- •Финансы и кредит
- •5. Функция мировых денег
- •1.2 Эволюция форм и видов денег. Бумажные и кредитные деньги: сравнительная характеристика
- •1.3 Выпуск денег в хозяйственный оборот: безналичная, налично-денежная эмиссии
- •(Условные денежные единицы)
- •1.4 Денежный оборот: понятие, структура, показатели. Закон денежного обращения
- •1.5 Принципы организации и формы безналичных расчетов в рф
- •Расчеты платежными поручениями
- •Аккредитивная форма расчетов
- •Расчеты по инкассо.
- •1.6 Денежная система: понятие, элементы, типы. Особенности денежной системы рф
- •Основные черты денежной системы рф:
- •1.7 Инфляция: сущность, формы проявления, причины инфляции спроса и инфляции издержек.
- •1.8 Валютный курс: курсообразующие факторы, виды режима. Валютная конвертируемость, ее типы
- •3 Разновидности конвертируемости:
- •1.9 Сущность и особенности ссудного капитала. Ссудный процент: сущность и факторы, определяющие его уровень
- •1.10 Необходимость и сущность кредиты, его формы и виды
- •1.11 Рынок ссудного капитала: понятие, функции, структура
- •1.12 Банковская система: понятие, типы, структура. Формирование и развитие банковской системы России
- •1.13 Формы организации и функции центральных банков
- •1.14 Денежно-кредитная политика: понятие, цели, методы.
- •1.15 Коммерческие банки: сущность, функции, классификация типов
- •1.16 Пассивные операции коммерческих банков: понятие, значение, характеристика видов
- •1.17 Активные операции коммерческих банков: понятие, значение, характеристика видов
- •1.18 Международные финансово-кредитные институты, характеристика их видов
- •Банк международных расчетов (бмр)
- •Международный валютный фонд (мвф)
- •Всемирный банк (вб)
- •Европейский банк реконструкции и развития (ебрр).
- •Европейский центральный банк (ецб)
- •РазделIiФинансы
- •2.1 Сущность финансов
- •2.2 Финансовая политика государства
- •2.3 Финансовая система
- •2.4 Внебюджетные фонды
- •Тема 2.5 Государственный и муниципальный кредит и долг
- •2.6 Сущность и классификация страхования
- •РазделIiiБюджетная система
- •3.1 Экономическая сущность и функции бюджета государства
- •3.2 Бюджетное планирование, его содержание и значение
- •3.3 Бюджетный процесс, его содержание, этапы и его реформирование в Российской Федерации.
- •Составление проектов бюджетов
- •Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
- •Исполнение бюджета в рф
- •3.4 Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации
- •Бюджетная система Российской Федерации
- •Принципы построения бюджетной системы рф
- •3.5 Межбюджетные отношения в Российской Федерации. Методы оказания финансовой помощи субъектам рф и муниципальным образованиям
- •3.6 Доходы бюджетной системы рф, их классификация
- •Классификация доходов бюджетов
- •3.7 Расходы бюджетной системы. Бюджетирование, ориентированное на результат
- •Классификация расходов бюджетов
- •РазделIvНалоги и налогообложение
- •Функции налогов и сборов:
- •Классификация налогов
- •Налоговое законодательство Законодательство рф о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса рф и принятых в соответствии с ним федеральных законов.
- •Элементы налогообложения
- •Эволюция налоговой системы рф
- •4.2. Участники налоговых отношений
- •4.3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация Налоговое обязательство
- •Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов
- •4.4. Налоговый контроль. Налоговое планирование Налоговый контроль
- •Налоговый контроль органов законодательной власти
- •Налоговый контроль органов судебной власти
- •Независимый аудиторский налоговый контроль
- •Внутренний налоговый контроль в организации
- •Общественный налоговый контроль
- •Налоговое планирование
- •4.5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование актов налоговых органов
- •Налоговые санкции
- •Виды нарушений банком обязанностей по законодательству о налогах и сборах
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Обжалование актов налоговых органов
- •Вопросы для самоконтроля
- •4.6. Распределение федеральных налогов и сборов между бюджетами разных уровней
- •Распределение региональных, местных и федеральных налогов между бюджетами разных уровней
- •4.7 Причины применения специальных налоговых режимов, их эволюция, преимущества и недостатки
- •Литература
- •РазделVФинансовый менеджмент
- •5.1 Сущность и функции финансов предприятий
- •5.2 Финансовый менеджмент как система управления. Функции финансового менеджмента
- •Функции финансового менеджмента Различают функции финансового менеджмента
- •5.3 Базовые концепции финансового менеджмента
- •Концепция эффективности рынка капитала. Степень эффективности рынка характеризуется уровнем его информационной насыщенности и доступности информации о состоянии рынка его участникам.
