- •1. Сущность финансов, их роль в социально-экономическом развитии государства.
- •2. Финансовые ресурсы, их виды, источники, факторы роста
- •Вопрос 6. Финансы коммерческих организаций и факторы, обуславливающие их специфику.
- •7.Финансы некоммерческих организаций, особенности их организации
- •Вопрос 8: Финансовый механизм государственных (муниципальных) учреждений, направления его реформирования
- •Вопрос 9: Финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений, повышение его эффективности.
- •Вопрос 10: Государственные финансы, их состав. Особенности организации государственных финансов на федеральном и региональном уровнях управления
- •Вопрос 15. Финансовый рынок, его значение в мобилизации и распределении финансовых ресурсов.
- •21. Организация финансового контроля, его виды, формы и методы. Пути повышения действенности финансового контроля в Российской Федерации.
- •22. Содержание и организация государственного финансового контроля. Пути повышения эффективности государственного финансового контроля в Российской Федерации.
- •Вопрос 23. Направления повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами в рф
- •Вопрос 24. Понятие социального обеспечения, его финансовые механизмы.
- •Сущностные признаки
- •Вопрос 25. Пенсионное обеспечение, его уровни и финансовые механизмы
- •26. Государственные и муниципальные заимствования, их содержание, значение, классификация.
- •Вопрос 27. Государственный и муниципальный долг, его структура. Методы управления государственным и муниципальным долгом
- •Вопрос 28. Бюджетная система рф: структура, принципы и правовые основы построения и функционирования.
- •Вопрос 29. Содержание и формы организации межбюджетных отношений. Направления реформирования межбюджетных отношений в рф
- •Вопрос 30: Разграничение и распределение доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: необходимость, методы, нормативно-правовое обеспечение.
- •31. Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации, их назначение, формы и условия предоставления.
- •34. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации, их значение, особенности расчета и предоставления.
- •Вопрос 35. Межбюджетные трансферты местным бюджетам: содержание, значение, формы и условия предоставления.
- •37. Обеспечение сбалансированности федерального бюджета
- •38. Бюджеты субъектов Российской Федерации, их назначение. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджетов субъектов Российской Федерации
- •39. Обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •40. Местные бюджеты и их роль в финансовом обеспечении вопросов местного значения. Характеристика доходов, расходов, источников финансирования дефицита местных бюджетов
- •Вопрос 41. Пенсионный фонд Российской Федерации, его место в системе пенсионного обеспечения. Источники формирования и направления использования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации
- •42. Пенсионный фонд Российской Федерации, его место в системе пенсионного обеспечения. Источники формирования и направления использования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
- •43. Бюджеты фондов обязательного медицинского страхования, особенности их формирования и использования на федеральном и региональном уровнях.
- •44. Управление бюджетами бюджетной системы Российской Федерации: содержание, задачи, принципы, субъекты и их функции.
- •45. Основы бюджетного планирования: содержание, задачи, принципы, правовая и информационная база, методы. Направления совершенствования бюджетного планирования в Российской Федерации.
- •46. Необходимость, содержание и этапы бюджетного прогнозирования. Виды бюджетных прогнозов, их характеристика.
- •Вопрос 47: Методика планирования и краткосрочного прогнозирования поступления доходов бюджетов.
- •48.Бюджетный процесс в рф: задачи, этапы, участники и их полномочия
- •49 Финансовые органы, их функции и роль в бюджетном процессе
- •50 Контрольно-счетные органы в Российской Федерации, их функции и роль в бюджетном процессе.
- •51.Методологические и организационные основы составления проекта федерального бюджета
- •56. Исполнение бюджетов по расходам, характеристика основных этапов.
- •57. Направления реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации.
- •59. Экономические основы построения и уплаты налога на добавленную стоимость.
- •60. Основы исчисления и уплаты акцизов. Проблемы индексации ставок акцизов.
- •61. Налог на прибыль организаций: фискальное и экономическое значение, основы исчисления и уплаты, направления совершенствования.
- •62. Платежи за пользование природными ресурсами: значение, состав, порядок исчисления и уплаты, разграничение между бюджетами бюджетной системы в Российской Федерации.
