- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 36
На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки, отразить данную ситуацию в бухгалтерской финансовой отчётности. За тот отчётный период, который определён законодательством по бухгалтерскому учёту и отчётности.
Участниками ООО «Стимул» являются три российские организации: ООО «Омега», ЗАО «Бета» и ООО «Ника». Уставный капитал ООО «Стимул» между указанными участниками разделён следующим образом:
10 % принадлежит ООО «Омега»;
40 % принадлежит ЗАО «Бета»;
50 % принадлежит ООО «Ника».
В уставе ООО «Стимул» прописано, что распределение прибыли производится пропорционально долям участников в уставном капитале. По итогам 2010 года ООО «Стимул» получило чистую прибыль в сумме 1 200 000 рублей. Общее собрание акционеров по итогам 2010 года было произведено 28 апреля 2011 года, на котором было утверждено распределение дивидендов участникам ООО «Стимул».
Задача 37
На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки и отразить данную ситуацию в бухгалтерском балансе.
Некоммерческая организация получила средства целевого финансирования в размере 236 000 рублей для приобретения основного средства, которое будет использоваться в уставной непредпринимательской деятельности. Объект основных средств по безналичному расчёту за 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей.
2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
Задание: составить бухгалтерские записи, определить первоначальную стоимость автомобиля в целях бухгалтерского и налогового учёта, отразить начисление и погашение ОАО.
В апреле 2010 ООО «Парус» приобрело у ЗАО «Автотранс» автомобиль Королла – 100.
Стоимость автомобиля согласно счёта-фактуры 350 000 рублей, в том числе НДС. Кроме этого были произведены следующие расходы: антикоррозийная отработка автомобиля – 3 800 рублей, в том числе НДС; тонировка – 2 975 рублей, в том числе НДС; установка сигнализации – 4 500 рублей, в том числе НДС; оформление номеров – 2 000 рублей; уплачена госпошлина за регистрацию автомобиля 5 000 рублей. Срок полезного использования установлен 24 месяца.
Задача 2
Задание: произвести расчёт процентов по кредиту в целях бухгалтерского и налогового учёта. Применить ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций», отразить полученные данные в бухгалтерской отчётности.
ЗАО «Химик» 10 апреля 2009 года заключило с ОАО «Банк» кредитный договор. По условиям этого договора банк предоставляет организации кредит в размере 10 000 000 рублей под 12% годовых на три года для закупки оборудования и запуска технологической линии по производству удобрений. Погашение кредита производится не раннее января 2011 года. Проценты за пользование кредитом уплачиваются ежемесячно не позднее последнего дня каждого месяца. Единовременная плата за экспертизу инвестиционного проекта – 30 000 рублей (перечисляется банку на следующий день после заключения кредитного договора). Всю сумму кредита банк перечислил на расчётный счет ЗАО «Химик» 27 апреля 2009 года. Ставка рефинансирования в апреле 2009 года составила 9,5 %, мае 9%, июне 8,5%.