- •5.4 Состав и формирование денежных фондов и резервов
- •5.5 Финансовые ресурсы предприятия, состав и особенности формирования в рыночных условиях
- •5.6 Характеристика денежных потоков предприятия
- •5.7 Затраты на производство и реализацию продукции. Классификация затрат
- •5.8 Эффект операционного рычага в управлении затратами и прибылью предприятия
- •5.9 Управление товарными запасами
- •5.10 Управление оборотным капиталом
- •5.10 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •5.11 Формирование и распределение прибыли. Дивидендная политика предприятия
- •Формирование прибыли организации
- •Валовая прибыль (п.1-п.2)
- •5.12 Распределение и использование прибыли
- •1. Временная ценность денег
- •2. Методы учета фактора времени в финансовых операциях
- •РазделViРынок ценных бумаг
- •Раздел VII Банковский менеджмент и маркетинг
- •Тема 1. Структура и основные направления
- •Тема 2. Цели и задачи банковского менеджмента
- •2.1 Общие и специфические цели банковского менеджмента
- •2.2 Стратегия банковского менеджмента
- •2.3 Методы реализации банковской стратегии
- •2.4 Информационное обеспечение банковского менеджмента
- •2.5 Внутрибанковский контроль и принципы его организации
- •Тема 3. Организационные структуры управления
- •Тема 4. Управление ликвидностью банка
- •4.1 Понятие ликвидности банка в мировой практике
- •4.2 Четыре теории управления ликвидностью
- •Тема 5. Управление активными операциями
- •5.1 Сущность и задачи управления активами
- •5.2 Мировая банковская практика управления активами (три метода)
- •Тема 6. Управление пассивами банка
- •Тема 7. Управление процентной политикой банка
- •Тема 8. Инвестиционная стратегия банка
- •Тема 9. Управление портфелем ценных бумаг
- •Тема 10. Особенности банковского менеджмента
- •Тема 11. Сущность и основные направления
- •11.1 Содержание, цели и принципы банковского маркетинга
- •11.2 Маркетинговая политика банка
- •11.3 Понятие «банковские продукты и услуги»
- •11.4 Сегментация рынка банковских продуктов и услуг
- •11.5 Принципы сегментации рынка для населения
- •11.6 Принципы сегментации рынка для юридических лиц
- •11.7 «Переломные точки» маркетинга для физических лиц
- •11.8 «Переломные точки» маркетинга для юридических лиц
- •11.9 Методы продвижения банковских продуктов и услуг
- •11.10 Перекрестный метод реализации банковских продуктов и услуг
- •11.11 Виды и методы рекламы банка
- •11.12 Построение банками целевых рынков для клиентов
- •11.13 Основные направления развития банковского маркетинга в рф
- •11.14 Принципы анализа кредитоспособности юридических лиц
- •Тема 12. Управление материально – технической
- •Раздел VIII Учет и операционная техника в банках
- •Раздел 1 капитал
- •Список используемой литературы
- •Раздел IX Ценные бумаги
- •1. Определение ценных бумаг и их свойства.
- •2. Классификация ценных бумаг
- •3. Акция
- •4. Облигации
- •5. Финансовые инструменты
Европейский центральный банк (ецб)
Европейский центральный банк (ЕЦБ) – наднациональный центральный банк. Он занимает ведущее положение в структуре институтов, ответственных за поддержание устойчивости евро и общей макроэкономической сбалансированности в Европейском Союзе (ЕС).