- •63. Налог на доходы физических лиц, основы исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •64. Налоги на имущество физических и юридических лиц, особенности их исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- •65.Расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: понятие, классификации, формы, правовые основы. Повышение эффективности расходов бюджетов.
- •66) Расходные обязательства, их виды. Разграничение расходных обязательств публично-правовых образований. Реестр расходных обязательств, его назначение, структура.
- •67. Публичные нормативные обязательства, их виды. Расходы бюджетов на исполнение публичных нормативных обязательств: состав, формы, направления повышения эффективности.
- •71.Сметное финансирование казенных учреждений: содержание, принципы, правовое обеспечение. Назначение, порядок составления и утверждения бюджетной сметы.
- •72.Бюджетная классификация Российской Федерации: назначение, состав, направления совершенствования.
- •73.Бюджетный учет, его содержание, задачи, правовое регулирование.
- •74.План счетов бюджетного учета, порядок его применения субъектами бюджетного учета.
59. Экономические основы построения и уплаты налога на добавленную стоимость.
НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения. Добавленная стоимость - это разница между стоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
НДС является косвенным налогом - он включается в цену товара и оплачивается конечным потребителем.
Налог взимается каждый раз, когда совершается акт купли-продажи, до тех пор, пока продукция (работы, услуги) не дойдет до своего конечного потребителя.
Плательщиками НДС являются предприятия и организации, имеющие в соответствии с законодательством РФ статус юридических лиц, полные товарищества, индивидуальные предприятия и другие подразделения, самостоятельно реализующие товары.
В соответствии с законодательством в качестве объектов обложения этим налогом определены все обороты по реализации товаров.
НДС определяется установленным процентом от облагаемого оборота. По товарам, с которых взимаются акцизы, в облагаемый оборот включается и сумма акцизов. При реализации работ объектом налогообложения являются объемы выполненных работ.
К преимуществам НДС относятся механизм его взимания, обеспечивающий немедленное поступление налога в бюджет. Кроме того, как всякому косвенному налогу ему присуща высокая налоговая дисциплина, что приводит к меньшим экономическим нарушениям.
Наряду с этим налогу присущи и некоторые негативные стороны. При отсутствии на рынке достаточной товарной массы, когда не развита конкуренция производителей и расстроено финансовое хозяйство страны, данный налог усиливает инфляцию, приводя к дополнительному повышению розничных цен.
НДС имеет следующие преимущества для бюджета:
Стабильный и регулярный источник доходов;
Сложен для плательщика с точки зрения легитимного уклонения от его уплаты.
60. Основы исчисления и уплаты акцизов. Проблемы индексации ставок акцизов.
Акциз— налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации.
По принадлежности к уровню власти и управления: акциз относится к федеральным налогам.
По принадлежности к субъектам уплаты акцизы относятся к платежам с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
По характеру использования акцизы — это платежи (нецелевого) общего назначения, т. е. денежные средства, полученные от их взимания, используются без привязки к конкретным мероприятиям;
По способу изъятия акцизы также как и НДС относятся к косвенным налогам;
По способу обложения акциз относится к неокладным налогам: обязанность по исчислению и уплате налога возложена на налогоплательщика;
По полноте прав пользования налоговыми поступлениями: акцизы относятся к регулирующим налогам, поскольку предусмотрено их зачисление, как в федеральный, так и в региональные бюджеты.
Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара.
Перечень подакцизных товаров достаточно узок и содержит следующие группы: спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, прямогонный и автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили. Налоговым кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов подакцизной продукции от налогообложения при соблюдении установленных ограничений.
Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
Наименование продукции |
Условия освобождения от налогообложения |
спиртосодержащие средства медицинского назначения |
Внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. |
спиртосодержащие препараты ветеринарного назначения |
Внесены в Государственный реестр ветеринарных препаратов и разлиты в емкости не более 100 мл. |
парфюмерно-косметическая продукция, |
1. с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно;
2. разлитая в емкости не более 100 мл.;
|
отходы |
|