Задача 2

Задание: на основании исходных данных составить бухгалтерский баланс.

ООО «Гарант» заключило договор с ОАО «Лидер» договор аренды производственного помещения, первоначальная стоимость которого составляет 500 000 рублей, арендная плата за месяц в договоре установлена в размере 49 560 рублей, в том числе НДС. Договор аренды вступил в силу с 1 февраля 2009 года. 25 января была произведена предварительная оплата по услугам аренды ОАО «Лидер» за февраль и март 2009 года.

За данный отчётный период ООО «Гарант» для выпуска мебели закупило материалов на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС, фурнитуру на сумму 5 9000 рублей, в том числе НДС. На выпуск готовой продукции было отпущено материалов на сумму 180 000 рублей, заработная плата рабочих основного производства – 120 000 рублей; отчисления во внебюджетные фонды составили 31 200 рублей, амортизация производственного оборудования – 32 000 рублей; коммунальные платежи по основному производству – 70 800 рублей, в том числе НДС.

Управленческие расходы за данный отчётный период составили:

Заработная плата управленческого персонала – 90 000 рублей, отчисления во внебюджетные фонды – 23 400 рублей, амортизация основных средств офиса – 45 000 рублей, командировочные расходы директора фирмы – 38 000 рублей, ОСАГО по легковым автомобилям – 6 500 рублей, канцелярские расходы – 4 800 рублей. Согласно учётной политике, управленческие расходы не включаются в фактическую себестоимость готовой продукции.

На дату выпуска готовой продукции НЗП составило 96 580 рублей. Необходимо определить фактическую себестоимость выпущенной из основного производства готовой продукции. Удержан НДФЛ из заработной платы – 25 000 рублей.

В данном отчётном периоде покупателям отгружено готовой продукции на сумму 295 000 рублей, в том числе НДС. Фактическая себестоимость отгруженной продукции составила 185 390 рублей. Расходы материалов на упаковку продукции составили 28 650 рублей, на рекламу готовой продукции – 23 600 рублей, в том числе НДС.

В этом же отчётном периоде начислен налог на имущество в сумме 25 300 рублей, списана кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности – 400 000 рублей, списан НДС по списанной кредиторской задолженности – 61 016 рублей.

Реализовано основное средство, первоначальная стоимость – 126 340 рублей, амортизация по объекту – 38 120 рублей, продажная стоимость – 112 100 рублей, в том числе НДС. На расчётный счёт ООО «Гарант» зачислена оплата от покупателей за проданную продукцию – 354 000 рублей и основное средство – 112 120 рублей.

С расчётного счёта перечислено:

а) поставщикам – 105 600 рублей;

б) НДС – ?;

в) заработная плата – 199 200 рублей;

г) НДФЛ – 25 000 рублей;

д) во внебюджетные фонды – 53 900 рублей.

Задача 3

Задание: отразите данную ситуацию в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности за 1-й квартал отчётного года.

В феврале организация-страховщик заключила договор добровольного имущественного страхования от пожара со страховой организацией сроком на 20 месяцев. По условиям договора страховой взнос составляет 0,15 % страховой суммы – 3 000 000 рублей, а сумма страховой премии выплачивается разовым платежом.

Согласно учётной политике страховщика, для целей бухгалтерского учёта расходы будущих периодов списываются равномерно.