Задача 20

Необходимо отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и бухгалтерском балансе.

Исходные данные:

ООО «Янтарь» зарегистрировало свой уставный капитал в сумме 500 000 рублей. Общество имеет двух учредителей, вклад каждого составляет по 250 000 рублей. Регистрация уставного капитала произведена 12 января 2010 года.

15 января 2010 года первый учредитель произвёл взнос в уставный капитал ООО «Янтарь» денежными средствами на расчётный счёт.

20 января 2010 года были приобретены материалы у поставщика, который выставил к оплате счёт на сумму 70 800 рублей, в том числе НДС 10 800 рублей. Стоимость доставки этих материалов транспортной компании составила 17 700 рублей, в том числе НДС 2 700 рублей.

1 февраля 2010 года с расчётного счёта ООО «Янтарь» произведена оплата счёта поставщика за компьютер в сумме 47 200 рублей, в том числе НДС 7 200 рублей.

18 февраля 2010 года второй учредитель произвёл взнос в уставный капитал в сумме 150 000 рублей.

19 февраля 2010 года ООО «Янтарь» приобрело производственное оборудование у поставщика, который выставил к оплате счёт на сумму 177 000 рублей, в том числе НДС – 27 000 рублей. Доставку оборудования произвела транспортная компания, которой было перечислено 35 400 рублей, в том числе НДС 5 400 рублей. 25 февраля 2010 года оборудование поставлено на учёт по первоначальной стоимости. Приказом руководителя срок полезного использования оборудования установлен 15 лет, а годовая норма амортизации 6,7 %.

1 марта 2010 года второй учредитель произвёл взнос в уставный капитал денежными средствами в сумме 50 000 рублей.

12 марта 2010 года ООО «Янтарь» приобрело неисключительное право на компьютерную программу 1 С: бухгалтерия 8-я версия за 23 600 рублей, в том числе НДС – 3 600 рублей.

Задача 21

Отразить данную ситуацию на основании исходных данных на счетах бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности. Определить сальдо по счёту 01 «Основные средства» и счёт 02 «Амортизация» на конец отчётного периода.

Исходные данные:

Сальдо на счёте 01 «Основные средства» по состоянию на 31 декабря 2010 года составляет 15 400 рублей, сальдо на счёте 02 «Амортизация основных средств» – 5 240 000 рублей.

За отчётный период были произведены следующие хозяйственные операции:

Январь 2011 года

1. Начислена амортизация по основным средствам в сумме – 920 600 рублей

2. Безвозмездно от физического лица поступило основное средство, рыночная стоимость которого составила 75 000 рублей. Стоимость доставки транспортной компании составила 23 600 рублей, в том числе НДС 3 600 рублей. Объект поставлен на учёт по первоначальной стоимости. Срок полезного использования по объекту установлен 84 месяца. Амортизация начисляется линейным способом.

Февраль 2011 года

1. Начислена амортизация по основным средствам – ?

2. Приобретено оборудование у поставщика за 354 000 рублей, в том числе НДС 5 400 рублей. Стоимость доставки оборудования составила 59 000 рублей, в том числе НДС 9 000 рублей. Заработная плата монтажников оборудования 60 рублей, отчисления во внебюджетные фонды 15 600 рублей. Оборудование поставлено на учёт по его первоначальной стоимости.

3. Был продан легковой служебный автомобиль, приобретённый а августе 2005 года за 295 000 рублей, в том числе НДС 45 000 рублей. Продажная стоимость автомобиля 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. При снятии автомобиля с учёта в ГАИ уплачено 1 200 рублей. Согласно приказу директора от 25 августа 2005 года, автомобилю был установлен срок полезного использования – 10 лет, норма амортизации – 10 % в год. Амортизация начисляется линейным способом.

Март 2011 года

1. Начислена амортизация по основным средствам – ?

2. Списана физически устаревшая технологическая линия, которая была приобретена в феврале 2000 года за 472 000 рублей, в том числе НДС 72 000 рублей. Срок полезного использования был установлен 11 лет, годовая норма амортизации составляет 12 %. Демонтаж производила подрядная организация, которая выставила к оплате счёт на сумму 70 800 рублей, в том числе НДС 10 800 рублей. Оприходовано материалов от демонтажа технологической линии на 42 000 рублей по рыночной стоимости на дату списания объекта.