Задача 10

На основании данных о деятельности ООО «Бренд» за 1-й квартал 2010 года составьте бухгалтерские проводки и заполните «Отчёт о прибылях и убытках».

Январь

ООО «Бренд» реализовало продукцию собственного производства на сумму 11 800 000 рублей, в том числе НДС 18 % – 1 800 000 рублей. Себестоимость реализованной продукции составила 4 200 000 рублей. Расходы на рекламу составили 47 200 рублей, в том числе НДС 7 200 рублей; также было уплачено за транспортировку продукции 141 600 рублей, в том числе НДС 41 600 рублей. Сумма общехозяйственных расходов в январе 2010 года составила 2 710 000 списываются в дебет счёта 90 субсчёт 2 «Себестоимость продаж».

В этом же месяце ООО «Бренд» выдало другой организации заём в сумме 100 000 рублей.

Срок действия договора – один год (до 31 декабря 2010 года).

В течение 1-го квартала 2010 года были начислены и получены проценты по займу. Сумма процентов составила 10 000 рублей.

Февраль

Образовались отрицательные курсовые разницы по валютному счёту в размере 70 000 рублей. В этом же месяце ООО «Бренд» реализовало станок за 94 400 рублей, в том числе НДС – 14 400 рублей. Остаточная стоимость станка равна 73 000 рублей. С расчётного счёта были уплачены проценты по кредиту в сумме 32 000 рублей. От физического лица безвозмездно получены строительные материалы на сумму 160 000 рублей, которые были отпущены на строительство гаража в сумме 5 600 рублей. Продано готовой продукции на сумму 354 000 рублей, в том числе НДС. Себестоимость готовой продукции составила 125 850 рублей. Расходы материалов на упаковку продукции 10 500 рублей, услуги транспортной компании по вывозу готовой продукции до станции отправления 23 600 рублей, в том числе НДС. Расходы на содержание управленческого персонала составили 1 420 340 рублей.

Март

ООО «Бренд» получило от покупателей штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в размере 8 000 рублей. В рамках благотворительной деятельности ООО «Бренд» перечислило 50 000 рублей в фонд милосердия и здоровья.

В этом же месяце бала списана дебиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности, в размере 140 000 рублей.

Согласно требованиям ПБУ 18/02, за 1-й квартал 2010 года отложенные налоговые активы были сформированы на общую сумму 17 000 рублей и погашены на сумму 6 000 рублей.

В бухгалтерском учёте ООО «Бренд» также сформировались постоянные налоговые обязательства. Их сумма составила 4 000 рублей. Объём продаж за март составил 5 900 000 рублей, в том числе НДС. Себестоимость готовой продукции, проданной в марте – 3 560 000 рублей. Управленческие расходы – 1 250 000 рублей, стоимость упаковки – 68 520 рублей, стоимость транспортировки готовой продукции да станции отправления – 76 700 рублей, в том числе НДС.

Задача 11

Составить бухгалтерские проводки за 1-й квартал 2010 года, определить прибыль (убыток) от реализации готовой продукции, полуфабрикатов, от продажи патента и приобретения объекта основных средств.

Определить прибыль до налогообложения за отчётный период, рассчитать текущий налог на прибыль и чистую прибыль. Заполнить форму № 2.

Производственное предприятие ООО «Пегас» в 1-м квартале 2010 года реализовало продукции на сумму 1 770 000 рублей (в том числе НДС), полуфабрикатов на сумму 295 000 (в том числе НДС).

Расходы по готовой продукции составили:

– фактическая себестоимость 800 000 рублей

– расходы на рекламу 118 000 рублей (в том числе НДС)

– расходы на погрузку и транспортировку 98 500 рублей (в том числе НДС).

Также в отчётном периоде выявлен убыток прошлых лет в сумме 143 400 рублей.

Расходы по полуфабрикатам составили :

– фактическая себестоимость 190 000 рублей;

– консультационные услуги 29 500 рублей (в том числе НДС);

– расходы на погрузку и транспортировку 8 400 рублей (заработная плата грузчикам ООО «Пегас»).

Начислен резерв по сомнительным долгам в сумме 98 000 рублей.

Списана за счёт резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность, признанная безнадёжным долгом, в сумме 47 600 рублей.

ОАО «Визит» выплатило ООО «Пегас» штрафные санкции за нарушение условий договора в сумме 32 500 рублей.

На расчётный счёт зачислена сумма 120 000 рублей в счёт возвращения займа от ОАО «Дебют».

Продан патент, подтверждающий исключительное право на промышленную модель:

– первоначальная стоимость – 310 000 рублей;

– сумма начисленной амортизации – 240 000 рублей;

– консультационные услуги – 11 800 рублей (в том числе НДС);

– продажная стоимость – 118 000 рублей.

В отчётном периоде ООО «Пегас» приобрело основные средства на сумму 259 600 рублей (в том числе НДС).

Расходы по доставке составили 5 600 рублей (в том числе НДС).

Расходы, связанные с установкой оборудования:

– материалы на сумму 4 500 рублей;

– оплата труда работников – 12 300 рублей.

В отчётном периоде была проведена инвентаризация, по результатам которой:

– выявлена недостача денежных средств в кассе 3 500 рублей (по решению суда, недостача отнесена на виновное лицо – кассира Иванову О.Г.);

– выявлен излишек материалов на складе на сумму 2 750 рублей.

В 1-м квартале начислена амортизация по основным средствам 72 900 рублей.

В отчётном периоде начислены ОНА на сумму 5 400 рублей и ОНО на сумму 7 200 рублей, погашено ОНО на сумму 10 500 рублей.