- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 8
На основании исходных данных отразите данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности.
Исходные данные:
В 1-м квартале 2010 года ОАО «Лидер» в бухгалтерском учёте отразило прибыль от продаж 140 000 рублей. Кроме того, в марте 2010 года (после составления и подписания бухгалтерской отчётности за 2009 год) бухгалтер обнаружила ошибку за декабрь прошлого года: в бухгалтерском и налоговом учёте не были отражены доходы от реализации на сумму 18 000 рублей (без учёта НДС). Бухгалтер составил бухгалтерскую справку, где пояснил причины, по которым была допущена ошибка и порядок её исправления.
Для исправления обнаруженной ошибки в налоговом учёте бухгалтер ОАО «Лидер» составил уточнённую декларацию за 2009 год, в котором увеличил сумму доходов от реализации на 18 000 рублей.
Задача 9
На основании исходных данных отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности.
Исходные данные:
В мае 2010 года бухгалтер ООО «Альфа» выявил ошибку за прошлый год: в октябре 2009 года в бухгалтерском и налоговом учёте ошибочно не были начислены проценты, причитающиеся организации по выданному займу. Сумма процентов, не учтённых в составе доходов, составила 22 000 рублей. Бухгалтер ООО «Альфа» составил бухгалтерскую справку, в которой привёл пояснения о допущенной ошибке и порядок её исправления.
В налоговом учёте сумму процентов бухгалтер организации отразил в составе внереализационных доходов в том периоде, к которому они относятся, то есть в октябре 2009 года. Для этого в налоговые органы была представлена уточнённая налоговая декларация за 2009 год, налоговая база в которой увеличена на сумму процентов по выданному займу.
Задача 10
На основании исходных данных отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности.
Исходные данные:
Бухгалтер ОАО «Сервис» в апреле 2010 года обнаружил акт об оказании услуг (их стоимость – 30 000 рублей), полученный от поставщика в ноябре документ не был отражён ни в бухгалтерском ни налоговом учёте в прошлом году. Бухгалтер составил бухгалтерскую справку, где указал стоимость не уточнённых в 2009 году услуг – 30 000 рублей (без учёта НДС). Ошибка признана существенной.
Для исправления этой ошибки в налоговом учёте бухгалтер ОАО «Сервис» составил уточнённую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год, в котором отразил дополнительную сумму расходов.
Задача 11
Задание: отразите данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности.
Сотрудник компании направляется в командировку г. Москва для заключения договоров. В коллективном договоре размер суточных установлен 1 000 рублей, а размер стоимости проживания не более 5 000 рублей. Срок командировки с 15 мая по 20 мая. В подотчёт сотруднику были выданы из кассы денежные средства: 6 000 рублей – суточные, 25 000 рублей – на проживание, 30 000 рублей – на проезд. 24 мая сотрудник представил авансовый отчёт с оправдательными документами: счёт гостиницы на сумму 23 600 рублей, в том числе НДС 3 600 рублей и авиабилеты на сумму 27 000 рублей.
Задача 12
На основании исходных данных отразите данную ситуацию в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налгу на прибыль организаций».
Исходные данные:
Организация торгует мебелью. В 1-м квартале отчётного года для привлечения покупателей фирма провела в рекламную акцию – розыгрыш призов. Расходы на приобретение призов составили 59 000 рублей, в том числе НДС 9 000 рублей. В налоговом учёте такие расходы на рекламу учитываются только в пределах 1 % от полученной выручки. В данном отчётном периоде организация продала мебель на сумму 4 500 000 рублей (без НДС). Таким образом, в целях налогообложения организация имеет право принять рекламные расходы в сумме 45 000 рублей.