ЕЦБ и 12 центральных банков стран еврозоны образуют Евросистему. Евросистема во главе с ЕЦБ:
осуществляет эмиссию единой европейской валюты;
разрабатывает и несет ответственность за реализацию единой монетарной (денежно-кредитной и валютной) политики (определяя целевые ориентиры прироста цен и денежной массы, устанавливая ставку рефинансирования);
определяет лимит бюджетного дефицита и налагает санкции на страны-участницы, его превышающие.
В соответствии с Маастрихтским договором была создана и начала действовать с1 января 1999 г. Европейская система центральных банков (ЕСЦБ), которая состоит из ЕЦБ и центральных банков стран-членов ЕС.
Основная цель создания ЕСЦБ – содействие общей экономической политики ЕС. Эта цель определяет задачи ЕСЦБ:
хранение и управление официальными резервами иностранной валюты государств-членов;
содействие функционированию единой платежной системы взаимных оптовых расчетов в режиме реального времени (ТАРГЕТ);
содействие эффективному осуществлению надзора за деятельностью финансово-кредитных институтов.
РазделIiФинансы
2.1 Сущность финансов
Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. Финансы – это историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы: рабовладельческое общество, феодальные государства, капитализм.
Финансы стали выражать экономические отношения только тогда, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, т.е. в условиях капитализма. Они стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД).
Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Таким образом, финансы обеспечивают условия для расширенного воспроизводства. Роль финансов в расширенном воспроизводстве должна возрастать, поскольку при их непосредственном участии создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятия и отраслей.
Расширенное воспроизводство – это процесс, способствующий непрерывному возобновлению и расширению производственных фондов, росту ВВП и НД, воспроизводству рабочей силы и производственных отношений.
Финансы отражают уровень развития производительных сил и микроэкономические процессы. Финансы неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием стоимости ВВП и НД.
Важная роль в воспроизводстве ВВП и НД принадлежит финансам предприятий и финансам государства. Государство воздействует на воспроизводство через финансирование отдельных предприятий и отраслей хозяйства, социальных мероприятий и налоговую политику.
Государство воздействует на расширенное воспроизводство также через финансовые инструменты, такие как налоги, государственные расходы, государственный кредит и другие. Большое влияние на воспроизводство оказывает проводимая финансовая политика государства.
Расширенное воспроизводство осуществляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений.
Процесс воспроизводства включает 4 стадии - производство, обмен, распределение и потребление. Эти стадии обязательны для воспроизводства. В большей степени роль финансов заметна на третьей стадии процесса воспроизводства – распределение ВВП и НД. С помощью финансов осуществляется распределение и перераспределение ВВП между производственной и непроизводственной сферой, между отраслями материального производства, между отдельными регионами страны, между отдельными экономическими субъектами и между отдельными социальными группами.
ВВП – это стоимость конечных товаров, работ и услуг, произведенных в определенной стране за определенный период времени (чаще всего за год).
В России плановый показатель ВВП определяется в ФЗ «О федеральном бюджете», а фактический размер ВВП - в ФЗ «Об исполнении федерального бюджета». С 2008 года ФЗ «О федеральном бюджете» разрабатывается на три года, из которых: первый год - это год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики, в том числе заявленный показатель ВВП. Также с 2008 года в ФЗ «Об исполнении федерального бюджета» подводятся итоги за три года, из которых: первый год – это год, за который составляется отчет об исполнении бюджета, следующие два года – итоги за плановый период, на протяжении которых прослеживались изменения в результатах экономической политики, в том числе изменения в заявленном показателе ВВП.
Национальный доход (НД) – это стоимость ВВП за минусом расходов на ведение народного хозяйства. В первую очередь, за минусом текущих расходов государства.
Понятие “финансы” не равно понятию “деньги”.
Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей (деньги – стоимостной измеритель и средство платежа). С помощью денег измеряется стоимость произведенных товаров, работ и услуг в определенной стране за определенный период времени, т.е. определяется размер ВВП. Деньги позволяют измерить показатель ВВП в стране.
Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.
Главное назначение финансов в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов. Без участия финансов НД не может быть распределен. Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием НД. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.
Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях.
Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств. Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме.
