- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 13
На основании исходных данных отразите данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций».
Исходные данные:
В феврале отчётного года организаций ООО «Светоч» было реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Первоначальная стоимость основного средства составила 300 000 рублей, сумма амортизации, начисленная по данному основному средству равна 50 000 рублей. Разница между сроком полезного использования этого средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила пять месяцев.
Задача 14
По данным бухгалтерского учёта за 1-й квартал:
1. Выручка от продажи продукция собственного производства составила 1 000 000 рублей.
2. Расходы по обычным видам деятельности за период составили 380 000 рублей, в т.ч.
- материалы – 120 000;
- расходы на заработную плату и взносы во внебюджетные фонды – 150 000;
- амортизация – 80 000;
- представительские расходы – 30 000.
3. Выручка от продажи объекта основных средств – 200 000 рублей.
4. Остаточная стоимость основного средства – 320 000 рублей.
Данные налогового учёта за 1-й квартал в целом совпадают с данными бухгалтерского учёта, за исключением следующих показателей:
- амортизация – 150 000 рублей (разница из-за различия в применяемых методах начисления амортизации);
- представительские расходы – 4 762 рублей (в пределах норм, предусмотренных статьёй 264 Налогового кодекса РФ).
Остаточная стоимость проданного основного средства в бухгалтерском и налоговом учёте совпадает. До конца срока полезного использования данного объекта осталось 20 месяцев.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками формирование финансового результата за 1-й квартал и расчёты по налогу на прибыль за данный период.
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 15
ООО «Восток» определяет доходы и расходы для целей налогового учёта кассовым методом; для целей бухгалтерского учёта – методом начисления. В январе 2010 года по договору купли-продажи отгружена продукция в адрес ЗАО «Мир» на сумму 200 000 рублей, денежные средства от ЗАО «Мир» не получены. В феврале денежные средства от ЗАО «Мир» зачислены на расчётный счёт. Также в феврале получен аванс от ООО «Старт» на сумму 150 000 рублей. Отгрузка в адрес ООО «Старт» произведена в марте.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по отложенному налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Задача 16
10 января 2010 года продано основное средство за 174 000 в т.ч. НДС. Расходы на доставку объекта покупателю составили 10 000 рублей. Остаточная стоимость объекта составила 300 000 рублей. Срок, оставшийся до окончания срока полезного использования, равен 7 мес.
Задание: отразить бухгалтерскими проводками расчёты по отложенному налогу на прибыль за 1-й квартал 2010 года.
Представить полученные результаты в бухгалтерской (финансовой) отчётности.