Тема 2. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права.

Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права.

Система налогового права.

Принципы налогового права.

Функции и значение налогового права.

Наука налогового права: история и современность.

Понятие и свойства источников налогового права. Классификация источников налогового права. Вступление в законную силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах как источников налогового права.

Международные договоры как источник налогового права.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.

Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты. Классификация налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Понятие и характеристика правового статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Полномочия налоговых и таможенных органов. Функции Правительства РФ и финансовых органов в сфере налогообложения.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Иные участники налоговых правоотношений.

Значение и элементы юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок Твердые (специфические), процентные (адвалорные), и комбинированные налоговые ставки.. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация.

Порядок исчисления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.