Тема 7. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

1. Понятие, виды и признаки нарушений законодательства о налогах и сборах.

2. Характеристика налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ : состав налоговых правонарушений, налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16, 18 НК РФ.

3. Административные правонарушения в сфере налогообложения (налоговые проступки).

4. Налоговые преступления в сфере налогообложения.

5. Налоговая ответственность : понятие и признаки налоговой ответственности.

6. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности, смягчающие и отягчающие ответственность.

Нормативные правовые акты

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. ( с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изм. от 14 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954; 2008, № 7, ст. 551.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1 (ч. 1), ст. 1; 2007, № 41, ст. 4845.

Федеральный закон от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) «О прокуратуре Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.

Приказ МВД РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительная литература

Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение, 2001, № 5.

Григорьев В. Предмет налоговых преступлений // Уголовное право, 2004, № 1.

Ковалевская Д.Е. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // Налоговый вестник, 2003, № 4.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах // Законодательство, 2006, № 3.

Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право, 2005, № 7.

Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства// Финансовое право, 2005, № 6.

Смирнова O. A. Понятие налоговой ответственности и условия ее наступления // Налоговый вестник, 1999, № 4.

Тюнин В. Налоговые преступления в уголовном кодексе России // Российская юстиция, 2004, № 2.

Чибинев В.М. Проблемы отграничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист, 2006, № 4.