Финансовые отношения – это отношения, в результате которых создаются фонды денежных средств.
Примеры финансовых отношений:
между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказании услуг;
между государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;
между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
между отдельными звеньями бюджетной системы;
между страховыми организациями, предприятиями и гражданами при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;
между коммерческими банками, предприятиями и гражданами при получении банковского кредита и уплате процентов по нему и т.д.
Финансовые отношения многогранны, но их главное отличие от денежных состоит в том, что финансовые отношения позволяют формировать фонды денежных средств у государства и у отдельных экономических субъектов.
Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании - за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.
Сущность финансов проявляется в их функциях. На данный момент существует три базовых функции финансов.
1. Распределительная функция финансов – это распределение и перераспределение ВВП и НД.
Распределение в основном осуществляется между производственной и непроизводственной сферой. Производственная сфера (сфера материального производства) характеризуется производством вещественных (материальных) товаров, а непроизводственная сфера – оказанием услуг.
Распределение ВВП возможно между регионами-донорами и регионами-реципиентами. Регион-донор – это субъект РФ, у которого бюджетные доходы превышают расходы. Регион-реципиент – это субъект РФ, у которого бюджетные расходы превышают доходы.
Распределение НД заключается в создании так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна НД. НД=П1+П2+П3.
Первичные доходы – это доходы, полученные в сфере материального производства (прибыль предприятий, страховые взносы во внебюджетные фонды, доходы работающих).
Перераспределение НД связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; с наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (образование, здравоохранение, наука, культура, спорт, социальное страхование и социальное обеспечение, управление); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.
В результате перераспределения образуются вторичные, или производные доходы. Вторичные доходы – это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы (налоги - налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и другие). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования НД.
Активно участвуя в распределении и перераспределении НД, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении НД, в пропорции его конечного использования.
Объекты распределения - ВВП, НД, доходы от внешнеэкономической деятельности и т.д. Субъекты распределения – государство, хозяйствующие субъекты и т.д. Инструменты распределения – нормы, нормативы, тарифы, налоги, сборы, пошлины.
Таким образом, перераспределение НД происходит между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, между отраслями материального производства, между отдельными регионами страны, между отдельными экономическими субъектами и между социальными группами населения.
Распределительная функция финансов призвана обеспечивать формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
2. Контрольная функция - это контроль за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам. Контрольная функция финансов проявляется через многогранную деятельность финансовых органов.
Сущность финансового контроля заключается в работе финансовых органов, которые осуществляют контроль за стоимостным распределением и перераспределением ВВП и НД.
Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления. Она может быть направлена на бюджет определенного уровня, внебюджетный фонд, предприятие или учреждение и т.п.
3. Регулирующая функция - связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое (бюджетное) планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг, государственное регулирование государственного сектора страхования и т.д.
Через расходы, налоги и кредит государство может проводить ту или иную финансовую политику в стране, которая разрабатывается и реализуется Министерством финансов РФ и другими исполнительными органами власти в сфере управления финансами.
Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма.
Виды финансов:
государственные и муниципальные (централизованные) финансы - это фонды денежных средств, принадлежащих органам власти на различных уровнях: на федеральном уровне; на региональном уровне; на местном уровне. Государственными финансами распоряжаются федеральные и региональные органы власти, а муниципальными финансами – органы местного самоуправления. В настоящий момент государственными и муниципальными финансами в РФ распоряжаются законодательные и исполнительные органы власти.
негосударственные (децентрализованные) финансы - это фонды денежных средств, принадлежащих отдельным экономическим субъектам: коммерческим предприятиям (организациям), домашним хозяйствам, частным страховым организациям, коммерческим банкам. Негосударственные финансы позволяют предприятиям, домохозяйствам, страховым организациям, коммерческим банкам и другим решать их насущные задачи. Часто предприятия и домашние хозяйства называют хозяйствующими субъектами.
Таким образом, финансы – это, прежде всего распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение или перераспределение ВВП и НД. Следует отметить, распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита.
Цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем произойдет распределение и перераспределение НД, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса.
Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. В отличие от финансов, выражающих одностороннее и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.