- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Единый социальный налог (есн)
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций
- •Тема 15. Региональные налоги
- •Тема 16. Местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •Тематический план семинарских занятий
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система)
- •Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 3. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 4. Статус налогоплательщиков
- •Правовой статус иных участников налоговых правоотношений. Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 5. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Нормативные правовые акты
- •Литература
- •Тема 6. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 7. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права
- •(Предмет, метод, принципы, система)
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Тема 3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •Тема 4. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Тема 5. Статус налогоплательщиков
- •Тема 6. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Тема 7. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 8. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Примерная тематика рефератов
- •Примерная тематика дипломных работ
- •Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.
Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.
Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
Понятие и виды налоговых систем. Характеристика налоговых систем отдельных европейских государств, США, Китая.
Налоговое резидентство. Международно-правовые механизмы избежания многократного (двойного) налогообложения.
Понятие и предмет международного налогового права. Участники международно-правовых налоговых отношений. Принципы международного налогового права. Источники международного налогового права.
Раздел II. Особенная часть
Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
Общая характеристика косвенных налогов. Взимание НДС и акцизов: краткая характеристика мирового и российского опыта.
Плательщики НДС, особенности их правового статуса. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка.
Исчисление суммы НДС: сумма налога, предъявляемая покупателю; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; налоговые вычеты. Счет-фактура. Возмещение НДС из бюджета. Судебные споры, касающиеся возмещения НДС из бюджета. Порядок и сроки уплаты НДС. Сроки подачи налоговой отчетности.
Налогоплательщики акцизов. Регистрация налогоплательщиков. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Исчисление суммы акциза. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, сумма акциза, подлежащая возврату из бюджета.
Порядок и сроки уплаты налога. Сроки подачи налоговой отчетности.
Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налогообложение доходов физических лиц в России: исторический аспект.
Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты.
Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации, доходы от источников за пределами Российской Федерации. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация.
Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
Налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.
Порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.
Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.
Порядок взыскания и возврата налога из бюджета. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.