Задача 17

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки и Отчёт о прибылях и убытках.

1. Выручка от продажи товаров за 2010 год в ООО «Маяк» за 2010 год составила  18 266 577 рублей, в том числе НДС.

2. Себестоимость проданных товаров  14 640 790 рублей.

3. Издержки обращения:

 заработная плата сотрудников  820 000 рублей;

 отчисления во внебюджетные фонды  213 200 рублей;

 амортизация основных средств  126 400 рублей;

 арендная плата за арендованные торговые помещения  354 000 рублей, в том числе НДС 54 000 рублей;

 транспортные расходы по доставке товара на склад ООО «Маяк»  236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей;

4. Налог на имущество  24 150 рублей.

5. Убытки от хищения товаров, виновники которых по решению суда не установлены  58 000 рублей.

6. При составлении годовой отчётности было выявлено, что в 2009 году бухгалтер не отразила в бухгалтерском учёте транспортные расходы по договору № 156 от 12.10.09 г. с ООО «Транстранзит» в сумме 295 000 рублей, в том числе НДС 45 000 рублей.

7. Доходы от участия в уставном капитале ОАО «Престиж»  120 000 рублей.

8. Списан с учёта объект основных средств. Первоначальная стоимость которого  185 640 рублей, сумма амортизации по данному объекту начислена в сумме 185 640 рублей. Демонтаж объекта производила подрядная организация за 118 000 рублей. Текущая рыночная стоимость материалов, оприходованных от демонтажа объекта составила 35 280 рублей.

9. За отчётный год было начислено:

 ПНО ?

 ОНО  ?

 ОНА  ?

10. За отчётный год было погашено:

 ОНА  ?

 ОНО ?

2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1

По состоянию на 31 декабря 2009 года структура капитала ОАО «Метеор» представлена следующим образом:

-уставный капитал – 100 000 рублей;

- добавочный капитал – 15 000 рублей;

- резервный капитал – 20 000 рублей;

- нераспределённая прибыль – 80 000 рублей.

В межотчётный период (промежуток между 31 декабря 2009 года и 1 января 2010 года) произведены следующие операции:

1. Произведена переоценка основных средств:

- по объекту № 1 произведена дооценка первоначальной стоимости в размере 10 000 рублей, амортизации – 2 000 рублей;

- по объекту № 2 произведена дооценка первоначальной стоимости в размере 5 000 рублей, амортизации – 2 300 рублей; объект ранее уценялся.

2. Вследствие пересмотра метода начисления амортизации нематериальных активов сумма амортизации нематериального актива увеличилась на 15 000 рублей, соответственно уменьшена нераспределённая прибыль организации.

В 2010 году получена прибыль 60 000. На годовом собрании акционеров, состоявшемся 12 марта 2011 года, принято решение о начислении дивидендов из чистой прибыли в размере 10 000 рублей; отчисления в резервный фонд производятся в размере 5 % от чистой прибыли.

В межотчётный период (промежуток между 31 декабря 2010 года и 1 января 2011 года) произведены следующие операции:

1. Переоцениваются основные средства:

- по объекту № 1 производится уценка первоначальной стоимости на сумму 6 000 рублей, амортизации на сумму 3 500 рублей;

- по объекту № 2 производится уценка первоначальной стоимости на сумму 1 000 рублей, начисленной амортизации на сумму 6 000 рублей.

В 2011 году получен убыток в размере 23 000 рублей

Задание: заполнить раздел 1 отчёта об изменении капитала ОАО «Метеор» за 2011 год.