- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 12
Показатели финансовых результатов ООО «Мир» за отчётный год приведены в таблице
Таблица – Расшифровка оборотов по счетам учёта финансовых результатов Главной книги ООО «Мир»
|
Наименование счёта |
Субсчёт, статья |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|
Продажи (90) |
Выручка (90/1) |
- |
2 950000 |
|
Налог на добавленную стоимость (90/3) |
450 000 |
| |
|
Себестоимость продаж (90/2) |
2 080 789 |
| |
|
Прибыль (убыток) от продаж (90/9) |
419 211 |
| |
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту - проценты по займу - доходы от сдачи имущества в аренду - безвозмездно полученные материалы - прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном периоде - суммы, поступившие в оплату списанной дебиторской задолженности - курсовые разницы - излишки материальных ценностей по результатам инвентаризации |
|
6 000 4 700 15 000
790
500
2 000 850
500 |
|
Прочие расходы (91/2): - расходы, связанные со сдачей имущества в аренду - проценты по кредитам - налоги - штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам - недостача материальных ценностей по результатам инвентаризации - убытки прошлых лет - судебные расходы - сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
15 390 |
2 600 3 000 3 700
650
700 2 800 1 500
| |
|
Прибыли и убытки (99) |
Условный расход по налогу на прибыль |
86 920,2 |
|
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
2 000 |
|
Расшифровка оборотов к отдельным счетам, корреспондирующим с субсчётом 2 «Себестоимость продаж» счёта 90 «Продажи» ООО «Мир» приведена в таблице
Таблица – Расшифровка к субсчёту 90/2 «Себестоимость продаж»
|
Наименование счёта |
Оборот по кредиту (в корреспонденции с 90/2) |
|
Готовая продукция (43) |
1 600 000 |
|
Расходы на продажу (44) |
180 789 |
|
Общехозяйственные расходы (26) |
300 000 |
ООО «Мир» применяет ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». В отчётном году движение по счетам учёта отложенного налога на прибыль представлено в таблице.
Таблица – Расшифровка движения по счетам отложенного налога на прибыль за отчётный год, рублей
|
Наименование счёта |
Дебет |
Кредит |
|
09 «Отложенные налоговые активы» |
12 000 |
4 000 |
|
77 «Отложенные налоговые обязательства» |
68 000 |
|
Задание: составить отчёт о прибылях и убытках ООО «Мир» за год.
Задача 13
В бухгалтерском учёте ООО «Весна» в 1-м квартале отчётного года отражены следующие операции:
1. Выручка от продажи продукции собственного производства – 2 360 000 рублей, в том числе НДС.
2. Списана себестоимость проданной продукции – 1 500 000 рублей.
3. Списаны коммерческие расходы по проданной продукции – 130 000 рублей.
4. Начислены доходы от участия в других организациях – 10 000 рублей.
5. Начислены доходы от операций по договору простого товарищества – 7 000 рублей.
6. Продано основное средство:
- продажная стоимость – 34 220 рублей, в том числе НДС;
- первоначальная стоимость – 32 000 рублей;
- начисленная амортизация – 2 000 рублей;
7. Оприходованы излишки материалов – 1 000 рублей;
8 Отражён условный расход по налогу на прибыль – ?
Задание: составить бухгалтерские проводки, составить отчёт о прибылях и убытках ООО «Весна» за 1-й квартал.