- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 3
Задание: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость объекта в целях бухгалтерского учёта, применить ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организации» при начислении амортизации.
В июне 2010 года ЗАО «Меркурий» приобрело станок стоимостью 590 000 рублей, в том числе НДС. Расходы на доставку объекта составили 11 800 рублей, в том числе НДС. Кроме того, организация застраховала основное средство на случай его утраты, порчи или повреждения при транспортировке. Сумма страхового взноса 15 000 рублей.
Станок введён в эксплуатацию в июне 2010 года, срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учёте – 50 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом.
Задача 4
Задание: начислить амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте, применить к данной ситуации требования ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль».
ЗАО «Плутон» в январе 2010 года приобрело и ввело в эксплуатацию станок-автомат первоначальной стоимостью 740 000 рублей. В целях налогообложения прибыли станок отнесён к третьей амортизационной группе, срок его полезного использования – 37 месяцев. Фактически подобные станки в организации изнашиваются в течение 2-2,5 лет интенсивной эксплуатации, поэтому в бухгалтерском учёте срок его полезного использования 25 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом и в налоговом и бухгалтерском учёте.
Задача 5
Задание: начислить амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте, применить к данной ситуации требования ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»
В декабре 2010 года ЗАО «Венера» приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 270 000 рублей и сроком полезного использования 24 месяца в бухгалтерском и налоговом учёте. В бухгалтерском учёте установлён способ начисления амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования, а в налоговом – линейный.
Задача 6
Задание: начислить амортизацию по объекту в бухгалтерском и налоговом учёте, применить к данной ситуации требования ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»
ООО «Марс» в январе 2009 года приобрело и ввело в эксплуатацию компьютер, первоначальная стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учёте – 50 000 рублей, а срок полезного использования – 25 месяцев. Организация использует линейный метод начисления амортизации. При этом для целей налогообложения прибыли ООО «Марс» применило амортизационную премию 10%.
Задача 7
Задание: отразите данную ситуацию в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»
ООО «Процесс М» занимается оптовой торговлей. В сентябре 2005 года фирма приняла на работу несколько менеджеров. В итоге общее количество сотрудников составило 51 человек, поэтому фирма потеряла статус малого предприятия.
На начало 3 квартала ООО «Процесс М» установило только одну разницу между налоговым и бухгалтерским учётом – в остаточной стоимости автопогрузчика. В бухгалтерском учёте на 1 июля его стоимость составила 25 000 рублей, а месячная норма амортизации – 347,22 рублей. Стоимость в налоговом учёте равна 20 000 рублей, норма амортизации – 277,78 рублей.
Оставшийся срок службы автопогрузчика, как для целей налогообложения, так и для бухгалтерского учёта, равен 72 месяцам.