- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Единый социальный налог (есн)
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций
- •Тема 15. Региональные налоги
- •Тема 16. Местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •Тематический план семинарских занятий
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система)
- •Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 3. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 4. Статус налогоплательщиков
- •Правовой статус иных участников налоговых правоотношений. Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 5. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Нормативные правовые акты
- •Литература
- •Тема 6. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 7. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Нормативные правовые акты
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права
- •(Предмет, метод, принципы, система)
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Тема 3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •Тема 4. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Тема 5. Статус налогоплательщиков
- •Тема 6. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Тема 7. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 8. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Примерная тематика рефератов
- •Примерная тематика дипломных работ
- •Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Тема 9. Налоговый контроль
Изучение данной темы следует начать с определения понятия контроля в общем виде, а также уяснения его элементов, таких как субъекты, объекты, формы и методы.
Очевидно, что одной из форм контроля является налоговый контроль. Нормативное закрепление его понятия и основных характеристик приводится в статье 82 Налогового кодекса Российской Федерации.
Далее студентам необходимо определить основную цель налогового контроля, опираясь на его законодательное регулирование.
Перечисляя формы налогового контроля, необходимо дать краткую характеристику выемке документов и предметов, экспертизе, осмотру, истребованию документов, привлечению эксперта, специалиста, переводчика, понятых и др.
Относительно учета физических лиц и организаций надо помнить, что этот вид деятельности скорее предшествует и способствует налоговому контролю, чем является его формой, поэтому вопрос о налоговом учете должен быть рассмотрен отдельно.
Основной формой проведения налогового контроля являются налоговые проверки, поскольку прочие формы налогового контроля, как правило, проводятся в рамках налоговых проверок.
Максимально подробно следует охарактеризовать существующие на сегодняшний день камеральные и выездные проверки, отличие которых друг от друга проводится по критерию территории (места нахождения) налогового органа.
Для освоения вопроса о налоговых проверках необходимо изучить общие правила их проведения, а также ограничения на проведение проверки каждого вида.
Отдельно надо рассматривать акт налоговой проверки как результат ее проведения. Студент должен знать сроки составления актов налоговых проверок, порядок и сроки их вручения налогоплательщику, а также срок направления возражений.
Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
Изучение вопроса о юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения надо начать с повторения понятия юридической ответственности, которое было изучено в курсе теории государства и права. Затем следует определиться со смыслом юридической ответственности в сфере налогообложения с учетом специфики налоговых правоотношений.
При рассмотрении вопроса о юридической ответственности в сфере налогообложения надо помнить, что она не ограничивается нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а регламентируется также Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и Уголовным кодексом Российской Федерации. При характеристике того или иного состава правонарушения в сфере налогообложения, ответственность за которые установлена одним из вышеуказанных нормативных актов, нужно уметь выделить элементы состава правонарушения или преступления, а также назвать вид и меру предусмотренного наказания.
Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
Защита прав и законных интересов налогоплательщика в РФ может происходить различными способами: в порядке самозащиты, а также путем административного и судебного обжалования. Самостоятельность самозащиты в системе способов защиты прав и законных интересов налогоплательщика весьма сомнительна, а норма Налогового кодекса Российской Федерации, ее предусматривающая, подвергается критике. Поэтому основное внимание студента при изучении этого вопроса должно быть сосредоточено на инициативных способах защиты прав и свобод путем обращения к органам власти.
Начиная характеристику административного и судебного обжалования, стоит дать определение этому понятию, а также указать его цели и задачи.
При характеристике административного способа обжалования надо помнить, что под ним понимается подача жалобы в вышестоящий орган. В связи с этим студент должен отыскать нормативное закрепление термина «жалоба» и ее признаков. Необходимо помнить, что преимущества административной формы обжалования заключаются в относительной простоте и оперативности рассмотрения.
Судебный порядок защиты прав налогоплательщика предусматривает обращение лица в порядке искового производства в соответствующую судебную инстанцию. При характеристике судебного способа студент должен уметь назвать срок реализации права на обжалование, его результат, преимущества судебного порядка перед административным. Особое внимание надо уделить вопросам доказывания при защите прав и законных интересов налогоплательщика в судебном порядке.