Задача 35

Составление бухгалтерского баланса предприятия.

1. На основании состава имущества и источников образования ОАО «Станкостроитель» на 01 января 2010 года составить бухгалтерский баланс на 01 января 2010 года.

2. На основании хозяйственных операций в первом квартале 2010 года составить бухгалтерские проводки, затем бухгалтерский баланс за 1-й квартал 2010 года.

Состав имущества и источники образования АО «Станкостроитель» на 01 января 2010 года.

№ п/п	Наименование имущества и источников его образования	Сумма, тыс.руб
1	Незавершённые капитальные вложения	96 000
2	Станки с ЧПУ на складе готовой продукции	26 320
3	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125 632
4	Сталь круглая на складе	31 200
5	Прочие материалы на складе	7 800
6	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	82 400
7	Цветные материалы на складе	3 600
8	Здания производственных цехов	42 000
9	Здания материальных складов и готовой продукции	35 000
10	Здание административного корпуса	29 000
11	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в цехах	4 180
12	Полуфабрикаты собственного изготовления	6 820
13	Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий	8 300
14	Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий	20 200
15	Дебиторская задолженность	67 137
16	Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям	6 500
17	Авансы поставщикам	12 100
18	Задолженность поставщикам за материалы	18 200
19	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17 600
20	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	725
21	Хозяйственный инвентарь	475
22	Кредиторская задолженность за энергию	186
23	Краткосрочные кредиты	16 000
24	Долгосрочные кредиты	92 000
25	Товарные знаки продукции предприятия	457
26	Денежные средства в кассе предприятия	20
27	Расчётный счёт	128 190
28	Уставный капитал	280 000
29	Добавочный капитал	11 199
30	Резервный капитал	16 150
31	Нераспределенная прибыль отчётного года	16 750
32	Целевое финансирование и поступления	4 870
33	Валютный счёт	3 126
34	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	21 253
35	Задолженность бюджету: по налогу на доходы физических лиц по налогу на добавленную стоимость по налогу на прибыль предприятия	2 898 14 800 15 412
36	Задолженность по социальным отчислениям	9 301
37	Нераспределённая прибыль прошлых лет	106 305

Хозяйственные операции за 1-й квартал 2010 года

1. Отпущено со склада в основное производство:

а) сталь круглая – 4 520 180 рублей;

б) комплектующие изделия – 5 200 000 рублей;

в) собственные полуфабрикаты – 1 440 150 рублей;

г) цветные материалы – 580 160 рублей;

д) покупные полуфабрикаты – 6 480 290 рублей.

2. Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства – 3 500 000 рублей;

б) рабочим, обслуживающим оборудование – 540 000 рублей;

в) управленческому персоналу – 1 800 420 рублей.

3. Произведены отчисления во внебюджетные фонды (26 %):

а) от заработной платы рабочих основного производства – ?;

б) от заработной платы рабочих, обслуживающих оборудование – ?;

в) от заработной платы управленческого персонала – ?.

4. Акцептованы счёта по коммунальным платежам:

а) по основному производству – 250 380 рублей, в том числе НДС;

б) по текущему обслуживанию оборудования – 65 400 рублей, в том числе НДС;

в) по управленческому персоналу – 120 580 рублей, в том числе НДС.

5. Списаны на основное производство расходы будущих периодов – 60 420 рублей.

6. Начислена амортизация:

а) по оборудованию цехов – 115 600 рублей;

в) по зданиям цехов – 72 320 рублей;

в) по основным средствам общехозяйственного назначения – 62 400 рублей.

7. Начислен резерв на уплате отпусков в размере 8 % от начисленной заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды:

а) рабочим основного производства – ?;

б) рабочим по обслуживанию оборудования – ?;

в) по управленческому персоналу – ?.

8. Списаны со склада прочие материалы на текущее обслуживание оборудования – 480 360 рублей.

9. Списаны на основное производство:

а) общепроизводственные расходы – ?;

б) общехозяйственные расходы – ?.

10. Выпущена готовая продукция и сдана на склад по фактической себестоимости – ? (остатки по НЗП на конец отчётного периода составляют – 2 280 170 рублей).

11. Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной заработной платы – 700 800 рублей.

12. Зачислена на расчётный счёт оплата покупателей – 59 000 000 рублей.

13. Перечислено с расчётного счёта :

а) поставщикам – 18 200 000 рублей;

б) заработная плата – 27 000 000 рублей;

в) налог на доходы физических лиц – 3 598 800 рублей;

г) налог на добавленную стоимость – 14 800 000 рублей;

д) налог на прибыль – 15 412 000 рублей;

е) отчисления во внебюджетные фонды – 10 819 000 рублей;

ж) коммунальные платежи – 622 360 рублей.

14. Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости – 14 160 000 рублей, в том числе НДС 2 160 000 рублей.

15. Фактическая себестоимость отгруженной покупателям продукции – 7 500 000 рублей.

16. Расходы по содержанию отдела по сбыту готовой продукции составили – 2 320 000 рублей.

17. Определен финансовый результат от продажи готовой продукции – ?.

18. Начислен налог на прибыль – ?.

19. Определена чистая прибыль – ?.

20. Выдан заём ООО «Феникс» – 3 000 000 рублей.