної академії. - Серія економічна, випуск 16. Львів: Львівська комерційна академія, 2004. - 536 с. - С. 76 - 79.
-
52. Подольська В. О. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / В.О. Подольська, О.В.
-
Яріш. - К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 488 с.
-
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87.
-
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87.
-
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затверджене наказом Міністерства фінансів від 31.03.99р. №87.
-
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух коштів", затверджене наказом Міністерства фінансів від 31.03.99р. №87.
-
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал", затверджене наказом Міністерства фінансів від 31.03.99р. №87.
-
Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г. В. Савицкая. - Мн.: Изд-
-
во Гревцова, 2008. - 200 с.
-
59. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е из., перераб. и доп. -
-
М.: Экоперспектива, 2005. - 498 с.
-
60. Савчук В.К. Аналіз господарської діяльності сільськогосподарських підприємств:
-
Автореф. дис. д-ра екон. наук: 08.06.04 / Тернопільська академія народного господарства. - Тернопіль, 1996. - 41с.
-
61. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие / Н. Н.
-
Селезнева, А. Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с.
-
62. Старостенко Г.Г., Мірко Н.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.:ЦНЛ, 2006. - 256с.
-
Стоун Д. Хітчінг. Бухоблік і фінансовий аналіз. - К.: Сірін, 2005. - 388 с.
-
Тарасенко Н. В. Фінансовий аналіз: навч. посіб. / Н. В. Тарасенко, І. М. Вагнер. - Л. :
-
Новий Світ, 2009. - 444 с.
-
65. Терещенко О. Санація підприємств у світлі нового законодавства та фінансову
-
неспроможність // Економіка України. - 2005. - №11. - С. 45-47.
-
66. Фінансовий аналіз: навч. посіб. / М. Д. Білик [та ін.]. - 2-е вид., без змін. - К.: КНЕУ,
-
2007. - 592 с.
-
67. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / С.Я. Салига, Н.В. Дацій, С.О. Корецька
-
та ін. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 210 с.
-
68. Фролова Т.О. Фінансовий аналіз: навч.-метод. посіб. / Т.О. Фролова. - К. : Вид-во Європ.
-
ун-ту, 2005. - 253 с.
-
69. Хома І. Б. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / І. Б. Хома, Н. І. Андрушко, К.
-
М. Слюсарчик. - Л.: Вид-во Нац. ун-ту "Львівська політехніка", 2009. - 344 с.
-
70. Цал-Цалко Ю.С. Методологія статистичного аналізу фінансового стану суб'єктів
-
господарювання: дис. д-ра екон. наук: 08.03.01 / Державна академія статистики, обліку та аудиту Державного комітету статистики України. - Київ. - К., 2005. - 556с.
-
Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз. Підручник. - К.:ЦУЛ, 2008. - 566с.
-
Черняк В.З. Финансовый анализ: учебник / В.З. Черняк. - 2-е изд., стер. - М.: Экзамен,
-
2007. - 416 с.
-
73. Чопозова А. И. Методика финансового анализа: теория и практика: учеб. пособие для
-
студ. вузов / А. И. Чопозова, И. А. Демченко. - М.: Финансы и статистика; Ставрополь: АГРУС, 2008. - 136 с.
-
74. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005. -
-
176 с.
-
75. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия: підручник / А.Д. Шеремет,
-
Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М.: ЮНИ-ГЛОБ, 1992. - 74 с.
-
76. Шеремет А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для студ.
-
вузов / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. - Изд. 2-е, испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. -
-
479 с.
-
77. Шеремет О. О. Фінансовий аналіз: навч. посіб. для студ. вузів / О. О. Шеремет. - К. :
-
Кондор, 2009. - 196 с.
-
78. Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Ільїна С.Б., Темченко А.Г., Брадул О.М. Аналіз
-
фінансового стану виробничої та комерційної діяльності підприємства: Навчальний посібник. - К.: Кондор, 2005. - 298с.
-
79. Шморгун Н.П., Головко І.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - К.: ЦНЛ, 2006. -
-
234с.
-
АНОТАЦІЯ
-
-
-
Система підготовки фахівців економічного профілю повинна забезпечити оволодіння методикою і практичними навичками проведення фінансового аналізу є передумовою підтримання і прийняття своєчасних і обґрунтованих управлінських рішень. Якість результатів аналізу великою мірою залежить від попереднього опанування студентами таких дисциплін як аналіз господарської та комерційної діяльності, фінансовий облік, фінанси підприємств.
-
В процесі вивчення дисципліни студенти повинні підтвердити рівень засвоєння матеріалу предметів, які вивчалися перед вивченням даної дисципліни: оволодіти методикою проведення аналізу фінансового стану підприємства, показати вміння оцінювати конкретні ситуації, які виникають в фінансовій діяльності підприємства, навчитися розробляти конкретні заходи вирішення ситуації, що є передумовою підвищення платоспроможності і фінансової стабільності підприємства.
-
Вивчення курсу передбачає набуття оцінювати аналітичні можливості публічної фінансової звітності, фінансово-майновий стан підприємства, його фінансову стабільність, ліквідність активів і платоспроможність, ділову і ринкову активність, перспективу нарощування фінансового потенціалу підприємства.
-
Головною метою студентів по вивченню курсу "Фінансовий аналіз" є закріплення і конкретизація системи знань в галузі напрямках цієї діяльності.
-
Завданнями студентів з курсу "Фінансовий аналіз" є поглиблення теоретичної та практичної підготовки студентів з питань:
-
використання інформаційної бази в фінансово-аналітичній роботі;
-
аналізу дебіторської заборгованості;
-
оцінки виробничо-фінансового лівериджу;
-
аналізу ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства;
-
прогнозування фінансових показників на підприємстві;
-
• стратегічного аналізу фінансового ризику та знаходження шляхів його зниження;
-
аналізу грошових потоків;
-
аналізу кредитоспроможності підприємства;
-
• аналізу фінансового стану неплатоспроможних підприємств і запобігання їхньому банкрутству;
-
оцінки ефективності прийняття інвестиційних рішень;
-
програмних засобів для проведення фінансового аналізу;
-
• вивчення та впровадження міжнародного досвіду аналізу фінансової звітності.
-
Курс "Фінансовий аналіз" ставить за мету виробити у студентів вміння комплексного підходу до оцінки фінансового стану підприємства, виходячи з суті фінансів та їх ролі у ринковій економіці. Володіння прийомами аналізу створює для фахівців підґрунтя для розвитку їх економічного мислення, набуття ними здатності сприймати економічні процеси, що відбуваються на підприємстві у всій їх багатогранності і взаємозумовленості.
-
Спочатку надається мета та завдання даного курсу, де визначаються основні цілі, напрямки, структура та зміст дисципліни.
-
Далі відповідно додається тематичний розподіл годин по кожному курсу та факультету відповідно до навчальних програм і якої форми навчання, де вказується години по лекційних та практичних заняттях та по самостійній роботі. Потім відповідно розглядаємо структуру курсу, а саме перелік тем, які необхідні для вивчення та питання до кожної теми для практичних робіт та індивідуальних завдань.
-
Далі надаємо розроблену індивідуально для даного курсу кредитно -модульну схему.
-
Наступною розміщена основна частина - конспект лекцій з курсу "Фінансовий аналіз".
-
Кожний курс повинен бути забезпечений рекомендованою літературою, тому надаємо цей перелік.