- •М инистерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание
- •Ведение
- •1. Указания по выполнению индивидуальной и самостоятельной работы
- •2. Практические задания
- •2.1. Бухгалтерский баланс (форма № 1) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задание 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •2.2. Пбу 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •2.3. Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •2.4. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках (формы 3, 4) Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Бухгалтерский баланс
- •2.5. Сводная отчётность организаций Задача
- •Приложения
- •I. Общие положения
- •II. Определения
- •III. Состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней
- •IV. Содержание бухгалтерского баланса
- •V. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •Валовая прибыль
- •Прибыль (убыток) от продаж
- •VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках
- •VII. Правила оценки статей бухгалтерской отчётности
- •VIII. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности
- •IX. Аудит бухгалтерской отчётности
- •X. Публичность бухгалтерской отчётности
- •XI. Промежуточная бухгалтерская отчЁтность
- •Формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках
- •Формы отчёта об изменениях капитала, отчёта о движении денежных средств и отчёта о целевом использовании полученных средств
- •Учебное издание
Задача 6
На основании исходных данных составьте бухгалтерские проводки. Определите финансовый результат, текущий налог на прибыль и чистую прибыль, заполните форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».
Исходные данные:
Организация ООО «Лилия» занимается оптовой торговлей. За 1-й квартал 2010 года организация отгрузила покупателям косметической продукции на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС. Покупная стоимость этой продукции составляет 1 852 456 рублей. Сумма издержек обращения составляет 685 240 рублей. В этом же квартале были отражены проценты по полученному банковскому кредиту 212 450 рублей. Была списана по истечение исковой давности кредиторская задолженность 55 820 рублей. Убытки прошлых лет, выявленные в отчётном году составили 35 000 рублей. Арендная плата за сданные складские помещения в аренду 145 848 рублей, в том числе НДС. Амортизация по складам составила 35 625 рублей.
ПНО начислен =4 500 рублей
ОНА начислена за отчётный период = 22 300 рублей.
ОНА погашена за отчётный период = 11 350 рублей.
ОНО начислено за отчётный период = 8 652 рублей.
ОНО погашено за отчётный период = 16 520 рублей.
Задача 7
На основании исходных данных отразить ситуацию на счетах бухгалтерского баланса, определить финансовый результат деятельности. Рассчитать текущий налог на прибыль. Определить чистую прибыль (убыток).
Исходные данные:
ООО «Север» занимается производством продукции. Согласно учётной политике организация применяет ПБУ 18/02, амортизация начисляется линейным способом.
В отчётном периоде произведены следующие операции:
Январь
1. 17.01.09 г. на расчётный счёт ООО «Север» поступил аванс от покупателя ООО «Фортуна» за продукцию на сумму 472 000 рублей. Отгрузка продукции была произведена 30.02.09 г. Фактическая себестоимость продукции составляет 230 000 рублей. Расходы по упаковке и рекламе 46 000 рублей.
2. Выплачена компенсация работнику за использование личного легкового автомобиля в служебных целях в размере 2 500 рублей. Для целей налогового учёта данная компенсация нормируется и признается в размере 1 200 рублей.
Февраль
3. От единственного учредителя безвозмездно получен объект основного средства стоимостью 45 000 рублей. Приказом руководителя установлен срок полезного использования = 36 месяцев.
4. Уплачено ЗАО «Альфа» за ведение расчётного счёта в сумме 3 600 рублей.
Март
5. Начислен резерв по сомнительным долгам в сумме 12 800 рублей.
6. От ООО «Секрет» получены штрафные санкции за нарушение условий договора в сумме 25 000 рублей.
7. Списана кредиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности, на сумму 32 000 рублей.
8. Произведена ликвидация устаревшего оборудования. Первоначальная стоимость – 370 200 рублей. Сумма начисленной амортизации – 333 180 рублей, демонтаж производила подрядная организация, которая выставила счёт на 7 080 рублей, в том числе НДС. От демонтажа оприходованы материалы на сумму 8 100 рублей.
9. Произведены представительские расходы в размере 90 000 рублей. Фонд оплаты труда в месяц составляет 500 000 рублей. В январе и феврале представительских расходов не было.